Riznica je poznata kao temeljni dio imovine poslovnog subjekta. To se također odnosi na područje bilo kojeg poduzeća u kojem je glavna funkcija organizirati i upravljati svakom od radnji koje su povezane s operacijama novčanog toka ili to može biti i novčani tok.
Omjer riznice prepoznaje se kao kvantificirani odnos koji postoji između dvije veličine i koji nam omogućuje da uvidimo njihov udio. U ekonomiji je omjer poznat kao kvantitativni odnos između bilo koja dva fenomena koji želite i koji nam omogućuje uvid u određeni događaj na razini ulaganja, profitabilnosti itd.
Pojmu omjer gotovine Već je dato nekoliko definicija, ali da bismo shvatili što je i kako to radi, potreban je osnovni koncept za početak, omjer riznice odnos je koji nam omogućuje da izmjerimo sposobnost tvrtke da se suoči s plaćanjem ili nizom plaćanja čiji je istek obično kratkoročan. Ovaj specifični omjer pokazuje sposobnost našeg poslovnog subjekta da plati one dugove koji su utvrđeni s dospijećem kraćim od jedne obračunske godine, ovo s dugovima i iznosom koji je dostupan u korist tvrtke.
Omjer gotovine jedan je od pokazatelja likvidnosti koji se najviše koriste za poznavanje stanja likvidnosti poslovnog subjekta, to znači da jest; mogućnosti koje tvrtka ima za kratkoročna plaćanja, kao što smo već spomenuli, pokazatelji likvidnosti su tri koje ćemo spomenuti u nastavku:
Neposredni omjer gotovine ili "omjer dostupnosti".
Definirali su je različiti pravnici ekonomske teorije i računovodstvene teorije kao količnik podjele oba iznosa: "raspoloživi" i "tekuće obveze".
Dostupne tekuće obveze = omjer raspoloživosti.
Ovaj omjer ukazuje na to da tvrtka može ili ne mora imati sposobnost suočavanja s kratkoročnim dugovima, to računajući samo na svoju raspoloživost ili riznicu.
Koeficijent tehničke solventnosti ili "koeficijent likvidnosti".
Također su je definirali različiti pravnici u ekonomiji i računovodstvenoj teoriji kao količnik koji proizlazi iz podjele obje veličine:
„Tekuća imovina“ i „tekuće obveze“.
Kratkotrajna imovina ÷ tekuće obveze = omjer likvidnosti. Ovaj omjer predstavlja sposobnost koju tvrtka mora podmiriti s uplatama koje proizlaze iz izvršnosti tekućih obveza, i to zbog naplate koje su generirane tekućom imovinom. Smatra se da tvrtka nema problema s likvidnošću kada je vrijednost omjera likvidnosti približno veća ili jednaka 1,5 (? Do 1,5) ili manja ili jednaka 2 (? Do 2).
U slučaju da omjer likvidnosti pokazuje da je manji od 1,5 (? Do 1,5), tvrtka ima veću vjerojatnost obustave plaćanja, što ukazuje na vrlo nisku likvidnost za pokrivanje plaćanja manjih od obračunske godine.
Uobičajeno je pasti u pogrešku vjerujući ili procjenjujući da će se s omjerom likvidnosti 1 kratkoročni dugovi pohađati i plaćati bez problema, međutim to je pogreška jer je poteškoća s prodajom svih kratkoročnih dionica, Uz delinkvenciju kupaca, oni ukazuju da obrtni kapital postaje pozitivan i da je iz istog razloga obrtna imovina veća od tekućih obveza, to sa konzervativnog gledišta može biti dovoljno.
Ako se dogodi situacija u kojoj je omjer likvidnosti veći od 2, to bi moglo ukazivati da postoji "Neaktivna kratkotrajna imovina" što može izravno utjecati na profitabilnost i generirati gubitke.
Omjer riznice. Znalci ekonomije i računovodstvene teorije također je definiraju kao zbroj dostupnog i ostvarivog, podijeljen s trenutnim obvezama.
(„Dostupno“ + „ostvarivo“) ÷ (tekuće obveze).
Ovo je pokazatelj sposobnosti poslovnog subjekta da se suoči s kratkoročnim dugovima ili kraćim od jedne obračunske godine, jer se za to, računajući na kratkotrajnu imovinu, također mora uzeti u obzir da zalihe zaliha nisu uključene. Treba uzeti u obzir da da bi se uzelo u obzir da poduzeće nema problema s likvidnošću, vrijednost novčanog omjera mora biti 1, što je naravno približno ono što je optimalno za rad tvrtke.
Ako je omjer gotovine manji od 1 (? Na 1), tvrtka preuzima financijske rizike, poput obustave plaćanja zbog nedovoljnog posjedovanja likvidne imovine za podmirivanje duga i / ili njegovih plaćanja. Ako je slučaj suprotan prethodnom, u kojem je novčani omjer veći ili znatno veći od 1, pokazatelj je da postoji mogućnost da postoji višak likvidne imovine, što bi prouzročilo gubitak profitabilnosti ista imovina.
Koeficijent solventnosti i novčani omjer
Oba omjera zadužena su za pokazivanje razine solventnosti koja tvrtka mora podmiriti, jednostavno rečeno; kako je tvrtki lako na vrijeme platiti ono što duguje i tako ne generirati kamatu, sve u kratkom roku. Postoji temeljna razlika da se shvati da oba ispunjavaju sličnu funkciju, ali na drugačiji način. Što se tiče značenja "koeficijenta riznice", uzimaju se u obzir samo kratkoročni dugovi (kraći od jedne godine), što se uspoređuje s resursima koje tvrtka ima, likvidnim resursima ili koji čak mogu biti u kratkom roku. Ovime možemo vidjeti da je omjer riznice odgovoran za mjerenje solventnosti poduzeća za plaćanje dugova u neposrednijem vremenskom razdoblju.
Temeljna razlika između njih dvije istaknuta je u omjeru solventnosti, uspoređujući svu imovinu poduzeća s obvezama, čime se pokazuje udio koji uključuje svu imovinu i prava poduzeća u kontrastu s dugovima i obvezama od ovog. Koeficijent solventnosti je sam po sebi pokazatelj koji se ne odnosi na razlike dugova kratkoročno ili dugoročno, niti razlikuje imovinu koja je likvidna i onu koja nije, općenitiji je omjer i manje specifičan od omjer riznice, njegova je funkcija slična, ali je učinkovitost različita.
Kako pravilno izračunati omjer gotovine?
Naravno, provođenje ovakve operacije jednostavno je stvar aritmetičkog znanja, međutim, ne smijemo prestati uzimati u obzir znanje koje imamo u ekonomiji i teoriji računovodstva, potrebno je puno podataka da bi se došlo do ove jednostavne operacije .
Formula koju bismo koristili za izračun novčanog omjera je ona prikazana u nastavku:
Dostupno + ostvarivo ÷ Tekuće obveze = Novčani omjer.
Zar ne razumijete ove koncepte ili pojmove?
Kao što smo već spomenuli, čak i ako ste svjesni ekonomske i računovodstvene teorije, koncepti se lako zaboravljaju, zato vam ovdje ostavljamo pojednostavljeno značenje svakog od koncepata prisutnih u bilanci tvrtke:
- To je novac, ono što znamo i nazivamo tvrtku "likvidnom".
- Oni su dobra i prava koja se brzo pretvaraju u novac, pod tim se razumije da govorimo o dužnicima, investicijama i klijentima, a sve u kratkom roku.
- Trenutni dugovi. To su obveze i dugovi koji imaju kratkoročni rok dospijeća.
Jedan od glavnih problema koji poslovni subjekt može imati je nedostatak solventnosti za pokrivanje dugova, a poduzeće koje nije sposobno održati financijsku stabilnost isto je ono koje duguje i prestaje plaćati te stoga sve više duguje kamatama, ovo tvrtka se teško može izvući iz ove situacije ako njezino financijsko i računovodstveno planiranje nije bilo adekvatno, stoga prepoznajemo važnost pokazatelja kao što je omjer novca. Tvrtka koja rješava, možda ne brzo, ali uz stalnu učinkovitost i kapacitet, je tvrtka koja dobro govori o sebi na računovodstveni način, postaje tvrtka koja privlači partnere i zajmodavce zbog svog povjerenja i pouzdanosti, ističe predanost i planiranje koji trenutno predstavljaju vrlo jaku ekonomsku imovinu za bilo kojeg investitora i / ili zajmodavca. Važno je omjer riznice označiti kao koristan alat za poznavanje položaja naše tvrtke i koje radnje možemo poduzeti što je prije moguće.
Smatra se da koeficijent riznice označava tvrtku u njenoj optimalnoj solventnosti kada je oko 1. Kada se to dogodi, tvrtka je u situaciji u kojoj se odnos između likvidnosti i ostvarivosti te ročnosti kratkoročnih dugova približava ili sliči na 1 .