Rozpoczynając jako freelancer, jedną z kwestii, które należy sprecyzować, będzie prawidłowe przygotowanie faktury z rozszerzeniem autonomiczny model faktury. Jest to niezbędny dokument, w którym znajdą odzwierciedlenie informacje niezbędne do wykonania transakcji, dokonania zakupu towarów lub usług.
Dostarczanie klientom faktur umożliwi również opracowanie odpowiednich adnotacji w księgach sprzedaży i przychodów, które będą podstawą rozliczeniową do wyliczenia należnych podatków.
Brak wystawienia tego typu dokumentów w odpowiednich przypadkach spowoduje, że osoba samozatrudniona będzie narażona na szarej strefy i za ten fakt może grozić kara podatkowa.
Faktury należy kolejno ponumerować i zachować jako kopię wystawionych faktur. W ich obliczeniach należy uwzględnić procenty podatku VAT i podatku dochodowego od osób fizycznych odpowiadające prowadzonej działalności.
Osoby samozatrudnione niejednokrotnie mają wątpliwości co do pojęć, z którymi należy się zmierzyć, a także co do danych i wymagań, które będą musiały zostać spełnione, aby tego typu dokument został sporządzony zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Jeśli ta kwestia nie zostanie dobrze zrozumiana i opanowana, jest prawie pewne, że osoba samozatrudniona będzie miała problemy ze Skarbem Państwa.
Przyjrzyjmy się kilku zasadniczym aspektom do rozważenia.
Faktura dla freelancerów: dane do dołączenia
Aby faktura była ważna, będzie musiała zawierać minimum niezbędnych danych.
W przypadku braku odzwierciedlenia decydujących informacji lub jeśli niektóre ujawnione dane zawierają błędy, konieczne będzie wystawienie faktury korygującej.
Główne sekcje, które będzie zawierał dokument, będą następujące:
- Dane, kto wystawia fakturę
- Informacje o tym, kto otrzyma fakturę
- Stawka podatku VAT (jeśli dotyczy)
- Całkowita kwota do zapłaty
- Procent potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych (jeśli dotyczy)
- Data wykonania operacji
- Data wystawienia faktury
- Dane dotyczące danej operacji
- Numer faktury
- Kwota podatkowa (jeśli dotyczy).
W dane osoby wystawiającej fakturęUwzględnione zostaną takie informacje, jak imię i nazwisko osoby, jej pełna nazwa firmy, numer identyfikacji podatkowej oraz adres (NIF). W informacji o tym, kto otrzyma fakturęJeżeli odbiorcą jest osoba fizyczna, należy podać jej imię i nazwisko, nazwę firmy, jeśli była to firma, adres i NIF.
Odnosząc się do danej operacji i jej opisu, aby móc określić podstawę opodatkowania podatkiem, konieczne jest podanie pełnych informacji.
Łączna kwota zapłaty zostanie uwzględniona, w tym cena jednostkowa bez podatku za każdą operację, należy również uwzględnić upusty lub rabaty, „jeśli mają zastosowanie”, które nie są wliczone w cenę jednostkową.
W numer fakturyPodobnie jak w serii numeracja musi następować sukcesywnie i kontynuować w odpowiedniej kolejności z podaną datą emisji. Wystawiane faktury muszą być numerowane w kolejności; chociaż co roku zwykle rozpoczyna się nowa seria. Faktury nie powinny być numerowane według serii co miesiąc.
Różne serie można tworzyć w przypadku, gdy jest kilka zakładów, wykonywane są operacje o różnym charakterze lub w przypadku faktur korygujących.
to rodzaj faktur korygujących Nie powinny mieć tego samego numeru i serii, co oryginalna faktura. Oba typy to różne rachunki i nie należy ich mieszać.
Szablony faktur
Istnieją różne rodzaje modeli faktur dla freelancerów.
- Model faktury bez VAT dla freelancerów i MŚP
- Wzór faktury VAT dla osób samozatrudnionych i MŚP
- Wzór faktury z VAT i podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla osób samozatrudnionych i MŚP
- Uproszczony model faktur dla freelancerów i MŚP
- Model faktury wewnątrzwspólnotowej dla osób samozatrudnionych i MŚP
- Wzór faktury dla osób samozatrudnionych na utrzymaniu
Podajmy kilka ważnych informacji dla niektórych z tych modeli.
Model faktury bez VAT dla freelancerów i MŚP
Dotyczące wzór faktury bez VAT dla freelancerów i MŚP, Należy uznać, że będą istniały rodzaje działalności zawodowej i produkty zwolnione z podatku VAT.
Należy koniecznie zrozumieć, że wystawienie faktury bez VAT to nie to samo, co brak wystawienia faktury. Chociaż działalność jest zwolniona z podatku VAT, będzie musiała zostać przygotowana i zadeklarowana w podatku dochodowym od osób fizycznych.
Poniżej wymieniono niektóre produkty i czynności, które są zwolnione z podatku VAT.
Operacje medyczne lub sanitarne, w tym przypadku usługi weterynaryjne i stomatologiczne w celach estetycznych zostaną uwzględnione. Usługi edukacyjne; Operacje ubezpieczeniowe i finansowe; Usługi sportowe, społeczne i kulturalne non-profit. Produkty związane z nieruchomościami; Kupno i wynajem z drugiej ręki; Usługi pocztowe; Loterie i zakłady.
Uproszczony model faktur dla freelancerów i MŚP
W odniesieniu do uproszczonego modelu faktury dla osób samozatrudnionych i MŚP, w 2013 roku wprowadzono tę fakturę. Zastąpił bilet, który był wystawiany we wszystkich operacjach do 3.000 euro (z VAT).
Od tego momentu bilet nie jest akceptowany jako dokument księgowy uzasadniający wydatek, a faktura uproszczona może zostać wystawiona przez freelancerów w małych operacjach, które nie przekraczają 400 euro (z VAT), jeśli musiałaby zostać wystawiona faktura korygująca lub za czynności, w których zwyczajowo wystawiano bilet, o ile kwota nie przekracza 3.000 euro (z VAT).
Czynnościami, które pozwolą na wystawienie faktury uproszczonej będą:
- Transport ludzi i ich bagażu
- Korzystanie z płatnych autostrad
- Sprzedaż detaliczna
- Usługi fryzjerskie - salony kosmetyczne
- Pralnia chemiczna i usługi pralnicze
- Usługi hotelarskie i restauracyjne
- Pogotowie ratunkowe
- Obsługa i użytkowanie obiektów sportowych
- Sprzedaż lub usługi świadczone w domu przez konsumenta
- Usługi świadczone przez dyskoteki i sale taneczne
- Parkowanie i parkowanie pojazdów
O danych i treściach, jakie musi posiadać tego typu faktura uproszczona, możemy podsumować które muszą być jednoznaczne dotyczące nadawcy, jego imienia i nazwiska, nazwy firmy i NIF. Stawkę podatku i opcjonalnie wyrażenie „z VAT”; Data operacji, jeżeli jest inna niż data wystawienia. W przypadku faktury korygującej należy podać numer referencyjny faktury korygowanej. Identyfikacja dostarczonych towarów lub świadczonych usług; Całkowite rozważenie; Liczba i seria; Data wyprawy.
Jeśli wystąpią następujące okoliczności: wzmianka o «Specjalny system dla towarów używanych«; w działaniach zwolnionych odesłanie do przepisów; wzmianka "fakturowanie przez odbiorcę”; wzmianka "Specjalny system dla biur podróży".
Model faktury wewnątrzwspólnotowej dla osób samozatrudnionych i MŚP
W modelu faktury wewnątrzwspólnotowej dla osób samozatrudnionych i MŚP, jeśli faktura jest wystawiana dla klienta w kraju Unii Europejskiej, podatek VAT, który zostanie zastosowany, będzie zależał od tego, czy jest to towar, czy usługa.
Jeśli towar jest fakturowany na firmę lub osobę samozatrudnioną, faktura jest wystawiana bez VAT, jeśli klient jest zarejestrowany w „Rejestr operatorów wewnątrzwspólnotowych” - ROI. Jeśli za towar wystawiono fakturę, ale jest ona skierowana do konsumenta końcowego, zostanie naliczony podatek VAT kraju, w którym ma on zastosowanie do tego towaru. Będzie się to wiązało z rejestracją w kraju, z wyjątkiem nieprzekraczania limitu podatku obrotowego ustalonego przez organy podatkowe kraju klienta.
W przypadku rozliczenia usługi, czy to firmie, czy osobie prowadzącej działalność na własny rachunek, faktura jest wystawiana bez podatku VAT, który podlega odliczeniu VAT za towary i usługi wykorzystane do jej wykonania.
Jeśli faktura jest wystawiana na konsumenta końcowego, ma zastosowanie obowiązujący hiszpański podatek VAT, z wyjątkiem usług telewizyjnych i elektronicznych, telekomunikacji i nadawania, w których obowiązujący podatek VAT jest obowiązujący w kraju klienta.
Wzór faktury dla osób samozatrudnionych na utrzymaniu
Jest samozatrudnieni na własny rachunek zależni (pracownicy samozatrudnieni ekonomicznie zależni) - HANDEL. To jest wolny strzelec, który obciąży co najmniej 75% dochodu otrzymanego przez tego samego klienta.
Z tego powodu Ubezpieczenie Społeczne zapewnia im pewien rodzaj ochrony, aby uniknąć nadużyć. Będą musieli wystawiać faktury zgodnie z określonymi normami regulacyjnymi, a ponieważ rozliczają się jako osoby samozatrudnione, będą podlegać takim samym obowiązkom podatkowym jak każda inna osoba prowadząca działalność na własny rachunek: co oznacza kwartalne samodzielne naliczanie podatku VAT na fakturach, kwartalne raty z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych itp.
Aby wystawić rachunek, ten typ osoby samozatrudnionej musi uwzględniać dwa podstawowe aspekty.
Pierwszą będzie stawka VAT, którą zastosujesz do swojego klienta. Może to być 21%, 10% lub 4% i będzie zależeć od usługi lub produktu, za który została wystawiona faktura. Drugim będzie potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych, o które będziesz ubiegać się u swojego klienta jako firma lub specjalista. Zatrzymanie wyniesie 15%, ale ci nowozatrudnieni na własny rachunek mogą stosować 7% w ciągu pierwszych dwóch lat.
Co do reszty, należy wziąć pod uwagę różne obowiązkowe treści arkusza faktury. Mówimy o konkretnych danych klienta, nazwisku, nazwie firmy, NIF lub CIF, adresie. Opracuj opis oferowanej usługi lub produktu. Ceny usług i produktów. Stawka VAT, która ma być zastosowana. Kwota podatkowa, która będzie częścią kwoty odpowiadającej podatkowi VAT. Łączna kwota, potrącenie IRPF u źródła, które jest odejmowane od podstawy opodatkowania.
Aby dowiedzieć się, jakie warunki musi spełnić osoba samozatrudniona zależna, a przed zawarciem jakiejkolwiek umowy, zalecamy przeczytanie rozdziału III statutu pracowniczego, który jest przeznaczony wyłącznie dla osób samozatrudnionych.