Thesari njihet si pjesa themelore e aseteve të një njësie biznesi. Kjo gjithashtu i referohet zonës së çdo kompanie në të cilën funksioni kryesor është të organizojë dhe menaxhojë secilën prej veprimeve që kanë të bëjnë me operacionet e fluksit monetar ose mund të jetë edhe rrjedha e parave.
Raporti i thesarit njihet si marrëdhënie sasiore që ekziston midis dy madhësive dhe që na lejon të shohim përpjesëtimin e tyre. Në ekonomi, raporti njihet si marrëdhënie sasiore midis çdo dy fenomeneve që dëshironi dhe që na lejon të shohim një ngjarje specifike të nivelit të investimit, përfitimit, etj.
Tek koncepti i raporti i parave të gatshme Tashmë i janë dhënë disa përkufizime, por për të kuptuar se çfarë është dhe si funksionon, kërkohet të fillohet me një koncept themelor, raporti i thesarit është një marrëdhënie që na lejon të matim aftësinë e një kompanie për të përballuar një pagesë ose një seri pagesash skadimi i së cilës është zakonisht afatshkurtër. Ky raport specifik na tregon aftësinë e subjektit tonë të biznesit për të paguar ato borxhe që janë krijuar me një maturim më të vogël se një vit kontabël, këtë me borxhet dhe shumën e disponueshme në favor të kompanisë.
Raporti i parave të gatshme është një nga raportet e likuiditetit që përdoren më shumë për të njohur situatën e likuiditetit të një njësie biznesi, kjo do të thotë se është; mundësitë që kompania ka për të bërë pagesa afatshkurtra, siç kemi përmendur tashmë, raportet e likuiditetit janë tre që do të përmendim më poshtë:
Raporti i menjëhershëm i parave të gatshme ose "raporti i disponueshmërisë".
Ajo përcaktohet nga avokatë të ndryshëm të teorisë ekonomike dhe teorisë së kontabilitetit si herësi i ndarjes së të dy shumave: "në dispozicion" dhe "detyrimet rrjedhëse".
Detyrimet aktuale të disponueshme = raporti i disponueshmërisë.
Ky raport tregon që ndërmarrja mund të ketë ose jo aftësinë për t'u përballur me borxhe afatshkurtra, kjo vetëm me thesarin e saj të disponueshëm.
Raporti i aftësisë paguese teknike ose "raporti i likuiditetit".
Ajo përcaktohet gjithashtu nga avokatë të ndryshëm në ekonomi dhe teori të kontabilitetit si herësi që rezulton nga ndarja e të dy madhësive:
"Pasuritë rrjedhëse" dhe "detyrimet rrjedhëse".
Asetet rrjedhëse bil detyrimet rrjedhëse = raporti i likuiditetit. Ky raport përfaqëson kapacitetin që një kompani ka për të përmbushur pagesat që rrjedhin nga zbatueshmëria e detyrimeve rrjedhëse, kjo për shkak të mbledhjeve që janë gjeneruar nga aktivet rrjedhëse. Kompania konsiderohet të mos ketë probleme të likuiditetit kur vlera e raportit të likuiditetit është afërsisht më e madhe ose e barabartë me 1,5 (? Për 1,5), ose më e vogël ose e barabartë me 2 (? Për 2).
Në rast se raporti i likuiditetit tregon të jetë më pak se 1,5 (? Për 1,5), kompania ka një probabilitet më të madh për të bërë një pezullim të pagesave, gjë që tregon likuiditet shumë të ulët për të mbuluar pagesa më pak se një vit kontabël.
Commonshtë e zakonshme të biesh në gabim për të besuar ose vlerësuar se me një raport likuiditeti prej 1, borxhet afatshkurtra do të ndiqen dhe paguhen pa probleme, ky megjithatë është një gabim, pasi vështirësia e shitjes së të gjitha aksioneve afatshkurtra, në përveç delikuencës nga klientët, ato tregojnë se kapitali qarkullues bëhet pozitiv dhe se për të njëjtën arsye aktivet qarkulluese janë më të larta se detyrimet rrjedhëse, kjo nga pikëpamja konservatore mund të jetë e mjaftueshme.
Nëse ndodh situata në të cilën raporti i likuiditetit është më i madh se 2, kjo mund të tregojë se ekzistojnë "Asetet aktuale të papunë" të cilat mund të ndikojnë drejtpërdrejt në përfitimin dhe të gjenerojnë humbje.
Raporti i thesarit. Isshtë përcaktuar gjithashtu nga njohësit e ekonomisë dhe teorisë së kontabilitetit si shuma e vlefshme në dispozicion plus e realizueshme, e ndarë nga detyrimet rrjedhëse.
("Në dispozicion" + "i realizueshëm") ÷ (detyrimet rrjedhëse).
Ky është një tregues i aftësisë së subjektit afarist të përballet me borxhe afatshkurtra ose më pak se një vit kontabël, për këtë, duke llogaritur pasuritë rrjedhëse, duhet gjithashtu të merret parasysh që stoqet e inventarëve nuk janë përfshirë. Duhet të merret parasysh që të konsiderosh që një kompani nuk ka probleme likuiditeti, vlera e raportit të thesarit duhet të jetë 1, natyrisht kjo është një e përafërt e asaj që është optimale për funksionimin e kompanisë.
Nëse raporti i parave të gatshme është më pak se 1 (? Për 1), kompania ka rreziqe financiare, të tilla si pezullimi i pagesave për shkak të zotërimit të pamjaftueshëm të aktiveve likuide për të mbuluar borxhin dhe / ose pagesat e tij. Nëse është e kundërta me rastin e mëparshëm, në të cilin raporti i parave të gatshme është më i lartë ose shumë më i lartë se 1, ai është një tregues se ekziston mundësia që të ketë një tepricë të aktiveve likuide, gjë që do të shkaktonte humbje të përfitimit të njëjtat pasuri.
Raporti i aftësisë paguese dhe raporti i parave të gatshme
Të dy raportet janë të ngarkuar të na tregojnë nivelin e aftësisë paguese që një kompani duhet të paguajë borxhet e saj, për ta thënë thjesht; sa e lehtë është për kompaninë të paguajë atë që i detyrohet në kohë dhe kështu të mos gjenerojë interes, të gjitha brenda një periudhe afatshkurtër. Ekziston një ndryshim thelbësor për të kuptuar që të dy përmbushin një funksion të ngjashëm, por në një mënyrë të ndryshme. Lidhur me kuptimin e "raportit të thesarit", merren parasysh vetëm borxhet afatshkurtra (më pak se një vit), kjo krahasohet me burimet që ka kompania, burimet likuide, ose që mund të jenë edhe brenda një periudhe afatshkurtër. Me këtë mund të shohim se raporti i thesarit është përgjegjës për matjen e aftësisë paguese që kompania duhet të paguajë borxhet e saj në një periudhë më të menjëhershme kohore.
Dallimi thelbësor midis të dyve theksohet në raportin e aftësisë paguese, me krahasimin e tij të të gjitha aktiveve të kompanisë me pasivet, duke bërë kështu një demonstrim të proporcionit që përfshin të gjitha pasuritë dhe të drejtat e kompanisë në kontrast me borxhet dhe detyrimet nga kjo. Raporti i aftësisë paguese është në vetvete një tregues që nuk i referohet dallimeve të borxheve me një afat të shkurtër ose të gjatë, dhe as nuk bën dallimin midis aktiveve që janë likuide dhe atyre që nuk janë, është një raport më i përgjithshëm dhe më pak specifik sesa raporti i thesarit, funksioni i tij është i ngjashëm, por efikasiteti i tij është i ndryshëm.
Si të llogarisni raportin e parave të gatshme në mënyrë korrekte?
Sigurisht, për të kryer një operacion si ky është thjesht një çështje e njohurive aritmetike, megjithatë, ne nuk duhet të ndalemi duke marrë parasysh njohuritë që kemi në ekonominë dhe teorinë e kontabilitetit, duhen shumë të dhëna për të arritur në këtë operacion të thjeshtë .
Formula që do të përdorim për të llogaritur raportin e parave të gatshme është ajo që tregohet më poshtë:
Në dispozicion + Të realizueshme bil Detyrimet aktuale = Raporti i parave të gatshme.
A nuk i kuptoni këto koncepte apo terma?
Siç kemi përmendur më parë, edhe nëse keni qenë në dijeni të teorisë ekonomike dhe të kontabilitetit, konceptet harrohen lehtësisht, për këtë ju lëmë këtu kuptimin e thjeshtuar të secilit prej koncepteve të pranishëm në bilancin e kompanisë:
- Janë paratë, ato që ne i njohim dhe i quajmë kompania "likuide".
- Ato janë pasuri dhe të drejta që shndërrohen shpejt në para, kuptohet nga kjo që flasim për debitorë, investime dhe klientë, të gjitha në një periudhë afatshkurtër.
- Detyrimet rrjedhëse. Ato janë detyrime dhe borxhe që kanë një datë të caktuar afatshkurtër.
Një nga problemet kryesore që mund të ketë një subjekt biznesi është mungesa e aftësisë paguese për të mbuluar borxhet, një kompani që nuk është e aftë të ruajë stabilitetin financiar është e njëjta që i detyrohet dhe ndalet së paguari dhe për këtë arsye i detyrohet gjithnjë e më shumë interesave, kjo ndërmarrja vështirë se do të dalë nga kjo situatë nëse planifikimi i saj financiar dhe kontabël nuk do të ishte adekuat, prandaj, ne njohim rëndësinë e raporteve siç është raporti i parave të gatshme. Një kompani që zgjidh, ndoshta jo shpejt, por me efikasitet dhe kapacitet të vazhdueshëm, është një kompani që flet mirë për veten e saj në një mënyrë të kontabilitetit, ajo bëhet një kompani që tërheq partnerë dhe huadhënës, për shkak të besimit dhe besueshmërisë së saj, thekson angazhimin dhe planifikimin që aktualisht përfaqësojnë një aset shumë të fortë ekonomik për çdo investitor dhe / ose huadhënës. Shtë e rëndësishme të shënohet raporti i parave të gatshme si një mjet i dobishëm për të njohur pozicionimin e kompanisë sonë dhe cilat janë veprimet që mund të bëjmë sa më shpejt të jetë e mundur.
Konsiderohet se një raport thesari shënon një kompani në aftësinë paguese optimale kur është rreth 1. Kur kjo të ndodhë, kompania është në një situatë në të cilën marrëdhënia midis likuiditetit dhe të realizueshme, dhe maturitetet e borxheve të shkurtra afrohen ose ngjajnë me 1 .