A e dini se çfarë është tatimi mbi të ardhurat personale? Ne të gjithë, në një shkallë më të madhe ose më të vogël, e dimë se ai është një taksë, që zbatohet për individët, dhe se është progresiv… dhe ne normalisht e lidhim atë me të vetëpunësuarit.
Por A e dini cilat janë pjesët e tatimit mbi të ardhurat? Nëse nuk e dini, vazhdoni të lexoni, ne ju shpjegojmë atë, si dhe koncepte të tjera të lidhura me to që duhet të dini siç janë tabelat e tatimit mbi të ardhurat personale, i cili është i detyruar të paguajë Tatimin mbi të Ardhurat Personale.
Seksionet e tatimit mbi të ardhurat personale
Pjesët e tatimit mbi të ardhurat përbëhen nga një tryezë e të ardhurave, kështu që, varësisht nga këto, ata që hyjnë ose fitojnë më shumë para, taksa është më e lartë, dhe për ata që paguajnë më pak, taksa është më e ulët.
Qëllimi i Pjesët e tatimit mbi fitimin janë proporcionaliteti i taksës.
Taksa e të ardhurave personale, mos harroni, është Taksa e të Ardhurave Personale, dhe paguhet përmes mbajtjes në burim, domethënë paguhet paraprakisht në baza tremujore. Në fund të vitit kalendarik, bëhet një ekuilibër midis asaj që një person i vetëpunësuar në të vërtetë duhet të kishte paguar, kundrejt asaj që ai paguan në të vërtetë, në mënyrë që të dihet nëse personi i vetëpunësuar duhet të paguajë më shumë, ose qeveria duhet të kthejë atë që ata paguan më shumë.
Ndalimet bëhen përmes faturave dhe Agjencia Tatimore bazohet në to për të vlerësuar fitimet e mundshme të personit të vetëpunësuar.
Tabelat e Tatimit mbi të Ardhurat
Para gjithçkaje tjetër duhet të vendosim të famshmen tabela e kësteve të tatimit mbi të ardhurat. Kjo tabelë i është nënshtruar një numri numrash në secilin ndryshim të legjislaturës, gjithmonë duke e përdorur atë si një armë elektorale midis një qeverie dhe një tjetre.
E fundit ishte paradhënia e uljes së taksave të miratuar nga qeveria aktuale në detyrë, në mes të vitit aktual, duke shkaktuar kaos, veçanërisht në NVM-të më të vogla, të cilat nuk kanë një specialist të kontabilitetit.
Kjo tryezë e tatimit mbi të ardhurat personale hyri në fuqi në korrik 2015, dhe mbetet e paprekur për kursin aktual, duke pritur ndryshime të mundshme për gjatë vitit 2017.
| Bazë | Përqindja e shtetit | Përqindje autonome | Total |
| Deri në 12.450 € | 9,50 | 9,50 | 19 |
| Deri në 20.500 € | 12 | 12 | 24 |
| Deri në 35.200 € | 15 | 15 | 30 |
| Deri në 60.000 € | 18,50 | 18,50 | 37 |
| 60.000 € e tutje | 22,50 | 22,50 | 45 |
Tabela shfaqet në faqen zyrtare të Agjencisë Tatimore me detajet rajonale dhe shtetërore dhe variantet e tyre të mundshme sipas secilit tatimpagues.
Nëse nuk ka ndryshime së shpejti, kjo është tabela e tatimit mbi të ardhurat personale që duhet të keni parasysh. Nëse tejkalon një shumë dhe shkon në grupin tjetër të tatimit mbi të ardhurat, kjo mund të nënkuptojë një rritje deri në 8 pikë përqindjeje në atë që do të duhet të paguash thesarit çdo vit.
Kush paguan tatimin mbi të ardhurat personale
Epo, ne tashmë e dimë sa paguani bazuar në të ardhurat tuaja, por ...që paguan tatimin mbi të ardhurat personale?
Zakonisht bëjmë një gabim, dhe kjo është të mendojmë se vetëm njerëzit që punojnë për llogari të tyre i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale, por është gabim: paguhet nga të gjithë personat fizikë, të cilët punojnë vetë ose të dikujt tjetër.
Në teori, të gjithë duhet të deklarojmë tatimin mbi të ardhurat personale.
Neni 8 i Ligjit për Tatimin mbi të Ardhurat Personale dikton: ata janë tatimpagues të Tatimit mbi të Ardhurat, të gjithë "Individët që kanë vendbanimin e tyre të zakonshëm në territorin spanjoll", të dy "personat fizikë që kanë qëndruar jashtë vendit për shkak të disa prej rrethanave të parashikuara në nenin 10 të këtij ligji".
Pra, sipas ligjit, të gjithë, pensionistët, punëtorët, të vetëpunësuarit, kushdo që siguron një lloj të ardhurash ose fitimi, duhet të paguajnë taksa për këtë të vendosur dhe, natyrisht, të bëjnë deklaratën e të ardhurave çdo vit.
Megjithëse duhet të sqarohet se, siç e kemi parë, sipas të ardhurave të marra, një përqindje pak a shumë e tatimit mbi të ardhurat do të paguhet, dhe sipas disa të ardhurave, ata nuk do të duhet as të paguajnë taksën, për shkak të bilanc pozitiv, ose për shkak se të ardhurat e tyre janë të vogla, të tilla si, për shembull, një person i cili është i papunë për tërë vitin aktual.
Megjithëse po, ka sqarime.
Kush janë të detyruar dhe të përjashtuar të deklarojnë tatimin mbi të ardhurat personale?
Kjo mund të jetë shumë konfuze për ju, por ka përjashtime nga rregulli, ose më mirë, kushtet, për njerëz të caktuar jo kanë detyrimin të paraqesin deklaratën e tyre të tatimit mbi të ardhurat.
Së pari, le të flasim për njerëzit me të ardhura nga puna, paga, rroga ose pensionet që kanë marrë gjatë vitit kalendarik. Ata që nuk i plotësojnë këto kushte nuk është e nevojshme të deklarojnë:
- Kanë pasur të ardhura prej 22.000 €
- Ata me të ardhura prej 12.000 €, nga më shumë se një pagues, duke marrë të paktën 1.500 € nga i dyti.
- Të ardhura prej 12.000 € në rastin e pensionistëve, të ardhurat e të cilëve janë në nenin 17.2 të Ligjit për Tatimin mbi të Ardhurat Personale, nga dy ose më shumë pagues.
- 12.000 € të ardhura për pensionet kompensuese
- Të ardhura prej 12.000 € kur paguesi nuk është i detyruar të mbajë as burim
- Të ardhura prej 12.000 € kur merren të ardhurat e plota nga puna
Edhe pse ata njerëz mund dorëzoni deklaratat tuaja, zakonisht do të dalë, në rastet më të mira, të kthehet. Nëse, për shembull, ju jeni një person që keni mbledhur papunësi gjatë gjithë vitit, pa punuar në asnjë kohë, mund të paraqisni kthimin tuaj, por ka shumë të ngjarë që rezultati të jetë zero.
Në rastin e të vetëpunësuarve, nuk ka shpëtim: të gjithë të vetëpunësuarit kanë detyrimin të paraqesin kthimin e tyre, edhe nëse kanë gjeneruar vetëm të ardhura prej 600 €. Shuma nuk ka rëndësi.
Nëse keni pasur, si profesionist i pavarur, të ardhura minimale dhe në varësi të veprimtarisë në të cilën jeni regjistruar, duhet të bëni mbajtjen e duhur të faturave dhe deklaratën me tatimin mbi të ardhurat personale me 19%, përveç nëse Komuniteti juaj ka ulur disa pikë përqindjeje në seksionin Autonom të tatimit mbi të ardhurat personale, pasi që secili Komunitet mund ta bëjë atë në pjesën e përqindjes që i përgjigjet.
Mbajtjet në burim të IPRF në 2017
një karakteristikë e tatimit mbi të ardhurat personale, përveç proporcionalitetit me të ardhurat, është se ato paguhen paraprakisht.
Për ata që janë të vetëpunësuar, një përqindje zbritet, sipas të ardhurave dhe degës, në forma e pagesës së tatimit mbi të ardhurat paraprakisht.
Punëtorët e pavarur duhet të zbresin një përqindje nga secili faturë e tarifuar bazuar në tatimin mbi të ardhurat personale, plus TVSH-në sigurisht.
Në fund të vitit kalendarik, numërimi mbyllet, dhe më pas, Agjencia e Taksave, bën një ekuilibër midis tatimit mbi të ardhurat reale të gjeneruar kundrejt asaj të paguar.
Nëse një person i vetëpunësuar, ose punëtor, paguan më shumë tatim mbi të ardhurat personale sesa pjesën e tij, Agjencia e Taksave do t'ia kthejë atë, nëse ai ka paguar më pak, ai do të duhet të paguajë, siç e dimë të gjithë.
Kur regjistrohen mbajtjet e tatimit në të ardhura?
Ndërsa një person i punësuar e ka shumë të lehtë, sepse punëdhënësi bën mbajtjen në burim të tatimit mbi të ardhurat e tij personale, Personi i vetëpunësuar duhet të bëjë të gjithë menaxhimin vetë, me ndihmën e këshillueshme dhe gati të detyrueshme të një eksperti në këtë fushë, natyrisht.
Në përgjithësi, mbajtja në burim hyn në Agjencinë e Taksave në baza tremujore, përmes modelit të famshëm 111, ose 115 nëse është për qira.
Nëse personi i vetëpunësuar është me fat (i mirë apo i keq, varet nga secili person) që të bëjë një pagesë në llogari të taksës suaj personale të të ardhurave, ju duhet ta bëni këtë me formularin 130.
Datat për këtë vit ishin:
- Tremujori i parë: 20 Prill
- E dyta 20 korrik
- Tremujori i tretë: 20 tetor
- Tremujori i katërt: 20 janar 2017
Si funksionojnë këstet IRPF në vitin 2017
Së fundmi, ne lëmë një çështje që gjeneron shumë konfuzion, ose që njerëzit shpesh i keqinterpretojnë.
Zakonisht mendojmë se seksionet e tatimit mbi të ardhurat personale zbatohen në mënyrë të ngurtë, fikse, mbi të ardhurat totale të krijuara nga të vetëpunësuarit ose të vetëpunësuarit.
Kjo është, nëse një person gjeneron 30.000 € në një vit, atëherë ai paguan 24% të tatimit mbi të ardhurat personale për 30.000 €. Dhe nuk është kaq e thjeshtë. Pse nuk funksionon kështu? Mund të jetë e vështirë të shpjegohet, por le të përpiqemi.
Duhet të keni parasysh që tatimi mbi të ardhurat personale është si një shkallë, sa më shumë hapa të rriteni, aq më shumë taksa rritet.
Nëse aplikojmë një përqindje në rezultatin përfundimtar të të ardhurave vjetore të marra, do të dyfishoheshim, madje edhe katërfishonim të ardhurat e atij personi, duke rritur shumën që do të paguhej në një shumë të madhe.
Seksionet punojnë në të dy mënyrat, ndërsa të ardhurat rriten, rritet edhe shkalla e taksave të tatimit mbi të ardhurat personale.
Më mirë le të shohim një shembull: Le të supozojmë që një person ka gjeneruar të ardhura prej 40.000 € në vitin kalendarik. Po, ai është një person që nuk ka probleme financiare.
Si do të paguajë ai person tatimin mbi të ardhurat?
- Nga 12.450 € e parë, ju do të paguani 19%, domethënë,
- Deri në 20.200 €, 24%
- Deri në 35.200, 30%
- Deri në 40.000, 37%
Me fjale te tjera:
- Për sektorin e parë (12.450 €): 2.365 €
- Për sektorin e dytë (7.750 €): 1.860 €
- Për seksionin e tretë (15.000 €): 4.500 €
- Për sektorin e katërt (4.800 €): 1.440 €
Në total, ky person gjeneron një taksë mbi të ardhurat prej: 10.165 €
Kjo është, ju paguani për paratë e grumbulluara në secilën prej tyre seksionet e tatimit mbi të ardhurat personale gjatë gjithë vitit, dhe ndërsa ngjiteni ose ngjiteni në seksionin e tatimit mbi të ardhurat personale, do të paguani përqindjen përkatëse në atë seksion.
Mos harroni se pasi që paguani paraprakisht, ngjitni shkallët, nuk llogaritet sipas neto ose bruto të akumuluar në vit, por sipas të katërtave.
Eshte me e shtrenjte? Ndoshta, por kjo garanton që një person i cili gjeneron të ardhura për një këst, paguan vetëm sipas asaj përqindje, dhe nëse rritet, për shembull, vetëm me 100 €, një rritje deri në 8 pikë nuk u bëhet të gjithë juve të ardhurat e gjeneruara.
Për shembull: nëse keni gjeneruar të ardhura 12.600 €, kur kësti prej 19% është 12.450 €, a do të dëshironit që ata të zbatonin përqindjen e këstit të dytë, domethënë 24%, dhe jo 19% për të gjitha paratë tuaja? Apo vetëm për paratë e gjeneruara në qiranë e atij sektori?
Ne e dimë që ju preferoni të dytën, dhe Agjencinë e Taksave gjithashtu. Kjo është arsyeja pse seksionet e tatimit mbi të ardhurat funksionojnë kështu: proporcionaliteti dhe progresioni është çelësi për këstet e tatimit mbi të ardhurat.
Pse në shembullin që jepni pagën prej 40.000 korrespondon me 10.165, por në tabelë mbajtja në burim e 7.767 për të njëjtën pagë?
Përshëndetje Diego,
Shembulli është një diferencim i mbajtjes në burim midis 2015 dhe 2016. Që lexuesit të shohin ndryshimet vjetore. Dhe shembulli ka të bëjë me 2017. Itshtë gjithashtu një supozim, pasi ajo që tatimpaguesi duhet të paguajë varet nga të qenit beqar, të kesh përgjegjësi familjare, kontribute, donacione, etj ... këstet e vitit 2017 vlejnë për këtë.
Ndiej konfuzionin e imazhit. Të gjitha të mirat
Mirëmbrëma, faleminderit shumë për artikullin! Shkon pyetja ime,
Unë kam qenë autonome për një vit e gjysmë dhe jam 25 vjeç. Kjo është, unë paguaj tarifën e zvogëluar (aktualisht 187) dhe në faturat e mia bëj një mbajtje në burim të 7% të tatimit mbi të ardhurat personale. A varet kjo mbajtje nga të ardhurat që keni? Tabelat e tatimit mbi të ardhurat personale me kufijtë 12.450, 20.200, 30.200 ... ndikojnë fare tek unë? Në pasqyrën e të ardhurave do të paguaj sipas të ardhurave, por gjithmonë të njëjtën përqindje? Unë i kisha ato pyetje për një kohë të gjatë, por sot një mik më pyeti nëse mund të bënte një faturë në emrin tim pasi ajo është një gjë specifike, dhe natyrisht, tani nuk e di nëse i rris të ardhurat, kjo do të ndikojë në përqindje që unë do të paguaj hacienda apo jo .... Unë jam pak i humbur
Faleminderit shume!!
Unë ju këshilloj të mos faturoni askënd, mbajtja prej 7% zbatohet 3 vitet e para pas regjistrimit, pastaj rritet në mbajtjen normale prej 15%.
Mirëmëngjesi Susana Maria.
Gjëja e parë që duhet të ju falënderoj për shpjegimet tuaja dhe gjëja e dytë është të theksoni (nëse nuk gaboj) se në shpjegimin për personin i cili deklaron të ardhura prej 40.000,00 € / vit në këstin e katërt, shuma e gjeneruar nga personale tatimi mbi të ardhurat nuk është ai i treguar nga ti (1.440), nëse jo 1.776, pasi që teprica do të ishte nga 35.200 në 40.000 me 37%, apo jo?
Faleminderit që më nxori nga dyshimi.
Një përshëndetje
Përshëndetje Igor, Faleminderit.
Keni të drejtë tepricat e seksioneve, ato tatohen në hapin tjetër. Përshëndetje Susana
Përshëndetje, mirëdita, pyetja ime është si më poshtë, unë jam një pensionist i ve për gati 30 vjet që mbledh një pension të industrisë dhe kurrë nuk kam marrë ose besuar se kam të drejtë për IRPF. Unë madje kam punuar, isha nga 2015 deri në Mars 2017 si një asistent personal dhe shoqërues në 2 kompani. ku të di nëse kam diçka për të mbledhur kur paguhet në 2017
Unë kam qenë i vetëpunësuar për një vit, është hera e parë që bëj qiranë dhe mbledh në vitin 2016, 3000 € ndihmë, subvencion për të papunësuarin e parë, nuk mund të ndaloj së lexuari, kjo do të më paguajë , por sa? Nuk di si ta llogaris.
Mirëmëngjes, deri më tani punoj me kohë të plotë (40 orë) në javë dhe me një pagë vjetore bruto prej 25.000 € dhe një ndryshore vjetore prej 10%.
Po mendoj të zvogëloj ditën e kujdesit për fëmijën në 35 orë në javë, e cila, sipas asaj që kam llogaritur, paga ime vjetore bruto do të ishte 21.875 €.
Unë aktualisht kam një mbajtje në burim prej 11.44% (kam 2 fëmijë dhe një hipotekë).
Do të doja të dija pak a shumë se sa do të ishte IRFP-ja ime? nëse do të zvogëlohej apo mirëmbahej.
Faleminderit! një përshëndetje.
Hey.
Që prej 24 majit 2017 jam pensionist, përveçse jam i ve nga viti 86, kështu që mbledh në njërën anë pensionin e gruas së ve dhe në anën tjetër pensionin e daljes në pension.
6,36% e tatimit mbi të ardhurat personale zbatohet si për njërin pension, ashtu edhe për tjetrin.
Pyetja ime është kjo.
Ndërsa jam pensionist, është e saktë që marr shumë shuma, pensioni im është 739 dhe pensioni i gruas së ve është 314.
Me respekt faleminderit shumë
Unë kam punuar për një kompani dhe ata thjesht më kanë ngarkuar 720 euro, taksa e të ardhurave është e saktë?
Të dhënat më duken të papajtueshme. Personi që fiton 40000 € merr një taksë mbi të ardhurat prej më shumë se 10000 €, domethënë një normë mesatare prej më shumë se 25%. Sidoqoftë, nëse shkoni në tabelën e parë të artikullit, lloji mesatar i tatimit mbi të ardhurat personale për një person që fiton 40000 € është afërsisht 20,5%.
Cilës duhet t’i kushtoni vëmendje?
Përshëndetje, faleminderit për artikullin. Shqetësimi im është si vijon: këtë vit kam punuar vetëm në një projekt kërkimor me të ardhura prej 600 euro në muaj, për dy muaj. Gjithsej 1200 euro. Unë nuk kam nënshkruar një kontratë dhe tani duhet të faturoj. A duhet të regjistrohem në IAE? A mund të kaloj thjesht një faturë me 15% zbritje të tatimit mbi të ardhurat? A jam i detyruar të deklaroj?
Thanks,