Ako ste samozaposlena osoba ili poduzetnik i vaša je djelatnost podložna oporezivanju PDV-om, jedan od postupaka koji morate provoditi nekoliko puta godišnje je predočenje obrasca 303, koji je poznat kao obrazac tromjesečne prijave porez na dodatu vrijednost (PDV).
Ali šta je model 303? Koji ljudi su potrebni da ga podnesu? Za šta ga koristite? Kako ga treba popuniti? Ako imate sva ta pitanja, i neka druga, mi ćemo pokušati odgovoriti na sva.
Šta je model 303
Izvor: Cepymenews
Model 303, kao što smo ranije naveli, obrazac je za prijavu PDV -a. Drugim riječima, to je dokument koji odražava PDV koji ste prikupili, u ime trezora, putem vaših faktura, i koji sada morate unijeti na račun trezora.
Ovaj model je samoprocjena, jer u stvarnosti niko osim vas, koji ste taj koji izdaje fakture, ne zna koliko ste prikupili svakog kvartala i kada ste naplatili PDV za Poresku agenciju. Ali ne unosite sve, ali u stvarnosti morate od tog PDV -a oduzeti pretporez ili ono isto, ono koje se odnosi na vas kada nešto kupujete ili tražite usluge kompanija (telefon, zdravstveno osiguranje itd.) .).
Razlika je zaista ono što unesete (ako brojka izađe pozitivna, ako izađe negativna to bi značilo da će vam Trezor vratiti novac).
Ko to treba da podnese
Model 303 PDV -a obvezan je za svaku profesionalnu osobu ili poduzetnika čije aktivnosti koje obavljaju podliježu PDV -u. U ovom slučaju nije važno radi li se o samozaposlenoj osobi, društvu, udruženju, civilnom društvu ... jer bi svi oni bili dužni to učiniti. Ali nisu jedini.
Druge grupe koje su obavezne na model 303 su vlasnici nekretnina ili imovine, kao i programeri nekretnina.
One aktivnosti koje su oslobođene plaćanja PDV -a, poput obuke, zdravlja, medicinskih usluga itd. To su jedini slučajevi u kojima ne bi imali obavezu to predočiti.
Kad dođe
Na osnovu fiskalnog kalendara obrazac 303 podnosi se četiri puta godišnje. To je tromjesečni dokument koji pokriva tri mjeseca i predstavlja se u četvrtom mjesecu.
Dakle, datumi za njegovo predstavljanje su:
- Prvo tromjesečje: predstavlja se od 1. do 20. aprila. Obuhvata mjesece januar, februar i mart.
- Drugo tromjesečje: predstavlja se od 1. do 20. jula. Samo za mjesece april, maj i jun.
- Treće tromjesečje: predstavlja se od 1. do 20. oktobra. Računi se vode za juli, avgust i septembar.
- Četvrti kvartal: javlja se od 1. do 30. januara. U ovom slučaju to bi bila posljednja tri mjeseca, oktobar, novembar i decembar.
Važno je da datum ne prođe, jer ako se to dogodi, Ministarstvo finansija može izreći kaznu za isporuku izvan roka, pa čak i za neizvršenje što je u obavezi.
Što se tiče oblika prezentacije, to se može učiniti elektroničkim putem, odnosno putem Interneta pomoću pribadače ključa, elektroničke iskaznice ili digitalnog certifikata (izravno je i možete ga platiti i putem interneta); ili tako što ćete ispuniti obrazac i odštampati ga, a zatim otići u banku kako bi prezentacija i plaćanje bili efikasni (u slučaju da je rezultat pozitivan) u Trezor.
Koje podatke sadrži 303?
Prije nego što počnete popunjavati obrazac 303, važno je da znate koje informacije će vam trebati da biste ih mogli ispuniti. Da biste to učinili, potrebno vam je:
- Prihod koji ste imali u periodu od tri mjeseca. Ovisno o tome koji kvartal morate predstaviti, proći će nekoliko mjeseci ili drugi. Preporučujemo da ga raščlanite između porezne osnovice i PDV -a, kao i poreza na dohodak fizičkih lica ako ga primijenite i na fakture.
- Troškovi vezani za ekonomsku aktivnost. Kao i prihod, savjetujemo vam da ga podijelite na osnovicu i PDV te svaki iznos dodate zasebno.
Kako ga popuniti
Prilikom popunjavanja obrasca 303 morate imati na umu da postoje dva različita dijela.
Obračunati PDV
Ovo je PDV koji primjenjujete na svoje fakture kada ga generirate. Taj "dodatni" novac ne možete smatrati svojim, već umjesto toga postajete sakupljač za trezor i, nakon tri mjeseca, morate napraviti račune da biste znali koliko trebate platiti.
Ovdje postoje tri vrste kutija: 4%, 10%i 21%. Većina kompanija i slobodnih profesionalaca plaća PDV od 21%, tako da ćete morati unijeti u okvir porezne osnovice sve fakture (ne računajući PDV) za tromjesečje.
Naplaćeni PDV automatski će se pojaviti u okviru pored njega, što bi se trebalo podudarati s ukupnim PDV -om svih vaših faktura (može varirati za nekoliko centi).
Poreski odbitak
Odbitni PDV odnosi se na činjenicu da morate platiti troškove koje generirate, kao i troškove porijekla unutar zajednice, investiciona dobra i ispravljanje primijenjenih odbitaka.
Obično u prvo polje morate staviti bazu svih troškova koje ste imali. Zatim, bez navođenja da li ste platili PDV od 4, 10 ili 21%, unesite ukupni odbitni PDV.
Ovaj iznos je važan jer će se oduzeti od prethodnog iznosa obračunatog PDV -a.
Rezultat modela 303 može biti:
- Pozitivno. To znači da taj iznos morate platiti Trezoru.
- Odbijanje povratka. U ovom slučaju se kaže da ste imali više PDV -a na troškove nego na prihod, pa vam se stoga taj negativni iznos može vratiti.
- Negativno za kompenzaciju. Neki porezni obveznici ne žele naplatiti iz trezora, pa ostavljaju taj iznos da ga diskontiraju u sljedećim kvartalima.
- Nula. Kada se obračunati PDV i odbitci međusobno ponište.
- Bez aktivnosti. Kada tokom tog kvartala nije bilo faktura.
Ovo bi bio najosnovniji način da se napravi model 303, ali ako imate investiciona dobra, troškove unutar zajednice itd. onda to može biti malo kompliciranije, iako vam neće trebati puno vremena da popunite.
Kada se završi, samo ćete morati platiti (ako je pozitivan) i potpisati dokument. Savetujemo vam da preuzmete dokument i sačuvate ga, jer je to dokaz da ste ga predali.
Kao što vidite, model 303 je jedan od najvažnijih koje trebate znati ako ste samozaposleni ili kompanija i ne želite da vas Ministarstvo finansija kazni zbog toga što ga niste predstavili. Imate li još pitanja o ovom modelu?