Коли справа доходить до подання декларації з податку на прибуток, з’являється багато заплутаних термінів і понять, принаймні для людей, які не дуже розуміють цифри, податки та відсотки. Одним з останніх, що привертає велику увагу, є маргінальний тип. Як ми знаємо, скільки ми повинні заплатити? Чим він відрізняється від ефективної ставки? Щоб ви не сумнівалися, ми пояснимо, що таке гранична ставка податку на доходи фізичних осіб.
Метою цієї статті є не лише відповісти на ці питання, а й пояснити, що таке податок на доходи фізичних осіб, гранична ставка та Як це впливає на звіт про доходи? Якщо ви хочете дізнатися більше про цей відсоток, я рекомендую вам продовжити читання.
Що таке податок на доходи фізичних осіб?
Перш ніж пояснити, що таке гранична ставка податку на доходи фізичних осіб, прокоментуємо, що саме таке останній. Це податок на доходи фізичних осіб (IRPF), тобто це податок, який зобов’язані сплачувати всі фізичні особи, які проживають в Іспанії. Це застосовується до доходів, отриманих ними протягом календарного року. Слід зазначити, що цей податок базується на податкових принципах економічної спроможності, прогресивності та загальності.
Крім того, протягом року податкова служба відкладає частину нашого фонду заробітної плати та інших доходів, які будуть податок на доходи фізичних осіб. Це робиться таким чином, щоб запобігти тому, що особа, про яку йде мова, повинна буде пізніше сплатити тому ж органу через декларацію про доходи. Тож можна сказати, що це податок, який ми стягуємо щомісяця це аванс того, що всі громадяни Іспанії повинні будуть сплатити до казначейства.
Слід зазначити, що ми повинні заплатити більше або менше, залежно від суми грошей, яку ми авансуємо через затримки. У випадку, якщо ми заплатили більше, податкова служба поверне нам різницю, коли ми складаємо звіт про доходи. Навпаки, якщо нам ще щось потрібно, щоб досягти суми, яку ми повинні заплатити, ми повинні це заплатити.
За допомогою такого типу утримання уряд гарантує, що всі ми виконуємо свої зобов’язання щодо платежів і, таким чином, зможемо фінансувати себе. Адже для цього придумали податки. Але хто саме є платниками податку на доходи фізичних осіб? Також, - це всі ті фізичні особи, звичайне місце проживання яких знаходиться в Іспанії або звичайне місце проживання за кордоном, але через дипломатичне представництво, інститути за кордоном або консульські установи.
Звіт про прибутки та збитки включає загальну суму три компоненти які підлягають сплаті через податок на доходи фізичних осіб, це:
- Урожайність
- Прирости та/або втрати капіталу
- Нарахування доходів
Гранична ставка податку на доходи фізичних осіб
Тепер, коли ми знаємо, що таке податок на доходи фізичних осіб, ми пояснимо, що таке гранична ставка податку на доходи фізичних осіб. Йдеться про додаткове та максимальне утримання, яке повинен сплатити платник податку питання, чи він заробляє, чи це на один євро більше, ніж встановлено у відповідному рівні доходу. Оскільки це прогресивний податок, ставки утримання поділяються на різні групи. Кожен з них оподатковується іншим відсотком, який зростає. Існує також так звана ефективна ставка, яка в основному є середнім утриманням, пов’язаним з річним доходом, який задекларував платник податку.
Які ставки податку на прибуток?
Як ми вже згадували раніше, пояснюючи, що таке гранична ставка податку на доходи фізичних осіб, існують різні розділи, встановлені AEAT (Агентство державного податкового управління). Ми побачимо їх нижче, але в загальному вигляді. Слід зазначити, що відповідальність за управління та стягнення половини податку покладається на автономні громади. Завдяки цьому вони можуть модифікувати ноги та застосовувати власні ставки. Так, справді, існує максимум, який встановлює держава:
- 0 – 12.450 19 євро: гранична ставка XNUMX%.
- 12.450,01 20.200 євро – 24 XNUMX євро: гранична ставка XNUMX%.
- 20.200,01 35.200 євро – 30 XNUMX євро: гранична ставка XNUMX%.
- 35.200,01 60.000 євро – 37 XNUMX євро: гранична ставка XNUMX%.
- Більше 60.000 45 євро: гранична ставка XNUMX%.
Тепер, розуміючи, що таке транші та гранична ставка, важливо знати, як відрізнити їх від ефективної ставки. У той час як перше – це максимальна сума, яку платник податку надає на частину свого доходу, другий являє собою середнє утримання, застосоване до звіту про доходи платника податків.
Як гранична ставка впливає на звіт про прибутки та збитки?
Оскільки гранична ставка податку на доходи фізичних осіб влаштована, чим більше у нас доходів, тим більше ми будемо платити, оскільки відсоток збільшується зі збільшенням розділу. Іншими словами: Чим вищий показник доходу, тим більше податків ми повинні будемо сплатити до казначейства. Отже, при складанні звіту про прибутки та збитки значення граничної ставки є невеликим. Щоб краще зрозуміти це, ми наведемо приклад, у якому ми будемо застосовувати загальні ставки держави і вже знижуючи внески на соціальне страхування і без відповідних відрахувань:
Платник податків задекларував загальний дохід 38 тис. євро. З цієї суми перші 12.450 25.550 євро не оподатковуються. Однак за решту 24 7.750 євро зазначений платник податків повинен заплатити 1.812% за перші 30 15.500 євро, що в цілому буде 4.650 37 євро; 2.300% на наступні 851 XNUMX євро, що буде еквівалентно XNUMX XNUMX євро, і XNUMX% на решту XNUMX XNUMX євро, що буде ще XNUMX євро.
Загальна сума цих відсотків, що в кінцевому підсумку має сплатити платник податків у прикладі, становить 7.313 євро. Ця сума еквівалентна 19,25% від задекларованих 38 тисяч євро. тому ефективна ставка, яка була б середньою, еквівалентна 19,25%. У цьому прикладі гранична ставка становитиме 37% тому що це максимальний відсоток, який потрібно було заплатити.
Сподіваюся, що завдяки цій інформації вам стало зрозуміло, що таке гранична ставка податку на доходи фізичних осіб і як здійснюється розрахунок дужок і ставок. Пам’ятайте, що у вас завжди є можливість звернутися до агента для обробки вашої декларації про доходи, якщо ви не знаєте, як це зробити самостійно.