Khi bạn phải điền vào bất kỳ mô hình nào của Cơ quan Thuế (của Kho bạc), chắc chắn bạn sẽ phải lo lắng khi đặt một thứ gì đó mà mình không nên, hoặc quên không đặt nó. Và chính điều đó, đối với nhiều người, Kho bạc áp đặt, đặc biệt là các biện pháp trừng phạt đóng đinh bạn vì sự thiếu hiểu biết hoặc không chú ý đến việc đặt cái gì (và cách đặt nó như thế nào). Vì lý do này, một trong những mô hình ít được biết đến, nhưng bạn có thể mang xuống đường phố cay đắng, là 390. Bây giờ, làm thế nào để bạn điền vào mô hình 390 để mọi thứ đều chính xác và bạn không phải lo lắng ?
Vì vậy, chúng tôi nghĩ rằng điều tốt nhất là giúp bạn hiểu được mô hình 390 là gì, nó dùng để làm gì và trên hết là làm thế nào để điền vào biểu mẫu 390 từng bước để bạn biết những gì bạn nên đặt (hoặc những gì không) trong mỗi phần của nó. Vì vậy, bạn sẽ không còn phải nghi ngờ.
Model 390 là gì
Điều đầu tiên bạn phải biết chính xác mô hình 390 là gì. Báo cáo tổng kết năm hoạt động liên quan đến quyết toán thuế GTGT. Từ điều này, chúng tôi có thể làm rõ một số điều:
1. Đó là bạn không phải trả bất cứ điều gì.
2. Rằng nó có liên quan đến VAT (và do đó, với mô hình 303).
Tại sao bạn phải làm một tài liệu với thông tin mà bạn đã vượt qua trong biểu mẫu 303? Chà, vì nó được cho là một mô hình mở rộng. Hơn nữa, nó là Bắt buộc phải trình bày nó và nó phải cân đối với dữ liệu đã được trình bày trong mẫu 303 (hơn bất cứ điều gì vì nếu không, nó sẽ không cho bạn trình bày).
Bất kỳ ai là chuyên gia hoặc doanh nhân và hoạt động chịu thuế GTGT đều phải xuất trình mẫu 390 này, và mẫu đơn này phải luôn được thực hiện trong tháng 1 (thời hạn từ ngày 30 tháng XNUMX đến ngày XNUMX tháng XNUMX). Trong khoảng thời gian đó, bạn phải tính đến tất cả các hoạt động của năm trước.
Mô hình 390 là gì?
Như chúng tôi đã nói với bạn trước đây, mô hình 390 thực sự là một bản tóm tắt được gửi cho Kho bạc về những khoản VAT đã được thanh toán trong cả năm. Đó là lý do tại sao việc cầm trên tay mẫu 303 mà bạn đã sản xuất vào năm đó là rất quan trọng, vì nó sẽ giúp bạn làm mọi thứ dễ dàng hơn rất nhiều, đặc biệt là sắp xếp mọi thứ.
Đối với Kho bạc, mô hình này rất quan trọng vì Nó phục vụ như một bản tóm tắt của tất cả mọi thứ bạn đã khai báo. Nói cách khác, thay vì phải tìm kiếm tất cả 303 mô hình mà bạn trình bày (tổng cộng là 4), những gì nó làm là có tất cả trong tài liệu này.
Đối với chúng tôi, nó có vẻ giống như một sự trùng lặp dữ liệu, và sự thật là như vậy, nhưng vì họ xử lý dữ liệu từ hàng triệu người nên việc có "tóm tắt" luôn giúp họ tiến hành nhanh hơn. Ngoài ra, nó còn như một lời “cảnh cáo” trong trường hợp quý vị chưa thực hiện việc nộp thuế GTGT (do quên mất), đến đó quý vị có thể bị phạt.
Cách điền vào biểu mẫu 390 từng bước
Bây giờ bạn đã biết rõ hơn về Model 390 một chút, đã đến lúc tiếp nhận nó. Điều “tồi tệ” duy nhất của tài liệu này là thực sự bình phương nó. Và chính vì vậy, đôi khi, những đồng xu có thể mang đến cho bạn những mánh khóe tồi tệ và nếu bạn không tính đến các giá trị khác nhau của các mẫu 303, bạn có thể mất hàng giờ đồng hồ để đảm bảo mọi thứ đều chính xác.
Nhưng làm thế nào để bạn điền vào biểu mẫu 390? Chúng tôi giải thích nó cho bạn.
Điều đầu tiên bạn phải làm là đi đến trang của Cơ quan Thuế (hoặc Kho bạc, bất cứ điều gì bạn muốn gọi nó). Tiếp theo, chuyển đến các tuyên bố cung cấp thông tin hoặc sử dụng công cụ tìm kiếm mà họ có và đặt mô hình 390 hoặc chỉ 390.
Nhấp vào biểu mẫu 390 và nó sẽ đưa bạn đến trang Báo cáo Tóm tắt Hàng năm. Nếu bạn trình bày trực tuyến, tức là dưới dạng điện tử, bạn phải đưa ra bài tập Trình bày 20XX.
Như bạn sẽ thấy, có nhiều thủ tục hơn để làm điều đó, nhưng chúng tôi khuyên bạn nên làm điều đó trực tuyến vì nó sẽ nhanh hơn.
Tờ đầu tiên của mô hình 390
Trên trang đầu tiên của bài thuyết trình, những gì bạn sẽ nhận được là dữ liệu cá nhân của bạn, tức là, NIF, tên và họ. Chỉ có bấy nhiêu thôi.
Khi bạn điền vào nó, bạn có thể cho Khai báo mới và bạn sẽ sẵn sàng để bắt đầu điền dữ liệu.
Một tùy chọn khác là tải dữ liệu của một khai báo mà bạn đã bắt đầu, nhưng vì chúng ta đang nói về một cái gì đó "mới", nên bạn sẽ không phải làm gì cả.
Cách điền vào mẫu 390: trang tiếp theo
Tiếp theo, bạn sẽ nhận được một màn hình đầu tiên, nơi bạn phải điền vào các dữ liệu như:
Bài tập mà câu lệnh đề cập đến, và nếu bạn đang ở trong một tình huống đặc biệt (thông thường thì không). Vì vậy, nếu bạn không có tiền mặt hoặc tiêu chí phá sản, hãy đặt mọi thứ không có.
Chi tiết đại diện
Trên trang tiếp theo, dữ liệu thống kê, bạn sẽ phải thêm hoạt động của mình. Điều này được điền vào phần B, nơi nó nói là Key. Bạn có một cây bút chì và nếu bạn đưa cho nó một danh sách các hoạt động sẽ xuất hiện. Xác định vị trí mã IAE có hoạt động chính của bạn và đó là nó.
Thông tin tiếp theo mà bạn sẽ yêu cầu là thông tin của người đại diện, nhưng nếu bạn không có bất kỳ ai và bạn đại diện cho chính mình, bạn không phải điền bất kỳ điều gì ở đây.
Hoạt động thực hiện theo chế độ chung
Trang thứ năm của biểu mẫu 390, bây giờ, đề cập đến dữ liệu quan trọng nhất của tờ khai. Và bạn phải đặt những gì? Đầu tiên, có tất cả 303 mô hình tiện dụng (VAT) trong năm. Tập trung vào VAT được tích lũy, bạn phải đánh thuế thu nhập hàng năm của mình, tức là những gì bạn đã kiếm được từ các hóa đơn của mình. Sau đó, trong Hạn ngạch tích lũy, nó sẽ là VAT mà bạn đã thanh toán cho những hóa đơn mà bạn đã thực hiện.
Bây giờ, điều đó là bình thường, nhưng cũng có thể bạn phải điền vào phần Chuyển đổi nội bộ cộng đồng nếu có số lượng giao dịch mua bạn đã thực hiện ở Liên minh Châu Âu (nếu không có, hãy để trống).
Hoạt động theo chế độ chung (tiếp theo)
Trang này là trang thứ hai sẽ xuất hiện và, trong trường hợp này, nó sẽ đề cập đến thuế GTGT được khấu trừ, tức là khoản mà bạn phải chịu trong chi phí của mình. Bạn phải làm gì? Vâng, giống như trước đây, đặt trong Hoạt động nội bộ hiện tại, trên cơ sở thuế, các chi phí không có thuế GTGT; và trong trường hợp trả góp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Ở đây bạn nên cẩn thận hơn và phân biệt giữa Mua lại Hàng hóa và Mua lại Dịch vụ.
Cách điền vào biểu mẫu 390: kết quả
Sau khi điền các thông tin trên, bạn sẽ chuyển đến trang 10. Và bây giờ bạn phải đánh dấu vào hai ô rất quan trọng:
- Ô 84: là kết quả phải giống với tất cả 303 mà bạn đã trình bày.
- Ô 85: là kết quả của ô 84 trừ đi số tiền của mẫu 303 cho quý I.
Cuối cùng, bạn có ô 86, có, là kết quả cuối cùng của mô hình. Nhưng hãy cẩn thận, mọi thứ phải vừa vặn nếu không sẽ khiến bạn thất bại.
Các bước cuối cùng
Có một số bước cuối cùng là:
- Ô 95: bạn phải đưa lên màn hình số tiền bạn đã trả trong mỗi quý của mô hình 303. Vì là hàng quý nên bạn chỉ phải nhập vào tháng XNUMX, XNUMX, XNUMX và XNUMX.
- Ô số 97 và 98: Tại đây bạn phải ghi số thuế GTGT quý 4 của mẫu 303 (nếu đã hoàn trả, bù trừ). Nếu nó là để trả tiền, không đặt bất cứ điều gì.
- Ô số 662: ghi các khoản phí chờ bồi thường.
- Ô 99: điền các nghiệp vụ theo chế độ chung, tức là ghi thêm các căn cứ không thể thực hiện được cho cả năm, nhưng không thêm thuế GTGT, hoặc phụ thu tương đương, hoặc thuế thu nhập cá nhân.
Nếu mọi thứ phù hợp, bạn có thể trình bày mô hình mà không có vấn đề gì. Và nếu có sai sót, chắc chắn lỗi lớn nhất trong số đó (kết quả của hai ô không trùng nhau) là do chênh lệch một xu.