Blagajna je poznata kao osnovni dio imovine poslovnog subjekta. To se također odnosi na područje bilo kojeg preduzeća u kojem je glavna funkcija organiziranje i upravljanje svakom od radnji koje su povezane s operacijama novčanog toka ili to može biti i novčani tok.
Omjer riznice prepoznaje se kao kvantificirani odnos koji postoji između dvije veličine i koji nam omogućava da sagledamo njihov udio. U ekonomiji je omjer poznat kao kvantitativni odnos između bilo koja dva fenomena koji želite i koji nam omogućava da uvidimo određeni događaj na nivou ulaganja, profitabilnosti itd.
Konceptu omjer gotovine Već je dato nekoliko definicija, ali da bi se shvatilo što je to i kako to radi, za početak je potreban osnovni koncept, koeficijent riznice je odnos koji nam omogućava da izmjerimo sposobnost preduzeća da se suoči sa plaćanjem ili nizom plaćanja čiji je istek obično kratkoročan. Ovaj specifični omjer pokazuje sposobnost našeg poslovnog subjekta da plati ona dugovanja koja su ustanovljena sa rokom dospijeća kraćim od jedne obračunske godine, ovaj sa dugovima i iznosom koji je dostupan u korist kompanije.
Omjer gotovine jedan je od pokazatelja likvidnosti koji se najviše koriste za poznavanje stanja likvidnosti poslovnog subjekta, to znači da jeste; mogućnosti koje kompanija ima da izvrši kratkoročna plaćanja, kao što smo već spomenuli, pokazatelji likvidnosti su tri koje ćemo spomenuti u nastavku:
Neposredni omjer gotovine ili "omjer dostupnosti".
Definisali su ga različiti pravnici ekonomske teorije i računovodstvene teorije kao količnik podjele oba iznosa: "raspoloživi" i "tekuće obaveze".
Dostupne tekuće obaveze = omjer raspoloživosti.
Ovaj omjer ukazuje na to da kompanija može ili ne mora imati mogućnost suočavanja s kratkoročnim dugovima, i to samo s raspoloživim sredstvima ili riznicom.
Koeficijent tehničke solventnosti ili "koeficijent likvidnosti".
Također su ga definirali različiti pravnici u ekonomiji i računovodstvenoj teoriji kao količnik koji proizlazi iz podjele obje količine:
„Tekuća imovina“ i „tekuće obaveze“.
Tekuća imovina ÷ tekuće obaveze = koeficijent likvidnosti. Ovaj omjer predstavlja sposobnost koju kompanija mora podmiriti s plaćanjem proizašlim iz izvršnosti tekućih obaveza, i to zbog naplate koje su generirane od obrtnih sredstava. Smatra se da kompanija nema problema sa likvidnošću kada je vrijednost pokazatelja likvidnosti približno veća ili jednaka 1,5 (? Do 1,5), ili manja ili jednaka 2 (? Do 2).
U slučaju da pokazatelj likvidnosti pokazuje da je manji od 1,5 (? Do 1,5), kompanija ima veću vjerovatnoću da izvrši obustavu plaćanja, što ukazuje na vrlo nisku likvidnost za pokrivanje plaćanja manjih od obračunske godine.
Uobičajeno je upasti u pogrešku vjerujući ili procjenjujući da će se s koeficijentom likvidnosti 1 kratkoročni dugovi pohađati i plaćati bez problema, međutim to je pogreška, jer je teškoća prodaje svih kratkoročnih dionica, pored delinkvencije od strane kupaca, oni ukazuju da obrtni kapital postaje pozitivan i da su iz istog razloga obrtna sredstva veća od tekućih obaveza, to sa konzervativnog gledišta može biti dovoljno.
Ako se dogodi situacija u kojoj je koeficijent likvidnosti veći od 2, to bi moglo ukazivati da postoji "Neaktivna obrtna imovina" što može direktno utjecati na profitabilnost i generirati gubitke.
Omjer riznice. Poznavaoci ekonomije i računovodstvene teorije definiraju je i kao zbroj raspoloživog i ostvarivog, podijeljen s trenutnim obavezama.
(„Dostupno“ + „ostvarivo“) ÷ (tekuće obaveze).
Ovo je pokazatelj sposobnosti poslovnog subjekta da se suoči sa kratkoročnim dugovima ili kraćim od jedne obračunske godine, jer za to, računajući na obrtna sredstva, mora se uzeti u obzir da zalihe zaliha nisu uključene. Treba uzeti u obzir da da bi se uzelo u obzir da kompanija nema problema s likvidnošću, vrijednost novčanog omjera mora biti 1, što je naravno približno ono što je optimalno za rad preduzeća.
Ako je omjer gotovine manji od 1 (? Prema 1), kompanija preuzima financijske rizike, poput obustave plaćanja zbog nedovoljnog posjedovanja likvidnih sredstava za podmirivanje duga i / ili njegovih isplata. Ako je slučaj suprotan prethodnom, u kojem je novčani omjer veći ili znatno veći od 1, pokazatelj je da postoji mogućnost da postoji višak likvidne imovine, što bi prouzrokovalo gubitak profitabilnosti ista imovina.
Koeficijent solventnosti i koeficijent gotovine
Oba pokazatelja zadužena su da nam pokažu nivo solventnosti da kompanija mora da plati dugove, pojednostavljeno rečeno; kako je lako kompaniji na vrijeme platiti ono što duguje i tako ne generirati kamatu, sve u kratkom roku. Postoji temeljna razlika da se shvati da oba ispunjavaju sličnu funkciju, ali na drugačiji način. Što se tiče značenja „koeficijenta riznice“, uzimaju se u obzir samo kratkoročni dugovi (kraći od jedne godine), to se upoređuje sa resursima koje kompanija ima, likvidnim resursima ili koji mogu biti čak i u kratkom roku. Ovim možemo vidjeti da je omjer riznice odgovoran za mjerenje solventnosti preduzeća da bi platila svoja dugovanja u neposrednijem vremenskom periodu.
Temeljna razlika između ove dvije stavke istaknuta je u omjeru solventnosti, upoređivanjem sve imovine preduzeća sa obvezama, čime se demonstrira udio koji podrazumijeva svu imovinu i prava kompanije, suprotno dugovima i dugovanjima. obaveze ovoga. Koeficijent solventnosti je sam po sebi pokazatelj koji se ne odnosi na razlike dugova kratkoročno ili dugoročno, niti pravi razliku između aktive koja je likvidna i imovine koja nije likvidan, to je općenitiji omjer i manje specifičan od odnos riznice, njegova funkcija je slična, ali je efikasnost drugačija.
Kako pravilno izračunati omjer gotovine?
Naravno, provođenje ovakve operacije jednostavno je stvar aritmetičkog znanja, međutim, ne smijemo prestati uzimati u obzir znanje koje imamo u ekonomiji i teoriji računovodstva, potrebno je mnogo podataka da bi se došlo do ove jednostavne operacije .
Formula koju bismo koristili za izračun novčanog omjera je ona prikazana u nastavku:
Dostupno + ostvarivo ÷ Tekuće obaveze = Omjer gotovine.
Zar ne razumijete ove koncepte ili pojmove?
Kao što smo već spomenuli, čak i ako ste svjesni ekonomske i računovodstvene teorije, koncepti se lako zaboravljaju, zato vam ovdje ostavljamo pojednostavljeno značenje svakog od koncepata prisutnih u bilansu stanja kompanije:
- To je novac, ono što mi znamo i nazivamo kompaniju „likvidnom“.
- Oni su imovina i prava koja se brzo transformiraju u novac, pod tim se razumije da govorimo o dužnicima, investicijama i klijentima, a sve u kratkom roku.
- Tekuće obaveze. To su obaveze i dugovi koji imaju kratkoročni rok dospijeća.
Jedan od glavnih problema koji poslovni subjekt može imati je nedostatak solventnosti za pokrivanje dugova, a kompanija koja nije sposobna održati financijsku stabilnost ista je ona koja duguje i prestaje plaćati i zbog toga sve više duguje u interesu, ovo kompanija se teško može izvući iz ove situacije ako njezino financijsko i računovodstveno planiranje nije bilo adekvatno, stoga prepoznajemo važnost pokazatelja kao što je omjer gotovine. Tvrtka koja rješava, možda ne brzo, ali uz konstantnu efikasnost i kapacitet, je tvrtka koja dobro govori o sebi na računovodstveni način, postaje tvrtka koja privlači partnere i zajmodavce, zbog svog povjerenja i pouzdanosti, ističe predanost i planiranje koji trenutno predstavljaju vrlo jaku ekonomsku imovinu za svakog investitora i / ili zajmodavca. Važno je označiti omjer riznice kao koristan alat za poznavanje položaja naše kompanije i koje radnje možemo poduzeti što je prije moguće.
Smatra se da koeficijent riznice označava kompaniju u njenoj optimalnoj solventnosti kada je oko 1. Kada se to dogodi, društvo je u situaciji u kojoj se odnos između likvidnosti i ostvarivosti i ročnosti kratkoročnih dugovanja približava ili sliči 1 .