อัตราส่วนเงินคงคลัง

เงินคงคลังเรียกว่าเป็นส่วนพื้นฐานของสินทรัพย์ขององค์กรธุรกิจ นอกจากนี้ยังหมายถึงพื้นที่ของ บริษัท ใด ๆ ที่มีหน้าที่หลักในการจัดระเบียบและจัดการการดำเนินการแต่ละอย่างที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานของกระแสเงินหรืออาจเป็นกระแสเงินสดก็ได้

อัตราส่วนเงินคงคลังได้รับการยอมรับว่าเป็นความสัมพันธ์เชิงปริมาณที่มีอยู่ระหว่างสองขนาดและช่วยให้เราสามารถมองเห็นสัดส่วนของพวกเขาได้ ในทางเศรษฐศาสตร์อัตราส่วนดังกล่าวเรียกว่าความสัมพันธ์เชิงปริมาณระหว่างสองปรากฏการณ์ที่คุณต้องการและช่วยให้เราสามารถมองเห็นเหตุการณ์เฉพาะของระดับการลงทุนความสามารถในการทำกำไร ฯลฯ

ถึงแนวคิดของ อัตราส่วนเงินสด มีการให้คำจำกัดความหลายประการแล้ว แต่เพื่อให้เข้าใจว่ามันคืออะไรและทำงานอย่างไรต้องเริ่มต้นด้วยแนวคิดพื้นฐาน อัตราส่วนเงินคงคลังเป็นความสัมพันธ์ที่ช่วยให้เราสามารถวัดความสามารถของ บริษัท ในการเผชิญกับการชำระเงินหรือชุดการชำระเงิน ซึ่งมักจะหมดอายุในระยะสั้น อัตราส่วนเฉพาะนี้แสดงให้เราเห็นถึงความสามารถของหน่วยงานธุรกิจของเราในการชำระหนี้เหล่านั้นที่สร้างขึ้นโดยมีกำหนดอายุน้อยกว่าหนึ่งปีบัญชีซึ่งรวมถึงหนี้และจำนวนเงินที่ บริษัท มีอยู่

อัตราส่วนเงินสดเป็นหนึ่งในอัตราส่วนสภาพคล่อง ที่ใช้มากที่สุดในการทราบสถานการณ์สภาพคล่องขององค์กรธุรกิจซึ่งหมายความว่าเป็น ความเป็นไปได้ที่ บริษัท จะต้องชำระเงินระยะสั้นดังที่เราได้กล่าวไปแล้วอัตราส่วนสภาพคล่องมีสามประการที่เราจะกล่าวถึงด้านล่าง:

อัตราส่วนเงินสดทันทีหรือ "อัตราส่วนความพร้อมใช้งาน"

ถูกกำหนดโดยนักกฎหมายที่แตกต่างกันของทฤษฎีเศรษฐศาสตร์และทฤษฎีการบัญชีเป็นผลหารของการหารทั้งสองจำนวน: "ที่มีอยู่" และ "หนี้สินหมุนเวียน"

หนี้สินหมุนเวียนที่มีอยู่ = อัตราส่วนความพร้อมใช้งาน

อัตราส่วนนี้บ่งชี้ว่า บริษัท อาจมีหรือไม่มีความสามารถในการเผชิญหนี้ระยะสั้นโดยจะนับเฉพาะที่มีอยู่หรือเงินคงคลังเท่านั้น

อัตราส่วนการละลายทางเทคนิคหรือ "อัตราส่วนสภาพคล่อง"

นอกจากนี้ยังกำหนดโดยนักกฎหมายที่แตกต่างกันในด้านเศรษฐศาสตร์และทฤษฎีการบัญชีเป็นผลหารที่เกิดจากการแบ่งปริมาณทั้งสอง:

“ สินทรัพย์หมุนเวียน” และ“ หนี้สินหมุนเวียน”

สินทรัพย์หมุนเวียน÷หนี้สินหมุนเวียน = อัตราส่วนสภาพคล่อง อัตราส่วนนี้แสดงถึงขีดความสามารถที่ บริษัท มีเพื่อรองรับการชำระเงินที่เกิดจากความสามารถในการบังคับใช้ของหนี้สินหมุนเวียนซึ่งเกิดจากการเรียกเก็บเงินที่สร้างขึ้นโดยสินทรัพย์หมุนเวียน บริษัท จะถือว่าไม่มีปัญหาสภาพคล่องเมื่อมูลค่าของอัตราส่วนสภาพคล่องมีค่าประมาณมากกว่าหรือเท่ากับ 1,5 (? ถึง 1,5) หรือน้อยกว่าหรือเท่ากับ 2 (? ถึง 2)

ในกรณีที่เป็นไปได้ที่อัตราส่วนสภาพคล่องบ่งชี้ว่าน้อยกว่า 1,5 (? ถึง 1,5) บริษัท มีความเป็นไปได้สูงกว่าที่จะระงับการชำระเงินซึ่งบ่งชี้ว่ามีสภาพคล่องต่ำมากที่จะครอบคลุมการชำระเงินที่น้อยกว่าปีบัญชี

เป็นเรื่องปกติที่จะตกอยู่ในข้อผิดพลาดในการเชื่อหรือประเมินว่าด้วยอัตราส่วนสภาพคล่อง 1 หนี้ระยะสั้นจะเข้าร่วมและชำระโดยไม่มีปัญหาอย่างไรก็ตามนี่เป็นข้อผิดพลาดเนื่องจากความยากลำบากในการขายหุ้นระยะสั้นทั้งหมด นอกเหนือจากการกระทำผิดของลูกค้าพวกเขาระบุว่าเงินทุนหมุนเวียนกลายเป็นบวกและด้วยเหตุผลเดียวกันนี้สินทรัพย์หมุนเวียนสูงกว่าหนี้สินหมุนเวียนสิ่งนี้อาจเพียงพอจากมุมมองเชิงอนุรักษ์นิยม

หากสถานการณ์เกิดขึ้นที่อัตราส่วนสภาพคล่องมากกว่า 2 อาจบ่งชี้ว่ามี "สินทรัพย์หมุนเวียนที่ไม่ได้ใช้งาน" ซึ่งอาจส่งผลโดยตรงต่อความสามารถในการทำกำไรและสร้างความสูญเสีย

อัตราส่วนเงินคงคลัง. นอกจากนี้ยังกำหนดโดยผู้ที่ชื่นชอบเศรษฐศาสตร์และทฤษฎีการบัญชีเป็นผลรวมของจำนวนที่มีอยู่บวกกับจำนวนที่สามารถรับรู้ได้ซึ่งหารด้วยหนี้สินหมุนเวียน

(“ ว่าง” +“ รับรู้ได้”) ÷ (หนี้สินหมุนเวียน).

นี่เป็นตัวบ่งชี้ความสามารถขององค์กรธุรกิจในการเผชิญหนี้ระยะสั้นหรือน้อยกว่าหนึ่งปีบัญชีสำหรับสิ่งนี้การนับสินทรัพย์หมุนเวียนจะต้องคำนึงถึงด้วยว่าจะไม่รวมสต็อกสินค้าคงเหลือ ควรคำนึงว่าในการพิจารณาว่า บริษัท ไม่มีปัญหาด้านสภาพคล่องมูลค่าของอัตราส่วนเงินคงคลังจะต้องเป็น 1 ซึ่งแน่นอนว่าเป็นค่าประมาณที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการดำเนินงานของ บริษัท

หากอัตราส่วนเงินสดน้อยกว่า 1 (? ถึง 1) บริษัท จะมีความเสี่ยงทางการเงินเช่นการระงับการชำระเงินเนื่องจากการครอบครองสินทรัพย์สภาพคล่องไม่เพียงพอที่จะชำระหนี้และ / หรือการชำระหนี้ หากตรงกันข้ามเป็นกรณีก่อนหน้าซึ่งอัตราส่วนเงินคงคลังสูงหรือสูงกว่า 1 มากแสดงว่ามีความเป็นไปได้ที่จะมีสินทรัพย์สภาพคล่องมากเกินไปซึ่งจะทำให้สูญเสียความสามารถในการทำกำไรของ สินทรัพย์เดียวกัน

อัตราส่วนการละลายและอัตราส่วนเงินสด

อัตราส่วนทั้งสองมีหน้าที่แสดงให้เราเห็นถึงระดับความสามารถในการละลายที่ บริษัท ต้องจ่ายหนี้เพื่อให้มันง่ายขึ้น เป็นเรื่องง่ายเพียงใดที่ บริษัท จะจ่ายสิ่งที่เป็นหนี้ตรงเวลาและไม่ก่อให้เกิดดอกเบี้ยทั้งหมดนี้ภายในระยะเวลาสั้น ๆ มีความแตกต่างพื้นฐานที่จะเข้าใจว่าทั้งสองทำหน้าที่คล้ายกัน แต่แตกต่างกัน สำหรับความหมายของ“ อัตราส่วนเงินคงคลัง” จะพิจารณาเฉพาะหนี้ระยะสั้น (น้อยกว่าหนึ่งปี) โดยเปรียบเทียบกับทรัพยากรที่ บริษัท มีทรัพยากรสภาพคล่องหรืออาจอยู่ในช่วงระยะเวลาสั้น ๆ ด้วยสิ่งนี้เราจะเห็นได้ว่าอัตราส่วนเงินคงคลังมีหน้าที่ในการวัดความสามารถในการละลายที่ บริษัท ต้องชำระหนี้ในระยะเวลาที่รวดเร็วยิ่งขึ้น

ความแตกต่างพื้นฐานระหว่างทั้งสองถูกเน้นในอัตราส่วนความสามารถในการละลายด้วยการเปรียบเทียบสินทรัพย์ทั้งหมดของ บริษัท กับหนี้สินจึงแสดงให้เห็นถึงสัดส่วนที่บ่งบอกถึงทรัพย์สินและสิทธิทั้งหมดของ บริษัท ซึ่งแตกต่างจากหนี้สินและ ภาระผูกพันนี้ อัตราส่วนการละลายนั้นเป็นตัวบ่งชี้ที่ไม่ได้หมายถึงความแตกต่างของหนี้ในระยะสั้นหรือระยะยาวและไม่ได้แยกความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องและที่ไม่ใช่เป็นอัตราส่วนทั่วไปมากกว่าและมีความเฉพาะเจาะจงน้อยกว่า อัตราส่วนเงินสดฟังก์ชั่นคล้ายกัน แต่ประสิทธิภาพแตกต่างกัน

วิธีการคำนวณอัตราส่วนเงินสดอย่างถูกต้อง?

แน่นอนว่าในการดำเนินการเช่นนี้มันเป็นเพียงเรื่องของความรู้ทางคณิตศาสตร์อย่างไรก็ตามเราต้องไม่หยุดคำนึงถึงความรู้ที่เรามีในเศรษฐศาสตร์และทฤษฎีการบัญชีซึ่งจำเป็นต้องมีข้อมูลจำนวนมากเพื่อให้ได้มาซึ่งความเรียบง่ายนี้ การดำเนินการ.

สูตรที่เราจะใช้ในการคำนวณอัตราส่วนเงินสดคือสูตรที่แสดงด้านล่าง:

ที่มีอยู่ + รับรู้ได้÷หนี้สินหมุนเวียน = อัตราส่วนเงินสด.

คุณไม่เข้าใจแนวคิดหรือเงื่อนไขเหล่านี้หรือไม่?

ดังที่เราได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้แม้ว่าคุณจะรู้จักทฤษฎีเศรษฐศาสตร์และการบัญชี แต่แนวคิดเหล่านี้ก็ถูกลืมไปได้อย่างง่ายดายเพราะเราจะทิ้งความหมายที่เรียบง่ายของแต่ละแนวคิดที่มีอยู่ในงบดุลของ บริษัท ไว้ที่นี่:

• มันคือเงินสิ่งที่เรารู้และเรียกว่า“ ของเหลว” ของ บริษัท
• เป็นสินค้าและสิทธิที่เปลี่ยนเป็นเงินอย่างรวดเร็วเป็นที่เข้าใจกันว่าสิ่งนี้เราพูดถึงลูกหนี้การลงทุนและลูกค้าทั้งหมดนี้ในระยะสั้น
• หนี้สินหมุนเวียน. เป็นภาระผูกพันและหนี้ที่มีวันครบกำหนดระยะสั้น

ปัญหาหลักประการหนึ่งที่องค์กรธุรกิจสามารถมีได้คือการขาดความสามารถในการชำระหนี้ บริษัท ที่ไม่สามารถรักษาเสถียรภาพทางการเงินได้นั้นเป็น บริษัท เดียวกับที่เป็นหนี้และหยุดจ่ายเงินดังนั้นจึงเป็นหนี้ในผลประโยชน์มากขึ้นเรื่อย ๆ บริษัท แทบจะไม่หลุดพ้นจากสถานการณ์นี้หากการวางแผนทางการเงินและการบัญชีไม่เพียงพอดังนั้นเราจึงตระหนักถึงความสำคัญของอัตราส่วนต่างๆเช่นอัตราส่วนเงินสด บริษัท ที่แก้ปัญหาอาจจะไม่เร็ว แต่มีประสิทธิภาพและความสามารถคงที่เป็น บริษัท ที่พูดถึงตัวเองได้ดีในทางบัญชีกลายเป็น บริษัท ที่ดึงดูดคู่ค้าและผู้ให้กู้เนื่องจากความไว้วางใจและความน่าเชื่อถือเน้นความมุ่งมั่นและการวางแผน ซึ่งปัจจุบันเป็นตัวแทนของสินทรัพย์ทางเศรษฐกิจที่แข็งแกร่งมากสำหรับนักลงทุนและ / หรือผู้ให้กู้ สิ่งสำคัญคือต้องทำเครื่องหมายอัตราส่วนเงินสดเป็นเครื่องมือที่มีประโยชน์ในการทราบตำแหน่งของ บริษัท ของเราและอะไรคือสิ่งที่เราสามารถดำเนินการได้โดยเร็วที่สุด

ถือว่าอัตราส่วนเงินคงคลังเป็นเครื่องหมายของ บริษัท ในการละลายที่ดีที่สุดเมื่อประมาณ 1 เมื่อสิ่งนี้เกิดขึ้น บริษัท อยู่ในสถานการณ์ที่ความสัมพันธ์ระหว่างสภาพคล่องและสามารถรับรู้ได้และระยะเวลาครบกำหนดของหนี้ระยะสั้นหรือคล้ายกับ 1 .