Có những trường hợp một số điều khoản khiến chúng ta nghi ngờ và thiếu hiểu biết có thể dẫn đến bị phạt hoặc vấn đề lớn với Kho bạc. Ví dụ: Bạn có biết cơ sở tính thuế là gì không?
Khái niệm này phải được tính đến khi lập hóa đơn, nhưng nó cũng được sử dụng để biết số tiền thuế phải nộp. Chúng tôi sẽ nói về nó dưới đây.
cơ sở tính thuế là gì
Theo điều 50 của Luật thuế chung, cơ sở tính thuế là:
"Số tiền hoặc bản chất khác có được từ việc đo lường hoặc định giá sự kiện chịu thuế."
Nói cách khác, nó là một trong đó bao gồm tất cả các thu nhập đã có, cả bằng tiền và hiện vật.
Chúng tôi sẽ đưa ra một ví dụ. Hãy tưởng tượng rằng bạn là người tự kinh doanh và làm việc cho tám khách hàng. Bạn lập hóa đơn cho từng người và khi đến quý, bạn cần biết cơ sở tính thuế đối với thu nhập cũng như chi phí của mình là bao nhiêu.
Do đó, cơ sở tính thuế của thu nhập là tổng của tất cả các hóa đơn mà bạn đã thực hiện cho khách hàng. Bây giờ, như bạn đã biết, hóa đơn có giá cơ sở áp dụng các loại thuế như VAT và thuế thu nhập cá nhân. Biết được điều này, cơ sở tính thuế không phải là tổng số hóa đơn, mà là giá trước khi áp dụng các loại thuế đó.
Giả sử bạn có tám hóa đơn trị giá sáu trăm euro mỗi hóa đơn. Công việc của bạn trị giá sáu trăm euro đó, nhưng bạn phải lập hóa đơn có VAT và khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Do đó, hóa đơn đó sẽ là €600 + VAT (21% của €600) – Thuế thu nhập cá nhân (15% (đôi khi là 7) của €600).
Trong trường hợp chi phí, điều tương tự sẽ xảy ra. VAT đã được áp dụng cho bạn được chia nhỏ, cũng như IRPF và trên cơ sở đó là cách áp dụng các loại thuế phải nộp.
Căn cứ tính thuế bao gồm những gì?
Tập trung vào cơ sở thuế của hóa đơn hoặc thu nhập, có một số yếu tố có thể được bao gồm trong đó. Những điều chính sau đây là:
- Thu nhập từ công việc cho người khác. Đó là tiền lương của bạn nếu bạn làm việc cho người khác.
- Thu nhập từ việc tự kinh doanh. Tức là các hóa đơn mà bạn phát hành với tư cách là một freelancer và đó là thu nhập của bạn.
- Cho thuê nhà.
- Thu nhập tăng vốn.
- Cổ tức.
- Tiền lương hưu.
- Niên kim.
- Canon.
- Giải xổ số.
- Giải thưởng bằng tiền mặt hoặc hiện vật.
- Thu nhập bằng hiện vật.
Cơ sở chịu thuế so với Cơ sở chịu thuế
Nhiều khi hai khái niệm này có xu hướng được cho là giống nhau, nhưng thực tế thì không phải vậy. Trong thực tế, cái này phụ thuộc vào cái kia.
Cơ sở chịu thuế là cơ sở được sử dụng để tính IRPF. Còn căn cứ tính thuế là căn cứ để biết giá trị căn cứ tính thuế là bao nhiêu.
Hãy giải thích nó theo một cách khác.
- Cơ sở thanh khoản: là cơ sở tính thuế trước khi áp dụng các khoản khấu trừ, giảm trừ.
- Cơ sở thuế: Đó là sự khác biệt giữa tổng thu nhập và các khoản giảm trừ và khấu trừ.
Đúng là trong nhiều trường hợp nó giống nhau, nhưng có thể có những trường hợp điều này không xảy ra.
Cách tính căn cứ tính thuế
Nếu tại một thời điểm nào đó bạn phải tính cơ sở tính thuế, vì bạn không có nó và bạn chỉ có số tiền cuối cùng, thì bạn có thể làm được. Trên thực tế, công thức như sau:
Cơ sở tính thuế = Tổng thu nhập – Các khoản giảm trừ
Đó là, bạn phải đặt số tiền bạn kiếm được và trừ đi các khoản khấu trừ đã được áp dụng cho bạn.
Ví dụ: theo chủ đề trước, của một người tự kinh doanh và hóa đơn 600 euro. Nếu bạn đã trả tổng cộng 636 euro, Nếu bạn muốn tìm hiểu cơ sở tính thuế là gì, bạn sẽ phải làm theo công thức:
Cơ sở tính thuế = Tổng thu nhập – Các khoản giảm trừ
Cơ sở tính thuế = 636 – Khấu trừ
Và những khoản khấu trừ đó sẽ là gì? Như chúng tôi đã nói trước đây, chúng tôi có thuế GTGT là 21% và thuế thu nhập cá nhân là 15% (đã bổ sung thêm). Do đó,
Căn cứ tính thuế = 636 – Thuế GTGT (126) + Thuế TNCN (90)
Cơ sở tính thuế = 600 euro.
Ba phương pháp tính cơ sở tính thuế
Như bạn đã thấy, biết cơ sở tính thuế của một hóa đơn nó rất dễ dàng để lấy ra. Những gì bạn có thể không biết là phương pháp này được gọi là "ước tính trực tiếp".
Trên thực tế, khi tính toán thuật ngữ này, có thể sử dụng ba phương pháp:
Phương pháp ước lượng trực tiếp
Nó bao gồm việc lấy dữ liệu thực của người đó để có thể xác định cơ sở tính thuế bất kể họ phải chịu những gì (IRPF, VAT...).
Phương pháp ước lượng khách quan
Đó là một trong đó, thông qua các mô-đun, cường độ hoặc tỷ lệ, thu được cơ sở tính thuế trung bình. Ý tôi là, nó không có thật. nhưng nó là mức trung bình của những gì, do những điều kiện này, được cho là mức trung bình của nó.
Tất nhiên, điều này có thể sát với thực tế hoặc không (cả ủng hộ và phản đối).
Phương pháp ước tính gián tiếp
Nó được thực hiện bởi chính cơ quan quản lý thuế, theo cách mà anh ta thực hiện một số báo cáo chuyên môn mà anh ta lập luận và xác định cơ sở tính thuế phù hợp.
Cách này được sử dụng khi các cách tính trước đây không thể tính được và cả khi người chưa có sổ sách kế toán, chưa khai tờ khai, chưa có số liệu cập nhật...
Bây giờ bạn đã hiểu rõ hơn cơ sở tính thuế là gì chưa?