Ovaj porez u Španiji predstavlja osnovu španskog sistema indirektnog oporezivanja, što znači PDV Porez na dodatu vrijednost. Objasnit ćemo stope PDV-a koje se naplaćuju u Španiji.
Stvorena 1986. godine, na zahtjev Europske ekonomske zajednice, zamijenila je porez na poslovni promet i reformirana je na nivou zajednice 1992. godine kako bi ga prilagodila poznatom unutarnjem tržištu unutar Europske unije koje je uzrokovalo suzbijanje granične kontrole.
Zakon 37/1992 je osnovni zakon koji reguliše porez.
Porez na dodatu vrijednostZa razliku od onoga što se događa s drugim sistemima indirektnog oporezivanja, on ima neutralan karakter prema kompanijama, jer ne uključuje potrošnju ili prihode za njih, utoliko što se roba stečena u proizvodnji ili distribuciji uvijek koristi u procesu njegove proizvodnje ili komercijalizacije.
Ova neutralnost se eliminira u trenutku kada krajnja potrošnja robe.
Odgovornost za ispravnu primjenu porezne mehanike PDV-a snosi poslodavac ili stručnjak, koji za državu postaje sakupljač dijela poreza koji odgovara vrijednosti koja se generira ili dodaje u njenoj fazi proizvodnje.
Zbog toga je i iz tog razloga on taj koji je dužan sam likvidirati navedeni porez podnošenjem odgovarajućih tromjesečnih ili mjesečnih prijava.
Porez na PDV glavni je neizravni porez u Španiji i gotovo svugdje u svijetu.
U našoj zemlji koegzistiraju tri vrste PDV-a
- Opšti
- Smanjena
- Super smanjeno
Funkcija PDV-a je oporezivanje potrošnje svih građana.
To je zajednički porez za sve i ne ovisi o vašim prihodima, poslu ili zaposlenju / ličnoj situaciji.
Nakon sprovedene reforme zakona o PDV-u (porez na dodatu vrijednost) odobrenjem lOpšti državni budžeti za 2010. godinu, 31. jula prošle godine i nakon posljednjeg povećanja stopa PDV-a u Španiji, porez ostaje sa ovim procentom:
- General Type: 21%
- Smanjena vrsta: 10%
- Super reducirani tip: 4%
Ovaj porez primjenjuje se na oporezivanje sve robe i usluga koje građani troše.
Porez na PDV razlikuje se od poreza na dohodak po tome što se ne primjenjuje direktno na dohodak poreznog obveznika, već na bilo koje potrošačko dobro kroz njegove faze proizvodnje i distribucije, a samim tim ina kraju će utjecati na cijenu koju plaća potrošač.
Dijelovi PDV-a
Ovaj porez moguće je podijeliti na tri dijela:
- Poreska osnovica: Ova osnovica sastoji se od ukupnog iznosa naknade za operacije koje podliježu porezu.
- Stopa poreza: Ovo se odnosi na procenat koji se primjenjuje na svaku naknadu koja podliježe oporezivanju, s kojom će možda biti moguće odrediti njen iznos.
- Naknada za PDV: Ovo je rezultat primjene porezne stope dodane na poreznu osnovicu.
Kako se dobija konačni iznos PDV-a?
El PDV je indirektni porez, što znači da će se proizvod ili usluga, kroz različite dijelove proizvodnje ili distribucije, dodavati u količinu.
Potrošač je taj koji je odgovoran za potpuno plaćanje ovog poreza u trenutku kupovine.
Općenito je da najosnovniji i najneophodniji proizvodi imaju najmanji PDV, a proizvodi koji nisu neophodni su oni koji se oporezuju sa većim procentom.
Procenat ovog poreza direktno ovisi o vrsti proizvoda ili usluge.
Samo da rezimiramo ono što je do sada već spomenuto iz prethodnih paragrafa:
- PDV se dodaje kroz čitav proizvodni lanac: Na taj način, svaka kompanija koja interveniše u procesu uključuje postotak PDV-a koji odgovara njenim uslugama. Ali, onaj koji konačno plaća PDV je onaj koji troši ili ugovara proizvod ili uslugu.
- Kompanije djeluju kao poreznici: Svaka tri mjeseca moraju riznici platiti razliku između PDV-a koji nose i onoga koji naplaćuju. Da se izrazim razumljivijim riječima:
Svaka kompanija i stručnjak naplaćuju PDV na svojim računima i unose taj PDV dodan trošku njihovih proizvoda, a istovremeno moraju platiti PDV za usluge koje angažuju.
- PDV koji unesete nije vaš, već porezna agencija: To zahtijeva od kompanija da ga vrate kvartalno.
Ovaj zahtjev poznat je pod nazivom povraćaj PDV-a, a riznica traži da vratite razliku između PDV-a koji ste unijeli i PDV-a koji ste platili, također poznatog kao odbitni PDV i koja uvijek mora biti povezana s vašom ekonomskom aktivnošću.
Opći PDV
Opći PDV u Španiji iznosi 21% iako je prije bio 18%.
Kao što mu samo ime govori, opći porez primjenjuje se na većinu roba i usluga koje potrošači kupuju:
- Nakit
- Uređaji
- Libros
- Odjeća
- Igračke
Nakon porezne reforme, neke usluge koje su ranije imale niži PDV pridružile su se ovoj grupi, na primjer frizeri, pogrebne usluge, zdravstvena zaštita ili usluge pružene pojedincima koji se bave sportom.
Također je potrebno naglasiti rast sa 8 na 21% karata na
- Pozorišta
- Bioskopi
- Prikazuje
- Koncerti
- Zoološki vrtovi
- Poslovni prostori i zgrade namijenjene njihovom rušenju
- Ulaz u diskoteke i noćne klubove
Smanjen PDV
Sniženi PDV iznosi 10%, iako je prije porezne reforme iznosio 8%.
Ova stopa PDV-a odnosi se na svu hranu uopšte, tako da je lista prilično opsežna. Treba napomenuti da neke namirnice imaju super reducirani tip. Sniženi PDV uključuje svu hranu za ishranu ljudi i životinja.
Glavno isključenje je duhan, čiji je PDV 21% kao i alkoholna pića, koji su prethodno bili u ovom odjeljku.
Takođe znam uključuju robu za
- Poljoprivredne ili šumarske djelatnosti
- Voda
- Lijekovi za životinje
- Naočare
- Kontaktne leće
- Medicinski uređaji
- Prijevoz putnika i prtljaga
- Hostelry
- Usluge prehrane za jelo na licu mjesta
- Usluge javnog čišćenja puteva
- Ulaz u biblioteke
- Galerije
- Muzeji
Super smanjen PDV
U Španiji postoji stopa PDV-a, super sniženi PDV koji iznosi samo 4%.
Ova vrsta PDV-a je namijenjena osnovna roba:
- tiganj
- Mliječni proizvodi
- Brašno
- Jaja
- Frutas
- Povrće
- Povrće
- Mahunarke i žitarice
- Libros
- Novine
- Časopisi
- Lijekovi za ljudsku upotrebu
- Vozila za osobe smanjene pokretljivosti
- Protetika i svakodnevni pomoćni uređaji sa invaliditetom
- Službeno zaštićeno stanovanje
- Zakupi ili usluge tele-pomoći.
PDV širom svijeta
PDV je najrasprostranjeniji porez zajedno sa porezom na lični dohodak i porez na dobit.
Ostale stope i porezi kao što su IBI ili Porez na registraciju nisu toliko univerzalni.
Svaka zemlja prilagođava PDV svojoj stvarnosti, što prelazi u spoj različitih postotaka, pa čak i različitih stopa PDV-a.
Čak i unutar same Evropske unije postoje različite vrste PDV-a i regije na koje se primjenjuju izuzeci poput en Kanarska ostrva, gdje vlada IGIC ili Opći indirektni porez na Kanarskim ostrvima.
Evo tabele za usporedbu za svaku zemlju
| Zemlja | General Type | Smanjen / Super smanjen tip |
| Njemačka | 19% | 7% |
| Austrija | 20% | 10% (12% parking) |
| Belgija | 21% | 6% (12% parking) |
| Bugarska | 20% | N / A |
| Kipar | 19% | 5% |
| Hrvatska | 25% | 10% / 5% |
| Danska | 25% | N / A |
| Slovačka | 20% | 10% |
| Slovenija | 22% | 9,5% |
| España | 21% | 10% / 4% |
| Estonija | 20% | 9% |
| Finska | 24% | Za 14% ili za 10% |
| Francuska | 20% | Za 10% ili za 5,5% / 2,1% |
| Grčka | 23% | 13% / 6,5% |
| Mađarska | 27% | Za 18% ili za 5% |
| Irska | 23% | 13.5% ili 9.0% ili 4.8% ili 0% / 0% |
| Italia | 22% | 10% / 4% |
| Letonija | 21% | Za 12% ili za 0% |
| Litvanija | 21% | Za 9% ili za 0,5% |
| Luksemburg | 15% | 6% / 3% (12% parking) |
| Malta | 18% | 5% |
| Holandija | 21% | 6% |
| Poljska | 23% | 8% / 5% |
| Portugalija | 23% | Za 13% ili za 6% |
| Ujedinjeno Kraljevstvo | 20% | Za 5% ili za 0% |
| Češka Republika | 20% | 14% |
| Rumunija | 24% | 9% |
| Suecia | 25% | Za 12% ili za 6% |
Zone bez PDV-a ili sa ograničenim PDV-om
| Zemlja | Teritorija |
| Njemačka | Otok Helgoland i teritorija Büsigen |
| España | Ceuta i Melilla i Kanarska ostrva |
| Francuska | Gvadalupa, Gvajana, Martinik i Reunion |
| Italia | Livingo, Campione d'Italia i talijanske vode jezera Lugano |
| Grčka | Mount Athos |
| Austrija | Jungholz i Mittelberg |
| Danska | Teritorija Grenlanda i teritorija Farskih ostrva |
| Finska | Ostrvo Aland |
| Ujedinjeno Kraljevstvo | Kanalska ostrva i Gibraltar |
PDV primjenjuju najvažnije zemlje
| Zemlja | General Type | Snižena stopa |
| Argentina | 21% | 10% |
| Andora | 4,5% | 1% |
| Australija | 10% | 0% |
| Brasil | 12% | +25% +7% +5% |
| Kanada | 5% | 4,5% |
| Kina | 17% | Za 6% ili za 3% |
| Indija | 12,5% | Za 4% ili za 1% |
| Japan | 5% | N / A |
| México | 16% | Za 16% ili za 0% |
| Norveška | 25% | Za 14% ili za 8% |
| Rusija | 18% | Za 10% ili za 0% |
| srpski | 19% | Za 8% ili za 0% |
| Švajcarska | 8% | Za 3.8% ili za 2.5% |
| Turska | 18% | Za 8% ili za 1% |
| Ukrajina | 20% | 0% |