Коли ви починаєте працювати фрілансером, одним із питань, який слід вказати, буде правильна підготовка рахунку-фактури з модель автономної накладної. Це важливий документ, де буде відображена інформація, необхідна для здійснення транзакції або здійснення покупки товарів чи послуг.
Доставка рахунків-фактур клієнтам також дасть можливість розробити відповідні анотації в книгах продажів та доходів, що буде основою для розрахунку податків, які потрібно сплатити.
Якщо у відповідних випадках не видати документ такого типу, то самозайнята особа матиме підпільну економіку та може зазнати податкового штрафу за вказаний факт.
Рахунки-фактури мають бути послідовно пронумеровані та зберігатись як копія зроблених видань. У їх розрахунки слід враховувати відсотки ПДВ та податку на доходи фізичних осіб, що відповідають здійсненій діяльності.
Багато разів у самозайнятих людей виникають сумніви щодо понять, з якими слід обробляти, а також щодо даних та вимог, яким доведеться відповідати, щоб документ такого типу готувався відповідно до існуючих норм.
Якщо це питання не зрозуміле і не освоєно добре, майже напевно, що самозайнята особа матиме проблеми з казначейством.
Давайте розглянемо деякі важливі аспекти, які слід врахувати.
Рахунок для фрілансерів: Дані для включення
Щоб рахунок був дійсним, він повинен містити мінімум необхідних даних.
У випадку, якщо вирішальна інформація не відображається, або якщо деякі викриті дані мають помилки, потрібно буде виставити коригувальну накладну.
Основними розділами, які матиме документ, будуть такі:
- Деталі того, хто виставляє рахунок-фактуру
- Інформація про те, хто отримує рахунок-фактуру
- Ставка податку з ПДВ (якщо застосовується)
- Загальна сума до сплати
- Відсоток утримання податку на доходи фізичних осіб (якщо застосовується)
- Дата виконання операцій
- Дата виписки рахунку-фактури
- Дані, що стосуються даної операції
- Номер накладної
- Податковий збір (якщо застосовується).
На дані про те, хто виставляє рахунок-фактуруБуде включена така інформація, як ім’я та прізвище особи, її повне корпоративне ім’я, податковий ідентифікаційний номер та її адреса (NIF). В інформації про те, хто отримує рахунок-фактуруЯкщо одержувачем є фізична особа, їх ім’я та прізвища, назва компанії, якщо це була компанія, адреса та NIF.
Посилаючись на відповідну операцію та її опис, необхідно деталізувати повну інформацію, щоб мати можливість визначити оподатковувану базу податку.
Буде включена загальна сума винагороди, включаючи ціну за одиницю без податку за кожну операцію, також повинні бути включені знижки або знижки, "якщо застосовується", які не включені в ціну за одиницю.
В номер накладноїЯк і в серії, нумерація повинна бути послідовною і продовжуватись у відповідному порядку із зазначеною датою випуску. Виставлені рахунки-фактури мають бути пронумеровані в послідовному порядку; хоча щороку зазвичай починається нова серія. Рахунки-фактури не повинні щомісячно нумеруватись за серіями.
Різні серії можуть бути створені в тому випадку, якщо існує кілька установ, проводяться операції різного характеру або у випадках виправлення рахунків-фактур.
це тип виправлення рахунків-фактур Вони не повинні випускатися з тими самими номерами та серіями, що й оригінал рахунку-фактури. Обидва типи - різні купюри, і їх не слід змішувати.
Шаблони рахунків-фактур
Для фрілансерів існують різні типи рахунків-фактур.
- Модель рахунку-фактури без ПДВ для фрілансерів та МСП
- Модель рахунку-фактури з ПДВ для самозайнятих та МСП
- Модель рахунку-фактури з ПДВ та податком на доходи фізичних осіб для самозайнятих та МСП
- Спрощена модель рахунків-фактур для фрілансерів та МСП
- Модель рахунків-фактур у межах громади для самозайнятих та МСП
- Шаблон рахунка-фактури для самостійно зайнятих
Давайте визначимо важливу інформацію щодо деяких із цих моделей.
Модель рахунку-фактури без ПДВ для фрілансерів та МСП
Щодо модель рахунку-фактури без ПДВ для фрілансерів та МСП, Слід визнати, що існуватимуть види професійної діяльності та товари, звільнені від оподаткування ПДВ.
Важливо розуміти, що виставлення рахунка-фактури без ПДВ не буде таким самим, як не виставлення рахунку-фактури. Хоча діяльність звільнена від ПДВ, її доведеться підготувати та декларувати податок на доходи фізичних осіб.
Деякі продукти та види діяльності, звільнені від оподаткування ПДВ, є наступними.
Будуть включені медичні або санітарні операції, в цьому випадку ветеринарні та стоматологічні послуги для естетичних цілей. Освітні послуги; Страхові та фінансові операції; Неприбуткові спортивні, соціальні та культурні послуги. Продукти нерухомості; Покупки та оренда секонд-хенду; Поштові послуги; Лотереї та ставки.
Спрощена модель рахунків-фактур для фрілансерів та МСП
Щодо спрощеної моделі рахунків-фактур для самозайнятих та МСП, у 2013 році цей рахунок був представлений. Він замінив квиток, виданий на всі операції, до 3.000 євро (з ПДВ).
З цього моменту квиток не приймається як бухгалтерський документ, що обгрунтовує витрати, і спрощений рахунок-фактура може виписуватися фрілансерами в невеликих операціях, які не перевищують 400 євро (з ПДВ), якщо потрібно було виставити коригувальну накладну або діяльність, в якій було прийнято видавати квиток, якщо сума не перевищує 3.000 євро (з ПДВ).
Діяльність, яка дозволяє виставити спрощений рахунок, буде:
- Перевезення людей та їх багажу
- Використання платних автострад
- Роздрібні продажі
- Перукарські послуги - салони краси
- Послуги хімчистки та пральні
- Послуги готелів та ресторанів
- Послуги швидкої допомоги
- Обслуговування та користування спортивними спорудами
- Продаж або послуги споживача на дому
- Послуги дискотек та танцювальних залів
- Парковка та стоянка автомобілів
Щодо даних та змісту, які повинен мати цей тип спрощених рахунків-фактур, ми можемо резюмувати це повинно бути чітким щодо відправника, його імені та прізвища, назви компанії та NIF. Ставка податку та, за бажанням, вираз "з ПДВ"; Дата операції, якщо вона відрізняється від дати видачі. Якщо рахунок виправляється, включіть посилання на виправлений рахунок. Ідентифікація товарів, які доставляються або наданих послуг; Загальний розгляд; Номер і серії; Дата експедиції.
Якщо мають місце такі обставини: згадка про «Спеціальний режим для вживаних товарів«; у звільнених операціях посилання на нормативні акти; згадувати "виставлення рахунку одержувачем"; згадувати "Спеціальний режим для туристичних агентств".
Модель рахунків-фактур у межах громади для самозайнятих та МСП
У внутрішньогромадській моделі рахунків-фактур для самозайнятих та МСП, якщо рахунок виставляється клієнту в країні Європейського Союзу, ПДВ, який застосовуватиметься, буде залежати від того, товар це чи послуга.
Якщо товар виставляється на рахунок компанії чи самозайнятої особи, рахунок виставляється без ПДВ, якщо клієнт зареєстрований у "Реєстр внутрішньоспільних операторів" - ROI. Якщо товар виставляється за фактурою, але це для кінцевого споживача, буде застосовано ПДВ країни, що застосовується до цього товару. Це передбачатиме реєстрацію в країні, за винятком не перевищення межі податку з продажу, встановленої податковими органами країни клієнта.
У разі виставлення рахунку за послугу, будь то компанії чи самозайнятій особі, рахунок виставляється без ПДВ, ПДВ, що підлягає вирахуванню, на товари та послуги, що використовуються для його здійснення.
Якщо перед кінцевим споживачем виставляється рахунок, застосовується відповідний іспанський ПДВ, за винятком телевізійних та електронних послуг, телекомунікацій та мовлення, де ПДВ, що застосовується, є ПДВ країни клієнта.
Шаблон рахунка-фактури для самостійно зайнятих
Є самостійно зайняті (Економічно залежні самозайняті робітники) - ТОРГІВЛЯ. Це фрілансер, який виставить рахунок як мінімум 75% доходу, який отримує той самий клієнт.
З цієї причини соціальне страхування надає їм такий вид захисту, щоб уникнути зловживань. Їм доведеться виставляти рахунки відповідно до конкретних нормативних стандартів, і оскільки вони виставляють рахунки як самозайняті, вони будуть підлягати таким самим податковим зобов’язанням, як і будь-яка інша самозайнята особа: розуміти щоквартальну самооцінку ПДВ-рахунків, щоквартальні платежі в розстрочку на рахунок податку на доходи фізичних осіб тощо.
Для виставлення рахунків цей тип самозайнятої особи повинен враховувати два основні аспекти.
Першим буде ставка ПДВ, яку ви застосовуватимете до свого клієнта. Це може становити 21%, 10% або 4%, і це залежатиме від послуги або товару, про який йдеться, що виставляється за рахунок. Другим буде утримання податку на доходи фізичних осіб, який ви будете застосовувати до свого клієнта як компанії чи професіонала. Утримання складатиме 15%, але ці нові самозайняті можуть застосовувати 7% протягом перших двох років.
В іншому необхідно враховувати різний обов’язковий вміст аркуша рахунків-фактур. Ми говоримо про конкретні дані клієнта, ім’я, назву компанії, NIF або CIF, адресу. Розробіть опис послуги або товару, який пропонується. Ціна на послуги та продукцію. Застосовувана ставка ПДВ. Податкова квота, яка буде частиною суми, яка буде відповідати ПДВ. Загальна сума, утримання IRPF, яка віднімається з бази оподаткування.
Щоб з’ясувати, яким умовам повинна відповідати незалежна самозайнята особа, і перед тим, як укласти будь-яку угоду, ми рекомендуємо прочитати розділ III Статуту трудящих, який присвячений виключно незалежному самозайнятому підприємству.