Коли ми говоримо про податкову та податкову агенції, напевно у вас волосся стане дибком. І це те, що ми багато разів боїмося, що робимо справи не дуже добре, і опиняємось у сповіщенні від казначейства, в якому вони вимагають від нас гроші разом із відповідною "санкцією". Тому сьогодні мова йде про еквівалентна надбавка.
Але що таке надбавка за еквівалентність? Хто за це платить? Як це працює? Якщо ви також хочете знати цей "податок", пов'язаний з ПДВ, ми допоможемо вам зрозуміти його повністю.
Що таке доплата за еквівалентність
Почнемо з визначення того, що таке надбавка за еквівалентність. У цьому випадку слід пам’ятати, що це непрямий податок. Це передбачає низку зобов’язань для фрілансерів, компаній, юридичних осіб та компаній, будь то послуги чи галузі, а також цивільні компанії.
І що робить ця еквівалентна надбавка? Ну це так особливий режим, що застосовується до ПДВ. Іншими словами, це спеціальний ПДВ, який сплачують лише роздрібні торговці, оскільки продукція, яку вони продають, не змінює їх.
Наприклад, уявіть, що у вас є чайний магазин. Ви купуєте чай у своїх постачальників, щоб продавати його клієнтам, але ви не змінюєте його, але, певним чином, ви виступаєте посередником між постачальником та споживачем. Що ж, цей вид діяльності, крім того, що він зобов’язаний сплачувати ПДВ, мав би ще й еквівалентну надбавку.
Хто постраждав
Тепер, коли ви знаєте трохи більше про те, що ми маємо на увазі, і ми трохи розповіли вам про те, хто «страждає», давайте розбиратись у цьому.
Згідно з нормативними документами податкової служби, еквівалентна надбавка безпосередньо впливає на роздрібна торгівля, приватним особам або цивільним компаніям, членам спільноти, спільноті власності, лежачим спадщинам ...
Що стосується роздрібних продавців, не кожен має сплачувати цей «податок», але він є обов’язковим лише для тих, хто виставляє рахунки за понад 20% своїх продажів, виставляючи рахунки професійним клієнтам та підприємцям.
Навпаки, промислова діяльність, послуги та оптова торгівля будуть звільнені від цієї надбавки.
Які продукти виключені
Хоча ми вже говорили вам, що надбавка на еквівалентність впливає на ті товари, які продаються безпосередньо, не змінюючи їх, це не означає, що всі продукти включені до неї. Насправді, є деякі продукти, які звільняються від сплати цього «податку». Ми говоримо не тільки про те, що більше 20% рахунків надходить фрілансерам та / або компаніямСкоріше, якщо на ринок продається серія продуктів, вони не повинні входити до режиму еквівалентної доплати. І що це за продукти? Ну: транспортні засоби, шкіряний одяг (але не сумки чи гаманці), нафтопродукти, ювелірні вироби, промислова техніка, антикваріат, оригінальні предмети мистецтва, мінерали, залізо, сталь, запасні частини та шматки ...
Як працює надбавка на еквівалентність
Щоб вам було все зрозуміліше. Уявіть, що відбувається продаж. Особа, "зобов'язана" нести цю надбавку за еквівалентність, є постачальником послуг, рахунок -фактура якого повинна відображати цю надбавку. Однак, Це робиться певним чином, і це пов'язано з самим ПДВ, оскільки в залежності від ПДВ, що підтримується, еквівалентна надбавка змінюється.
Наприклад, якщо поданий вами ПДВ становить 21%, то надбавка становить 5,2%. Якщо ПДВ становить 10%, еквівалентна надбавка становить 1,4%. Нарешті, якщо ПДВ становить 4%, то надбавка становитиме 0,5%.
Таким чином, рахунок -фактура цього постачальника має відображати як оподатковувану базу, так і ПДВ і, залежно від цього, еквівалентну надбавку, яка їй відповідає.
Переваги та недоліки еквівалентної надбавки
Незалежно від того, що ви можете думати про надбавку за еквівалентність, правда в тому, що крім недоліків, які ви можете побачити, вона має й переваги.
Серед них головним і найважливішим є той факт, що роздрібний продавець за цю надбавку не зобов’язаний декларувати ПДВ ні вести бухгалтерські книги.
Зі свого боку, найгірше в цій надбавці те, що ПДВ з покупок неможливо відняти, а це означає, що ви повинні взяти на себе більші витрати, оскільки з одного боку у вас є ПДВ, а з іншого - еквівалентна надбавка.
Зобов'язання щодо еквівалентної надбавки (та винятки)
Якщо ви один із тих, на кого поширюється доплата за еквівалент, ви повинні знати, що існує ряд зобов’язань; але це також звільняє нас від інших. Зокрема, це буде обов'язковим:
- Провайдери акредитації що на нас поширюється ця надбавка і, отже, вони повинні внести її до рахунків -фактур. Саме тоді ПДВ сплачується постачальнику разом із надбавкою, і вони беруть на себе відповідальність за його сплату до Казначейства.
- Ведіть та записуйте рахунки -фактури, оскільки вони представляють витрати у формі 130 МФВП.
- Видавати рахунки -фактури, але тільки тоді, коли клієнт цього просить. Якщо ні, квитанції про покупку більш ніж достатньо. Якщо це не продажі у межах спільноти, тоді ви зобов’язані додати рахунок-фактуру, а також якщо одержувач-юридична особа або державна адміністрація.
- Обов’язок повернення ПДВ тим клієнтам, які придбали продукцію та виїхали в іншу країну за межами спільноти. Цей ПДВ можна вимагати за формою 308.
Чи є винятки?
Ну так, крім цих зобов’язань, є й інші аспекти, які еквівалентність надбавляє сама, що звільняє нас від них. Це:
- Не подавайте форму ПДВ 303 (щоквартально) або форму 390 (щорічно). Це означає, що нам не доведеться платити ПДВ.
- Не сплачуючи ПДВ, вам також не потрібно вести книгу з ПДВ (за винятком випадків, коли ми застосовуємо інші види діяльності чи продажу).
- Також немає жодного зобов’язання виставляти рахунки -фактури продажів бізнесменам, спеціалістам чи приватним особам, якщо воно має на меті реалізувати право податкового характеру, доставку до іншої держави -члена, експорт, а також одержувачем - державна адміністрація чи юридична особа не виступати як підприємець чи фахівець.
Нарешті, ми хочемо залишити вас положення, що регулюють еквівалентну надбавку, Це:
- Статті 148-163 Закону 37/1992 від 28 грудня 54 до 61 Королівського указу 1624/1992, від 29 грудня, 3.1.b) та 16.4 Королівського указу 1619/2012 від 30 листопада.
- Закон 28/2014 від 27 листопада (BOE від 28) та Королівський указ 1073/2014 від 19 грудня (BOE від 20), обидва чинні станом на 01.
У вас є додаткові питання щодо еквівалентної надбавки?