Skarbiec jest znany jako podstawowa część aktywów podmiotu gospodarczego. Odnosi się to również do obszaru każdej firmy, w którym główną funkcją jest organizowanie i zarządzanie wszystkimi działaniami związanymi z operacjami przepływu pieniężnego lub też może to być przepływ środków pieniężnych.
Wskaźnik gotówki jest uznawany za wyrażoną ilościowo zależność, która istnieje między dwiema wielkościami i która pozwala nam dostrzec ich proporcje. W ekonomii stosunek ten jest nazywany ilościową zależnością między dowolnymi dwoma zjawiskami, które chcesz, i który pozwala nam dostrzec konkretne wydarzenie dotyczące poziomu inwestycji, rentowności itp.
Do koncepcji wskaźnik gotówki Podano już kilka definicji, ale aby zrozumieć, czym jest i jak działa, należy zacząć od podstawowej koncepcji: wskaźnik treasury to relacja, która pozwala nam zmierzyć zdolność firmy do zapłacenia lub serii płatności których wygaśnięcie jest zwykle krótkotrwałe. Ten konkretny wskaźnik pokazuje nam zdolność naszego podmiotu gospodarczego do spłaty tych długów, których termin zapadalności jest krótszy niż jeden rok obrachunkowy, wraz z długami i kwotą dostępną na rzecz spółki.
Współczynnik gotówki jest jednym ze wskaźników płynności które są najczęściej używane do poznania sytuacji płynnościowej podmiotu gospodarczego, to znaczy, że tak jest; możliwości, jakie ma firma w zakresie dokonywania płatności krótkoterminowych, jak już wspomnieliśmy, wskaźniki płynności to trzy, o których wspomnimy poniżej:
Natychmiastowy wskaźnik gotówki lub „wskaźnik dostępności”.
Jest definiowany przez różnych prawników teorii ekonomii i teorii rachunkowości jako iloraz podziału obu kwot: „dostępnych” i „bieżących zobowiązań”.
Dostępne zobowiązania krótkoterminowe = wskaźnik dostępności.
Wskaźnik ten wskazuje, że spółka może, ale nie musi, mieć możliwość radzenia sobie z krótkoterminowymi zadłużeniami, to tylko dzięki jej dostępnym lub skarbowym zadłużeniom.
Techniczny współczynnik wypłacalności lub „wskaźnik płynności”.
Jest również definiowany przez różnych prawników zajmujących się ekonomią i teorią rachunkowości jako iloraz wynikający z podziału obu wielkości:
„Aktywa obrotowe” i „zobowiązania krótkoterminowe”.
Aktywa obrotowe ÷ zobowiązania krótkoterminowe = wskaźnik płynności. Wskaźnik ten przedstawia zdolność firmy do pokrycia płatności wynikających z wykonalności bieżących zobowiązań, a to ze względu na windykację, która została wygenerowana przez aktywa obrotowe. Uważa się, że przedsiębiorstwo nie ma problemów z płynnością, gdy wartość wskaźnika płynności jest w przybliżeniu większa lub równa 1,5 (? Do 1,5) lub mniejsza lub równa 2 (? Do 2).
W przypadku, gdy wskaźnik płynności wskaże na mniej niż 1,5 (? Do 1,5), spółka ma większe prawdopodobieństwo wykonania zawieszenia płatności, co wskazuje na bardzo niską płynność do pokrycia płatności krótszych niż rok obrachunkowy.
Powszechnie popełnia się błąd wierząc lub szacując, że przy wskaźniku płynności 1 krótkoterminowe długi byłyby obsługiwane i spłacane bez problemów, jest to jednak błąd, ponieważ trudność sprzedaży wszystkich krótkoterminowych akcji w oprócz zaległości ze strony klientów wskazują, że kapitał obrotowy staje się dodatni iz tego samego powodu aktywa obrotowe są wyższe niż zobowiązania bieżące, z konserwatywnego punktu widzenia może to wystarczyć.
Jeżeli wystąpi sytuacja, w której wskaźnik płynności jest większy niż 2, może to wskazywać, że tak „Nieaktywne aktywa obrotowe” które mogą bezpośrednio wpływać na rentowność i generować straty.
Wskaźnik skarbu państwa. Koneserzy ekonomii i teorii rachunkowości określają ją również jako sumę tego, co dostępne i możliwe do zrealizowania, podzieloną przez bieżące zobowiązania.
(„Dostępne” + „zbywalne”) ÷ (zobowiązania bieżące).
Jest to wskaźnik zdolności podmiotu gospodarczego do radzenia sobie z zadłużeniem krótkoterminowym lub krótszym niż jeden rok obrachunkowy, w tym celu licząc na aktywa obrotowe należy również wziąć pod uwagę, że zapasy zapasów nie są uwzględniane. Należy wziąć pod uwagę, że aby uznać, że spółka nie ma problemów z płynnością, wartość wskaźnika skarbu państwa musi wynosić 1, co oczywiście jest przybliżeniem tego, co jest optymalne dla działalności firmy.
Jeśli wskaźnik gotówki jest mniejszy niż 1 (? Do 1), firma ponosi ryzyko finansowe, takie jak zawieszanie płatności z powodu niewystarczającego posiadania płynnych aktywów na spłatę zadłużenia i / lub jego spłat. Jeżeli sytuacja jest odwrotna do poprzedniego, w którym wskaźnik gotówki jest wyższy lub znacznie wyższy od 1, to świadczy o możliwości wystąpienia nadwyżki aktywów płynnych, co spowodowałoby utratę rentowności te same aktywa.
Współczynnik wypłacalności i współczynnik gotówki
Oba wskaźniki są odpowiedzialne za pokazanie nam poziomu wypłacalności, jaki firma musi spłacić swoje długi, najprościej mówiąc; jak łatwo firmie spłacać w terminie to, co jest jej winne, a tym samym nie generować odsetek, a wszystko to w krótkim okresie. Istnieje zasadnicza różnica w zrozumieniu, że oba pełnią podobną funkcję, ale w inny sposób. Jeśli chodzi o znaczenie „wskaźnika skarbu państwa”, pod uwagę brane są tylko krótkoterminowe długi (krótsze niż jeden rok), porównuje się je z zasobami, które posiada firma, zasobami płynnymi lub które mogą być nawet krótkoterminowe. Dzięki temu możemy zobaczyć, że wskaźnik skarbu państwa jest odpowiedzialny za pomiar wypłacalności, którą firma musi spłacić swoje długi w bardziej bezpośrednim okresie.
Podstawowa różnica między nimi jest podkreślona we współczynniku wypłacalności, z jego porównaniem wszystkich aktywów przedsiębiorstwa z pasywami, pokazując w ten sposób proporcję, która obejmuje wszystkie aktywa i prawa przedsiębiorstwa, w przeciwieństwie do długów i zobowiązania z tego tytułu. Współczynnik wypłacalności sam w sobie jest wskaźnikiem, który nie odnosi się do rozróżnienia długów krótkoterminowych lub długoterminowych, ani nie rozróżnia aktywów, które są płynne od tych, które nie są, jest to wskaźnik bardziej ogólny i mniej szczegółowy niż wskaźnik skarbu państwa, jego funkcja jest podobna, ale efektywność jest inna.
Jak poprawnie obliczyć współczynnik gotówki?
Oczywiście, aby przeprowadzić taką operację, to po prostu kwestia wiedzy arytmetycznej, jednak nie możemy przestać brać pod uwagę wiedzy, którą posiadamy z ekonomii i teorii rachunkowości, potrzeba wielu danych, aby dojść do tej prostej operacji .
Wzór, którego użylibyśmy do obliczenia wskaźnika gotówki, jest przedstawiony poniżej:
Dostępne + Realizowane ÷ Bieżące zobowiązania = Wskaźnik gotówki.
Nie rozumiesz tych pojęć lub terminów?
Jak wspomnieliśmy wcześniej, nawet jeśli byłeś świadomy teorii ekonomii i rachunkowości, pojęcia łatwo zapomnieć, dlatego zostawiamy tutaj uproszczone znaczenie każdego z pojęć obecnych w bilansie firmy:
- To pieniądze, które znamy i nazywamy „płynem” firmy.
- Są to aktywa i prawa, które szybko zamieniają się w pieniądze, rozumie się przez to, że mówimy o dłużnikach, inwestycjach i klientach, a wszystko to w krótkim okresie.
- Zobowiązania krótkoterminowe. Są to zobowiązania i długi, które mają krótkoterminowy termin wymagalności.
Jednym z głównych problemów, jakie może mieć podmiot gospodarczy, jest brak wypłacalności na pokrycie długów, firma, która nie jest w stanie utrzymać stabilności finansowej, to ta sama, która jest winna i przestaje płacić, a zatem zawdzięcza coraz więcej odsetek, to Firma z trudem wyjdzie z tej sytuacji, jeśli jej planowanie finansowo-księgowe nie będzie odpowiednie, dlatego uznajemy znaczenie wskaźników takich jak wskaźnik gotówki. Firma, która rozwiązuje, może nie szybko, ale ze stałą wydajnością i wydajnością, jest firmą, która mówi o sobie dobrze w księgowości, staje się firmą, która przyciąga partnerów i pożyczkodawców, dzięki swojemu zaufaniu i rzetelności, podkreśla zaangażowanie i planowanie które obecnie stanowią bardzo silny kapitał ekonomiczny dla każdego inwestora i / lub pożyczkodawcy. Ważne jest, aby wskazać wskaźnik gotówki jako przydatne narzędzie, aby poznać pozycję naszej firmy i jakie działania możemy podjąć jak najszybciej.
Uważa się, że wskaźnik skarbowy oznacza spółkę w optymalnej wypłacalności, gdy wynosi ona około 1. Kiedy tak się dzieje, spółka znajduje się w sytuacji, w której relacja między płynnością a możliwością realizacji, a zapadalność krótkoterminowego zadłużenia zbliża się lub przypomina 1 .