อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้ในสเปนและการอ้างอิงทั่วโลก

ภาษีนี้ในสเปนถือเป็นพื้นฐานของระบบภาษีทางอ้อมของสเปนหมายถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีมูลค่าเพิ่ม. เราจะอธิบายอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บในสเปน

สร้างขึ้นในปี 1986 ตามคำร้องขอของประชาคมเศรษฐกิจยุโรปแทนที่ภาษีจราจรทางธุรกิจและได้รับการปฏิรูปในระดับชุมชนในปี 1992 เพื่อปรับให้เข้ากับตลาดภายในที่เป็นที่รู้จักภายในสหภาพยุโรปซึ่งทำให้เกิดการปราบปรามของ การควบคุมชายแดน

กฎหมายข้อ 37/1992 เป็นกฎหมายพื้นฐานที่ควบคุมภาษี

ภาษีมากกว่ามูลค่าเพิ่มซึ่งแตกต่างจากสิ่งที่เกิดขึ้นกับระบบการเก็บภาษีทางอ้อมอื่น ๆ คือมีลักษณะเป็นกลางต่อ บริษัท ต่างๆเนื่องจากไม่เกี่ยวข้องกับการใช้จ่ายหรือรายได้สำหรับพวกเขาตราบเท่าที่สินค้าที่ได้มาจากการผลิตหรือการจัดจำหน่ายมักใช้ในกระบวนการผลิตหรือเชิงพาณิชย์

ความเป็นกลางนี้จะถูกตัดออกในขณะที่ การบริโภคขั้นสุดท้ายของสินค้า

ความรับผิดชอบในการประยุกต์ใช้กลไกภาษี VAT ที่ถูกต้องขึ้นอยู่กับนักธุรกิจหรือมืออาชีพซึ่งกลายเป็นผู้เก็บภาษีให้กับรัฐสำหรับส่วนของภาษีที่สอดคล้องกับมูลค่าที่สร้างขึ้นหรือเพิ่มในขั้นตอนการผลิต

ดังนั้นและด้วยเหตุนี้เขาจึงเป็นคนที่มีหน้าที่ต้องชำระภาษีดังกล่าวด้วยตนเองโดยการยื่นแบบแสดงรายการรายไตรมาสหรือรายเดือนที่เกี่ยวข้อง

ภาษี VAT เป็นภาษีทางอ้อมหลักในสเปนและเกือบทุกแห่งในโลก

ภาษีมูลค่าเพิ่มสามประเภทอยู่ร่วมกันในประเทศของเรา

• General
• ที่ลดลง
• ลดสุด ๆ

หน้าที่ของภาษีมูลค่าเพิ่มคือการเก็บภาษีจากการบริโภคของประชาชนทุกคน

เป็นภาษีทั่วไปสำหรับทุกคนและไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้งานของคุณหรือการจ้างงาน / สถานการณ์ส่วนตัวของคุณ

หลังจากการปฏิรูปกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ดำเนินการผ่านความเห็นชอบของลงบประมาณของรัฐทั่วไปสำหรับปี 2010ในวันที่ 31 กรกฎาคมของปีที่แล้วและหลังจากการเพิ่มอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มครั้งล่าสุดในสเปนภาษีจะยังคงอยู่ในอัตรานี้:

• ประเภททั่วไป:% 21
• ประเภทที่ลดลง: ลด 10%
• ประเภทที่ลดลงมาก: 4%

ภาษีนี้ใช้กับภาษีสินค้าและบริการทั้งหมดที่ประชาชนบริโภค

ภาษีภาษีมูลค่าเพิ่มแตกต่างจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตรงที่ไม่ได้ใช้โดยตรงกับรายได้ของผู้เสียภาษี แต่สำหรับสินค้าอุปโภคบริโภคใด ๆ ผ่านขั้นตอนการผลิตและการจัดจำหน่ายดังนั้นจะส่งผลต่อราคาที่ผู้บริโภคจ่ายไปในที่สุด.

ส่วนของภาษีมูลค่าเพิ่ม

เป็นไปได้ที่จะแบ่งภาษีนี้ออกเป็นสามส่วน:

• รายได้ภาษี: ฐานนี้ประกอบด้วยยอดรวมของการพิจารณาการดำเนินงานที่ต้องเสียภาษี
• อัตราภาษี: หมายถึงเปอร์เซ็นต์ที่ใช้กับการพิจารณาแต่ละรายการภายใต้ภาษีซึ่งอาจเป็นไปได้ในการกำหนดจำนวนเงินดังกล่าว
• ค่าธรรมเนียมภาษีมูลค่าเพิ่ม: นี่เป็นผลมาจากการใช้อัตราภาษีที่เพิ่มเข้ากับฐานภาษี

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นอย่างไร?

El ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อมซึ่งหมายความว่าเนื่องจากผลิตภัณฑ์หรือบริการผ่านส่วนต่างๆของการผลิตหรือการจัดจำหน่ายจำนวนเงินจะถูกเพิ่มเข้าไป

ผู้บริโภคคือผู้ที่ต้องรับผิดชอบในการชำระภาษีนี้อย่างครบถ้วนในขณะที่ซื้อสินค้า

ตามกฎทั่วไปสินค้าพื้นฐานและจำเป็นที่สุดมีภาษีมูลค่าเพิ่มต่ำที่สุดและสินค้าที่ไม่จำเป็นคือสินค้าที่เสียภาษีในเปอร์เซ็นต์ที่สูงกว่า

เปอร์เซ็นต์ของภาษีนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์หรือบริการโดยตรง

เพื่อสรุปสิ่งที่ได้กล่าวไปแล้วจนถึงย่อหน้าก่อนหน้านี้:

• จะมีการเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มตลอดห่วงโซ่การผลิตทั้งหมด: ด้วยวิธีนี้ทุก บริษัท ที่เข้ามาแทรกแซงกระบวนการจะรวมเปอร์เซ็นต์ภาษีมูลค่าเพิ่มที่สอดคล้องกับบริการของ บริษัท แต่สุดท้ายผู้ที่จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มคือผู้บริโภคหรือทำสัญญากับผลิตภัณฑ์หรือบริการ
• บริษัท ต่างๆทำหน้าที่เป็นผู้เก็บภาษี: ทุก ๆ สามเดือนพวกเขาจะต้องจ่ายเงินส่วนต่างระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บให้กับคลัง เพื่อให้เป็นคำที่เข้าใจได้ง่ายขึ้น:

ทุก บริษัท และผู้เชี่ยวชาญจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ของตนและป้อนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เพิ่มเข้าไปในราคาสินค้าของตนและในขณะเดียวกันก็ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการที่จ้าง

• ภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณป้อนไม่ใช่ของคุณ แต่เป็นหน่วยงานจัดเก็บภาษี: สิ่งนี้กำหนดให้ บริษัท ต่างๆต้องส่งคืนเป็นรายไตรมาส

ข้อกำหนดนี้เรียกว่าการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มและกระทรวงการคลังกำหนดให้คุณคืนส่วนต่างระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณป้อนและภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณได้ชำระหรือที่เรียกว่า VAT ที่หักลดหย่อนและต้องเกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจของคุณเสมอ

ภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วไป

ภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วไปในสเปนคือ 21% แม้ว่าก่อนหน้านี้จะเป็น 18%.

ตามชื่อระบุเป็นภาษีทั่วไปที่ใช้กับสินค้าและบริการส่วนใหญ่ที่ผู้บริโภคซื้อ:

• เครื่องเพชรพลอย
• เครื่องใช้ไฟฟ้า
• หนังสือ
• เสื้อผ้า
• ของเล่น

หลังจากการปฏิรูปภาษีแล้วบริการบางอย่างที่ก่อนหน้านี้มีภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต่ำกว่าได้เข้าร่วมกลุ่มนี้เช่นช่างทำผมบริการงานศพการดูแลสุขภาพหรือบริการที่ให้กับบุคคลที่ฝึกกีฬา

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องเน้นการเพิ่มขึ้นจาก 8 เป็น 21% ของตั๋วเป็น

• โรงภาพยนตร์
• ยาขนานใหม่ ๆ
• การแสดง
• คอนเสิร์ต
• สวนสัตว์
• สถานที่ประกอบธุรกิจและสิ่งปลูกสร้างถูกกำหนดให้รื้อถอน
• ทางเข้าดิสโก้และไนต์คลับ

ลดภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลงคือ 10% แม้ว่าก่อนการปฏิรูปภาษีจะเป็น 8% ก็ตาม

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มนี้ใช้กับ อาหารทั้งหมด โดยทั่วไปดังนั้นรายการจึงค่อนข้างกว้างขวาง ควรสังเกตว่าอาหารบางชนิดมีประเภทซูเปอร์ลด ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลงรวมถึงอาหารทั้งหมดสำหรับโภชนาการของมนุษย์และสัตว์

การยกเว้นหลักคือยาสูบซึ่งภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 21% เช่นเดียวกับ เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ซึ่งก่อนหน้านี้อยู่ในส่วนนี้

ฉันยังรู้ รวมสินค้าสำหรับ

• กิจกรรมการเกษตรหรือป่าไม้
• Agua
• ยาสำหรับสัตว์
• แว่นตา
• คอนแทคเลนส์
• อุปกรณ์ทางการแพทย์
• การขนส่งผู้โดยสารและกระเป๋าเดินทาง
• โฮสเทล
• บริการอาหารให้กินตามจุด
• บริการทำความสะอาดถนนสาธารณะ
• ทางเข้าห้องสมุด
• แกลเลอรี่
• Museos

ภาษีมูลค่าเพิ่มลดพิเศษ

ในสเปนมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดพิเศษซึ่งมีเพียง 4%

ภาษีมูลค่าเพิ่มประเภทนี้มีไว้สำหรับ สินค้าหลัก:

• กะทะ
• Productos lácteos
• แป้ง
• ไข่
• ผลไม้
• Verduras
• ผัก
• พืชตระกูลถั่วและธัญพืช
• หนังสือ
• หนังสือพิมพ์
• วารสาร
• ยาสำหรับมนุษย์
• ยานพาหนะสำหรับผู้ที่มีความคล่องตัวลดลง
• ขาเทียมและอุปกรณ์ช่วยเหลือประจำวันสำหรับผู้ทุพพลภาพ
• ที่อยู่อาศัยที่ได้รับการคุ้มครองอย่างเป็นทางการ
• สัญญาเช่าหรือบริการช่วยเหลือทางไกล

ภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วโลก

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีที่แพร่หลายที่สุดพร้อมกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีนิติบุคคล

อัตราและภาษีอื่น ๆ เช่น IBI หรือภาษีการจดทะเบียนนั้นไม่เป็นสากล

แต่ละประเทศปรับ VAT ให้เข้ากับความเป็นจริงของตนเองซึ่งแปลเป็นการรวมกันของเปอร์เซ็นต์ที่แตกต่างกันและแม้แต่อัตรา VAT ที่แตกต่างกัน

แม้แต่ในสหภาพยุโรปเองก็มีภาษีมูลค่าเพิ่มประเภทต่างๆ และภูมิภาคที่มีข้อยกเว้นเช่น en หมู่เกาะคานารี, โดยที่ IGIC หรือหมู่เกาะคะเนรีภาษีทางอ้อมทั่วไปควบคุม

นี่คือตารางเพื่อเปรียบเทียบสำหรับแต่ละประเทศ 

ประเทศ	ประเภททั่วไป	ประเภทที่ลดลง / ลดลงมาก
Alemania	ลด 19%	7%
ออสเตรีย	ลด 20%	10% (ที่จอดรถ 12%)
เบลเยี่ยม	ลด 21%	6% (ที่จอดรถ 12%)
บัลแกเรีย	ลด 20%	N / A
ไซปรัส	ลด 19%	5%
โครเอเชีย	ลด 25%	10% / 5%
เดนมาร์ก	ลด 25%	N / A
สโลวาเกีย	ลด 20%	ลด 10%
สโลวีเนีย	ลด 22%	ลด 9,5%
สเปน	ลด 21%	10% / 4%
เอสโตเนีย	ลด 20%	9%
ฟินแลนด์	ลด 24%	14% หรือ 10%
ฝรั่งเศส	ลด 20%	10% หรือ 5,5% / 2,1%
กรีซ	ลด 23%	13% / 6,5%
ฮังการี	ลด 27%	18% หรือ 5%
ไอร์แลนด์	ลด 23%	13.5% หรือ 9.0% หรือ 4.8% หรือ 0% / 0%
อิตาลี	ลด 22%	ฮิต% /% ฮิต
ลัตเวีย	ลด 21%	12% หรือ 0%
ลิทัวเนีย	ลด 21%	9% หรือ 0,5%
ลักเซมเบิร์ก	ลด 15%	6% / 3% (ที่จอดรถ 12%)
เกาะมอลตา	ลด 18%	5%
ประเทศเนเธอร์แลนด์	ลด 21%	6%
โปแลนด์	ลด 23%	8% / 5%
โปรตุเกส	ลด 23%	13% หรือ 6%
สหราชอาณาจักร	ลด 20%	5% หรือ 0%
สาธารณรัฐเช็ก	ลด 20%	ลด 14%
โรมาเนีย	ลด 24%	9%
สวีเดน	ลด 25%	12% หรือ 6%

โซนที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีมูลค่าเพิ่มแบบ จำกัด

ประเทศ	อาณาเขต
Alemania	เกาะเฮลโกแลนด์และดินแดนบูซิเกน
สเปน	เซวตาและเมลียาและหมู่เกาะคานารี
ฝรั่งเศส	กวาเดอลูปกายอานามาร์ตินีกและเรอูนียง
อิตาลี	Livingo, Campione d'Italia และน่านน้ำทะเลสาบ Lugano ของอิตาลี
กรีซ	ภูเขา Athos
ออสเตรีย	Jungholz และ Mittelberg
เดนมาร์ก	อาณาเขตของกรีนแลนด์และดินแดนของหมู่เกาะแฟโร
ฟินแลนด์	เกาะ Aland
สหราชอาณาจักร	หมู่เกาะแชนเนลและยิบรอลตาร์

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้โดยประเทศที่สำคัญที่สุด

ประเทศ	ประเภททั่วไป	อัตราที่ลดลง
อาร์เจนตินา	ลด 21%	ลด 10%
อันดอร์รา	ลด 4,5%	1%
ออสเตรเลีย	ลด 10%	0%
บราซิล	ลด 12%	+25% +7% +5%
แคนาดา	5%	ลด 4,5%
สาธารณรัฐประชาชนจีน	ลด 17%	6% หรือ 3%
อินเดีย	ลด 12,5%	4% หรือ 1%
ประเทศญี่ปุ่น	5%	N / A
México	ลด 16%	16% หรือ 0%
นอร์เวย์	ลด 25%	14% หรือ 8%
รัสเซีย	ลด 18%	10% หรือ 0%
เซอร์เวีย	ลด 19%	8% หรือ 0%
ประเทศสวิสเซอร์แลนด์	8%	3.8% หรือ 2.5%
ตุรกี	ลด 18%	8% หรือ 1%
ยูเครน	ลด 20%	0%