Er zijn gevallen waarin bepaalde termen ons tot twijfels en onwetendheid leiden die kunnen leiden tot boetes of grote problemen met de schatkist. Bv Weet u wat de heffingsgrondslag is?
Met dit begrip moet rekening gehouden worden bij het maken van facturen, maar het wordt ook gebruikt om te weten hoeveel belasting betaald moet worden. We zullen er hieronder over praten.
Wat is de belastinggrondslag
Volgens artikel 50 van de Algemene Belastingwet de belastinggrondslag is:
"Het geldbedrag of van een andere aard dat voortvloeit uit de meting of waardering van het belastbare feit."
Met andere woorden, het is een die alle inkomsten omvat die er zijn, zowel in geld als in natura.
We gaan een voorbeeld stellen. Stel je voor dat je zzp'er bent en voor acht opdrachtgevers werkt. U maakt een factuur aan iedereen en wanneer het kwartaal arriveert, moet u weten wat de belastinggrondslag is voor uw inkomsten, maar ook voor uw uitgaven.
De heffingsgrondslag van het inkomen is dus de som van al die facturen die u aan klanten hebt gemaakt. Nu, zoals u weet, hebben de facturen een basisprijs waarop belastingen zoals btw en personenbelasting worden toegepast. Dit wetende, de belastinggrondslag is niet het totaal van de factuur, maar de prijs vóór toepassing van die belastingen.
Stel, u heeft acht facturen van elk zeshonderd euro. Je werk is die zeshonderd euro waard, maar je moet de factuur wel maken met btw en inhouding personenbelasting. Die factuur wordt dus € 600 + BTW (21% van € 600) – Inkomstenbelasting (15% (soms 7) van € 600).
In het geval van uitgaven zou hetzelfde gebeuren. De btw die op u is toegepast, wordt uitgesplitst, evenals de IRPF, en op basis daarvan wordt bepaald hoe de te betalen belastingen worden toegepast.
Wat houdt de heffingsgrondslag in?
Focussen op de belastbare grondslag van facturen of inkomsten, er zijn verschillende elementen die erin kunnen worden opgenomen. De belangrijkste zijn de volgende:
- Inkomsten uit werk voor anderen. Dat is uw salaris als u voor iemand anders werkt.
- Inkomsten uit eigen bedrijf. Dat zijn dus de facturen die je als zzp'er uitschrijft en die je inkomen zijn.
- Verhuur.
- Kapitaalwinst inkomen.
- Dividenden.
- Pensioenen.
- Lijfrenten.
- kanunniken.
- Loterij prijzen.
- Prijzen in geld of in natura.
- Inkomsten in natura.
Belastbare basis versus belastbare basis
Vaak wordt gedacht dat deze twee concepten hetzelfde zijn, maar in werkelijkheid zijn ze dat niet. In feite hangt het een van het ander af.
De belastbare basis is degene die wordt gebruikt om de IRPF te berekenen. En de belastbare basis is degene die wordt gebruikt om te weten wat de waarde van de belastbare basis is.
Laten we het op een andere manier uitleggen.
- Liquidabele basis: is de belastinggrondslag voordat inhoudingen en verminderingen worden toegepast.
- Belastinggrondslag: is het verschil tussen het bruto-inkomen en de verminderingen en inhoudingen.
Het is waar dat het in veel gevallen hetzelfde is, maar er kunnen gevallen zijn waarin dit niet gebeurt.
Hoe de heffingsgrondslag te berekenen
Als je op een gegeven moment de heffingsgrondslag moet berekenen, omdat je die niet hebt en je hebt alleen het eindbedrag, dan kan dat. In feite is de formule als volgt:
Belastinggrondslag = Bruto-inkomen – Inhoudingen
Dat wil zeggen, u moet het bedrag dat u verdient invoeren en de inhoudingen aftrekken die op u zijn toegepast.
Bijvoorbeeld naar aanleiding van het vorige onderwerp, van een zzp'er en een factuur van 600 euro. Als u in totaal 636 euro heeft betaald, Als u wilt weten wat de belastinggrondslag is, moet u de formule volgen:
Belastinggrondslag = Bruto-inkomen – Inhoudingen
Belastinggrondslag = 636 – Inhoudingen
En wat zouden die aftrekposten zijn? Zoals we al eerder hebben gezegd, hebben we btw, die 21% is, en inkomstenbelasting, die 15% is (dit toegevoegd). daarom
Belastinggrondslag = 636 – BTW (126) + Inkomstenbelasting (90)
Belastinggrondslag = 600 euro.
De drie methoden voor het berekenen van de heffingsgrondslag
Zoals u hebt gezien, weten wat de belastinggrondslag van een rekening het is gemakkelijk uit te nemen. Wat u misschien niet weet, is dat deze methode "directe schatting" wordt genoemd.
Bij het berekenen van deze term kunnen eigenlijk drie methoden worden gebruikt:
Directe schattingsmethode
Het bestaat uit het verkrijgen van de echte gegevens van de persoon om de belastinggrondslag te kunnen bepalen, ongeacht wat hij moet dragen (IRPF, BTW...).
Objectieve schattingsmethode
Het is er een waarin, door middel van modules, groottes of ratio's, een gemiddelde belastinggrondslag wordt verkregen. Ik bedoel, het is niet echt. maar het is een gemiddelde van wat, vanwege deze omstandigheden, als het gemiddelde wordt beschouwd.
Dit kan natuurlijk al dan niet dicht bij de realiteit liggen (zowel voor als tegen).
Indirecte schattingsmethode
Het wordt uitgevoerd door de Belastingdienst zelf, zodanig dat hij enkele deskundigenrapporten uitvoert waarmee hij redeneert en bepaalt de juiste belastinggrondslag.
Dit wordt gebruikt wanneer er geen manier is om het te berekenen met de vorige methoden en de persoon ook geen boekhouding heeft, geen aangifte heeft gedaan, er geen bijgewerkte gegevens zijn...
Is het u nu duidelijker wat de heffingsgrondslag is?