Казначейство відоме як основна частина активів суб’єкта господарювання. Це також стосується сфери діяльності будь-якої компанії, в якій основною функцією є організація та управління кожною з дій, пов’язаних з операціями грошового потоку, а також може бути грошовим потоком.
Коефіцієнт казначейства визнається кількісним співвідношенням, яке існує між двома величинами і яке дозволяє нам побачити їх частку. В економічній науці цей коефіцієнт відомий як кількісний зв’язок між будь-якими двома явищами, які ви хочете, і які дозволяють нам побачити конкретну подію рівня інвестицій, прибутковості тощо.
До концепції коефіцієнт готівки Вже було дано кілька визначень, але щоб зрозуміти, що це таке і як це працює, для початку потрібна основна концепція коефіцієнт казначейства - це взаємозв'язок, який дозволяє нам виміряти здатність компанії здійснювати платежі або ряд платежів термін дії яких, як правило, короткочасний. Це конкретне співвідношення показує нам здатність нашого суб'єкта господарювання виплачувати заборгованість, встановлену з терміном погашення менше одного звітного року, це з урахуванням боргів та наявної суми на користь компанії.
Коефіцієнт грошових коштів є одним із коефіцієнтів ліквідності які найбільше використовуються для знання ситуації з ліквідністю суб’єкта господарювання, це означає, що вона є; Можливості, якими компанія має здійснювати короткострокові платежі, як ми вже згадували, коефіцієнти ліквідності - три, про які ми згадаємо нижче:
Негайний коефіцієнт готівки або "коефіцієнт доступності".
Він визначається різними юристами економічної теорії та теорії бухгалтерського обліку як фактор розподілу обох сум: "наявних" та "поточних зобов'язань".
Доступні поточні зобов'язання = коефіцієнт доступності.
Цей коефіцієнт вказує на те, що компанія може або не може мати спроможність протистояти короткостроковій заборгованості, це розраховує лише на її наявну чи казну.
Коефіцієнт технічної платоспроможності або "коефіцієнт ліквідності".
Він також визначається різними юристами в галузі економіки та теорії бухгалтерського обліку як коефіцієнт, що є результатом поділу обох величин:
“Оборотні активи” та “поточні зобов’язання”.
Оборотні активи ÷ поточні зобов’язання = коефіцієнт ліквідності. Цей коефіцієнт відображає здатність компанії виконувати виплати, що випливають із примусового виконання поточних зобов’язань, що пов’язано зі зборами, які були створені оборотними активами. Вважається, що компанія не має проблем з ліквідністю, коли значення коефіцієнта ліквідності приблизно більше або дорівнює 1,5 (? До 1,5), або менше або дорівнює 2 (? До 2).
У тому випадку, коли коефіцієнт ліквідності вказує на менше 1,5 (? До 1,5), компанія має більшу ймовірність призупинення платежів, що свідчить про дуже низьку ліквідність для покриття платежів, менших ніж за звітний рік.
Загальноприйнятим є помилка, вважаючи або підрахувавши, що при коефіцієнті ліквідності 1 короткострокові борги будуть без проблем брати участь і виплачуватись, однак це помилка, оскільки складність продажу всіх короткострокових акцій, в на додаток до правопорушень з боку клієнтів, вони вказують на те, що оборотний капітал стає позитивним і що з цієї ж причини оборотні активи вищі за поточні зобов'язання, цього з консервативної точки зору може бути достатньо.
Якщо виникає ситуація, коли коефіцієнт ліквідності перевищує 2, це може свідчити про те, що такі є "Неактивні оборотні активи" що може безпосередньо впливати на прибутковість та генерувати збитки.
Коефіцієнт казначейства. Це також визначається поціновувачами економіки та теорії бухгалтерського обліку як сума наявного плюс реалізована, поділена на поточні зобов'язання.
(«Доступний» + «реалізований») ÷ (поточні зобов’язання).
Це показник здатності суб’єкта господарювання стикатися з короткостроковою заборгованістю або менше одного звітного року, для цього, розраховуючи на оборотні активи, також слід враховувати, що запаси запасів не враховуються. Слід взяти до уваги, що, враховуючи, що компанія не має проблем з ліквідністю, значення коефіцієнта казначейства має бути 1, це, звичайно, є приблизним показником того, що є оптимальним для функціонування компанії.
Якщо коефіцієнт готівки менше 1 (? До 1), компанія зазнає фінансових ризиків, таких як призупинення платежів через недостатнє володіння ліквідними активами для покриття боргу та / або його платежів. Якщо випадок протилежний попередньому, коли коефіцієнт готівки вищий або значно вищий за 1, це показник того, що існує ймовірність надлишку ліквідних активів, що спричинить втрату прибутковості ті самі активи.
Коефіцієнт платоспроможності та коефіцієнт грошових коштів
Обидва коефіцієнти відповідають за те, щоб показати нам рівень платоспроможності, який компанія повинна сплатити за боргами, простіше кажучи; наскільки легко компанії вчасно сплатити заборгованість і, таким чином, не викликати відсотків, все протягом короткострокового періоду. Існує принципова різниця, щоб зрозуміти, що обидва вони виконують подібну функцію, але по-різному. Що стосується значення "коефіцієнт казначейства", враховуються лише короткострокові борги (менше одного року), це порівнюється з ресурсами, якими володіє компанія, ліквідними ресурсами, або які можуть бути навіть протягом короткого періоду. З цього ми можемо бачити, що коефіцієнт казначейства відповідає за вимірювання платоспроможності компанії для виплати боргів у більш безпосередній період часу.
Принципова різниця між ними висвітлюється в коефіцієнті платоспроможності, при порівнянні всіх активів компанії з пасивами, таким чином демонструючи частку, яка включає всі активи та права компанії, що контрастують із боргами та зобов'язаннями це. Коефіцієнт платоспроможності сам по собі є показником, який не стосується відмінностей боргів на короткий або довгостроковий термін, а також не розрізняє активи, які є ліквідними, та активи, які не є, він є більш загальним коефіцієнтом і менш конкретним, ніж коефіцієнт казначейства, його функція схожа, але ефективність інша.
Як правильно розрахувати коефіцієнт готівки?
Звичайно, для проведення подібної операції це просто питання арифметичних знань, однак, ми не повинні припиняти брати до уваги знання, які ми маємо в економіці та теорії бухгалтерського обліку, для отримання цієї простої необхідної інформації є багато даних операції.
Формула, яку ми використовували б для розрахунку коефіцієнта готівки, наведена нижче:
В наявності + Реалізація ÷ Поточні зобов’язання = Коефіцієнт готівки.
Ви не розумієте цих понять чи термінів?
Як ми вже згадували раніше, навіть якщо ви були обізнані з економічною та теорією бухгалтерського обліку, поняття легко забути, тому ми залишаємо вам тут спрощене значення кожного з понять, присутніх на балансі компанії:
- Це гроші, те, що ми знаємо і називаємо компанію «ліквідною».
- Це товари та права, які швидко перетворюються на гроші, і це зрозуміло, що ми говоримо про боржників, інвестиції та клієнтів, і все це в короткостроковій перспективі.
- Поточні зобов'язання. Вони являють собою зобов’язання та борги, що мають короткостроковий термін погашення.
Однією з основних проблем, які може виникнути у суб’єкта господарювання, є відсутність платоспроможності для виплати боргів; компанія, яка не здатна підтримувати фінансову стабільність, - це та сама, що винна і припиняє платити, а отже, винна і все більше в інтересах, це компанія навряд чи вийде з цієї ситуації, якщо її фінансове та бухгалтерське планування не було адекватним, тому ми визнаємо важливість таких коефіцієнтів, як коефіцієнт готівки. Компанія, яка вирішує, можливо, не швидко, але з постійною ефективністю та потенціалом, - це компанія, яка добре говорить про себе бухгалтерським способом, вона стає компанією, яка залучає партнерів та кредиторів завдяки своїй довірі та надійності, висвітлює прихильність та планування які в даний час представляють дуже сильний економічний актив для будь-якого інвестора та / або позикодавця. Важливо позначити коефіцієнт готівки як корисний інструмент, щоб знати позиціонування нашої компанії та які дії ми можемо вжити якомога швидше.
Вважається, що коефіцієнт казначейства відзначає компанію в її оптимальній платоспроможності, коли вона становить близько 1. Коли це трапляється, компанія перебуває в ситуації, коли співвідношення між ліквідністю та реалізацією, а також строком погашення короткострокових боргів наближається або нагадує 1 .