Zdarzają się sytuacje, w których pewne warunki prowadzą nas do wątpliwości i niewiedzy, które mogą spowodować grzywny lub duże problemy ze Skarbem Państwa. Np. Czy wiesz jaka jest podstawa opodatkowania?
Pojęcie to musi być brane pod uwagę przy wystawianiu faktur, ale jest również wykorzystywane, aby wiedzieć, ile podatku należy zapłacić. Porozmawiamy o tym poniżej.
Jaka jest podstawa opodatkowania
Zgodnie z art. 50 Ordynacji podatkowej, podstawa opodatkowania to:
„Kwota pieniężna lub innego rodzaju, która wynika z wyceny lub wyceny zdarzenia podlegającego opodatkowaniu”.
Innymi słowy, tak jest taki, który obejmuje wszystkie posiadane dochody, zarówno w pieniądzu, jak iw naturze.
Podamy przykład. Wyobraź sobie, że jesteś samozatrudniony i pracujesz dla ośmiu klientów. Każdemu wystawiasz fakturę, a kiedy przychodzi kwartał, musisz wiedzieć, jaka jest podstawa opodatkowania Twoich dochodów, ale także wydatków.
Zatem podstawą opodatkowania dochodu jest suma wszystkich tych faktur, które wystawiłeś klientom. Teraz, jak wiadomo, faktury mają cenę bazową, od której doliczane są podatki takie jak VAT i podatek dochodowy od osób fizycznych. Wiedząc o tym, podstawą opodatkowania nie jest suma faktury, ale cena przed naliczeniem tych podatków.
Załóżmy, że masz osiem faktur po sześćset euro każda. Twoja praca jest warta tych sześćset euro, ale musisz wystawić fakturę z VAT i potrąconym podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym ta faktura wyniesie 600 EUR + VAT (21% z 600 EUR) – podatek dochodowy od osób fizycznych (15% (czasem 7) z 600 EUR).
W przypadku wydatków stałoby się to samo. Podatek VAT, który został zastosowany, jest podzielony, podobnie jak IRPF i na tej podstawie są stosowane podatki, które mają być zapłacone.
Co obejmuje podstawa opodatkowania?
Koncentracja na podstawie opodatkowania faktur lub przychodu, można w nim zawrzeć kilka elementów. Najważniejsze z nich to:
- Dochód z pracy dla innych. To znaczy twoja pensja, jeśli pracujesz dla kogoś innego.
- Dochód z pracy na własny rachunek. Czyli faktury, które wystawiasz jako freelancer i które stanowią Twój dochód.
- Wynajem.
- Dochód z zysków kapitałowych.
- Dywidendy.
- Emerytury.
- Renty.
- Kanony.
- Nagrody na loterii.
- Nagrody pieniężne lub rzeczowe.
- Dochód w naturze.
Podstawa opodatkowania a podstawa opodatkowania
Wiele razy te dwa pojęcia wydają się być uważane za to samo, ale w rzeczywistości tak nie jest. W rzeczywistości jedno zależy od drugiego.
Podstawa opodatkowania to ta, która jest używana do obliczania IRPF. A podstawą opodatkowania jest ta, która służy do poznania wartości podstawy opodatkowania.
Wyjaśnijmy to w inny sposób.
- Podstawa płynna: stanowi podstawę opodatkowania przed zastosowaniem odliczeń i obniżek.
- Podstawa opodatkowania: jest różnicą między dochodem brutto a zniżkami i odliczeniami.
Prawdą jest, że w wielu przypadkach jest tak samo, ale mogą zdarzyć się przypadki, w których tak się nie dzieje.
Jak obliczyć podstawę opodatkowania
Jeśli w którymś momencie będziesz musiał obliczyć podstawę opodatkowania, bo jej nie masz, a masz tylko ostateczną kwotę, możesz to zrobić. W rzeczywistości formuła jest następująca:
Podstawa opodatkowania = Dochód brutto – Odliczenia
Oznacza to, że musisz wpisać kwotę, którą zarobiłeś i odjąć potrącenia, które zostały zastosowane.
Na przykład, kontynuując poprzedni temat, osoby samozatrudnionej i faktury na 600 euro. Jeśli zapłaciłeś łącznie 636 euro, Aby dowiedzieć się, jaka jest podstawa opodatkowania, musiałbyś skorzystać ze wzoru:
Podstawa opodatkowania = Dochód brutto – Odliczenia
Podstawa opodatkowania = 636 – Odliczenia
A na czym miałyby polegać te odliczenia? Jak powiedzieliśmy wcześniej, mamy podatek VAT, który wynosi 21%, oraz podatek dochodowy od osób fizycznych, który wynosi 15% (to dodane). dlatego
Podstawa opodatkowania = 636 – VAT (126) + PIT (90)
Podstawa opodatkowania = 600 euro.
Trzy metody obliczania podstawy opodatkowania
Jak widzieliście, wiedząc, jaka jest podstawa opodatkowania a faktura jest łatwy do wyjęcia. Być może nie wiesz, że ta metoda nazywa się „bezpośrednim oszacowaniem”.
Właściwie przy obliczaniu tego terminu można zastosować trzy metody:
Metoda szacowania bezpośredniego
Polega na pozyskaniu prawdziwych danych osoby, aby móc określić podstawę opodatkowania niezależnie od tego, co musi ponieść (IRPF, VAT...).
Obiektywna metoda szacowania
To taki, w którym poprzez moduły, wielkości lub wskaźniki uzyskuje się przeciętną podstawę opodatkowania. To znaczy, to nie jest prawdziwe. ale jest to średnia tego, co z powodu tych warunków uważa się za jej średnią.
Oczywiście może to być bliskie rzeczywistości (zarówno za, jak i przeciw).
Metoda szacowania pośredniego
Realizowana jest przez samą administrację podatkową, w taki sposób, że przeprowadza jakieś ekspertyzy, którymi się uzasadnia oraz określa odpowiednią podstawę opodatkowania.
Stosuje się to, gdy nie ma możliwości wyliczenia jej dotychczasowymi metodami, a ponadto osoba nie posiada ksiąg rachunkowych, nie złożyła zeznania, nie ma aktualnych danych...
Czy teraz jest dla Ciebie jaśniejsze, jaka jest podstawa opodatkowania?