Има случаи, в които определени условия ни водят до съмнения и невежество, което може да причини глоби или големи проблеми с Министерството на финансите. Например Знаете ли каква е данъчната основа?
Това понятие трябва да се вземе предвид при изготвянето на фактури, но също така се използва, за да се знае колко данък трябва да се плати. Ще говорим за това по-долу.
Каква е данъчната основа
Съгласно член 50 от Общия данъчен закон, данъчната основа е:
„Паричната сума или от друго естество, която е резултат от измерването или оценката на данъчното събитие.“
С други думи, така е такъв, който обхваща целия доход, който има, както в пари, така и в натура.
Ще дадем пример. Представете си, че сте самостоятелно заето лице и работите за осем клиента. Правите фактура на всеки един и когато дойде тримесечието, трябва да знаете каква е данъчната основа за приходите, но и за разходите.
По този начин данъчната основа на дохода е сумата от всички тези фактури, които сте направили на клиенти. Сега, както знаете, фактурите имат базова цена, върху която се начисляват данъци като ДДС и данък върху доходите на физическите лица. знаейки това, данъчната основа не е общата сума на фактурата, а цената преди прилагането на тези данъци.
Да приемем, че имате осем фактури по шестстотин евро всяка. Работата ви струва тези шестстотин евро, но трябва да направите фактурата с ДДС и данък върху личните доходи. Следователно тази фактура ще бъде €600 + ДДС (21% от €600) – Данък върху личните доходи (15% (понякога 7) от €600).
В случая с разходите ще се случи същото. ДДС, който е приложен към вас, е разбит, както и IRPF, и на тази база се прилагат данъците, които трябва да бъдат платени.
Какво включва данъчната основа?
Фокусирайки се върху данъчната основа на фактурите или доходите, има няколко елемента, които могат да бъдат включени в него. Основните са следните:
- Доходи от работа за други. Тоест вашата заплата, ако работите за някой друг.
- Доходи от самостоятелна заетост. Тоест фактурите, които издаваш като фрийлансър и които са ти доход.
- Наеми.
- Доход от капиталова печалба.
- Дивиденти.
- Пенсиите.
- Анюитети.
- Канони.
- Лотарийни награди.
- Награди в брой или в натура.
- Доходи в натура.
Данъчна основа срещу данъчна основа
Много пъти тези две концепции са склонни да се смятат за еднакви, но в действителност не са. Всъщност едното зависи от другото.
Данъчната основа е тази, която се използва за изчисляване на IRPF. А данъчната основа е тази, която се използва, за да се знае каква е стойността на данъчната основа.
Нека го обясним по друг начин.
- Ликвидируема основа: е данъчната основа преди прилагането на удръжки и намаления.
- Данъчна основа: Това е разликата между брутния доход и намаленията и удръжките.
Вярно е, че в много случаи е същото, но може да има случаи, в които това да не се случи.
Как се изчислява данъчната основа
Ако в даден момент трябва да изчислите данъчната основа, защото я нямате и имате само крайната сума, можете да го направите. Всъщност формулата е следната:
Данъчна основа = Брутен доход – Удръжки
Тоест, трябва да поставите сумата, която печелите, и да извадите удръжките, които са били приложени към вас.
Например, следвайки предната тема, на самонаето лице и фактура от 600 евро. Ако сте платили общо 636 евро, Ако искате да разберете каква е данъчната основа, трябва да следвате формулата:
Данъчна основа = Брутен доход – Удръжки
Данъчна основа = 636 – Удръжки
И какви биха били тези удръжки? Както казахме преди, имаме ДДС, който е 21%, и данък върху доходите на физическите лица, който е 15% (това се добавя). Следователно,
Данъчна основа = 636 – ДДС (126) + Данък върху доходите на физическите лица (90)
Данъчна основа = 600 евро.
Трите метода за изчисляване на данъчната основа
Както видяхте, знаейки каква е данъчната основа на a законопроект лесно се вади. Това, което може би не знаете е, че този метод се нарича "директна оценка".
Всъщност при изчисляването на този термин могат да се използват три метода:
Метод на пряка оценка
Състои се от получаване на реалните данни на лицето, за да може да се определи данъчната основа, независимо от това какво трябва да понесе (IRPF, ДДС...).
Метод на обективна оценка
То е такова, при което чрез модули, величини или съотношения се получава средна данъчна основа. Искам да кажа, че не е истинско. но това е средна стойност на това, което поради тези условия се смята за нейната средна стойност.
Разбира се, това може и да не е близо до реалността (както за, така и против).
Косвен метод на оценка
Извършва се от самата данъчна администрация, по такъв начин, че извършва някакви експертизи, с които аргументира и определя подходящата данъчна основа.
Това се използва, когато няма как да се изчисли с предишните методи, а освен това лицето няма счетоводни книги, не е подавало декларация, няма актуализирани данни...
Сега стана ли ви по-ясно каква е данъчната основа?