ऐसे अवसर आते हैं जब कुछ शर्तें हमें संदेह और अज्ञानता की ओर ले जाती हैं जिसके कारण जुर्माना या जुर्माना लग सकता है राजकोष के साथ प्रमुख समस्याएं. उदाहरण के क्या आप जानते हैं कर आधार क्या है?
चालान बनाते समय इस अवधारणा को ध्यान में रखा जाना चाहिए, लेकिन इसका उपयोग यह जानने के लिए भी किया जाता है कि कितना कर चुकाना होगा। हम इसके बारे में नीचे बात करेंगे.
कर आधार क्या है
सामान्य कर कानून के अनुच्छेद 50 के अनुसार, कर आधार है:
"कर योग्य घटना के माप या मूल्यांकन से उत्पन्न धन या किसी अन्य प्रकृति की राशि।"
दूसरे शब्दों में, यह है वह जिसमें सारी आय सम्मिलित है, धन और वस्तु दोनों में।
हम एक उदाहरण देने जा रहे हैं. कल्पना कीजिए कि आप स्व-रोज़गार हैं और आठ ग्राहकों के लिए काम करते हैं। आप प्रत्येक के लिए एक चालान बनाते हैं और, जब तिमाही आती है, तो आपको यह जानना होगा कि आपकी आय के लिए कर आधार क्या है, लेकिन आपके खर्चों के लिए भी।
इस प्रकार, आय का कर आधार उन सभी चालानों का योग है जो आपने ग्राहकों को दिए हैं। अब, जैसा कि आप जानते हैं, चालान का एक आधार मूल्य होता है जिस पर वैट और व्यक्तिगत आयकर जैसे कर लागू होते हैं। यह जानकर, कर आधार चालान का कुल योग नहीं है, बल्कि उन करों को लागू करने से पहले की कीमत है।
मान लीजिए कि आपके पास छह सौ यूरो के आठ चालान हैं। आपका काम उन छह सौ यूरो के लायक है, लेकिन आपको वैट और विदहोल्डिंग व्यक्तिगत आयकर के साथ चालान बनाना होगा। इसलिए, वह चालान €600 + वैट (€21 का 600%) - व्यक्तिगत आयकर (€15 का 7% (कभी-कभी 600)) होगा।
ख़र्चों के मामले में भी ऐसा ही होगा। आप पर जो वैट लागू किया गया है, वह टूट गया है, साथ ही आईआरपीएफ भी, और उस आधार पर भुगतान किए जाने वाले करों को कैसे लागू किया जाता है।
कर आधार में क्या शामिल है?
चालान या आय के कर आधार पर ध्यान केंद्रित करना, ऐसे कई तत्व हैं जिन्हें इसमें शामिल किया जा सकता है. इनमें से मुख्य निम्नलिखित हैं:
- दूसरों के लिए काम से आय. यानी अगर आप किसी और के लिए काम करते हैं तो आपका वेतन।
- स्वरोजगार से आय. यानि कि एक फ्रीलांसर के तौर पर आप जो इनवॉयस जारी करते हैं और वही आपकी आय होती है।
- किराये.
- पूंजीगत लाभ आय.
- लाभांश।
- पेंशन।
- वार्षिकियां।
- कैनन।
- लॉटरी पुरस्कार.
- पुरस्कार नकद या वस्तु रूप में।
- वस्तु के रूप में आय.
कर योग्य आधार बनाम कर योग्य आधार
कई बार ये दोनों अवधारणाएं एक ही समझी जाती हैं, लेकिन वास्तव में ऐसा नहीं है। दरअसल, एक दूसरे पर निर्भर करता है।
कर योग्य आधार वह है जिसका उपयोग आईआरपीएफ की गणना के लिए किया जाता है। और कर योग्य आधार वह है जिसका उपयोग यह जानने के लिए किया जाता है कि कर योग्य आधार का मूल्य क्या है।
चलिए इसे दूसरे तरीके से समझाते हैं.
- परिसमापन योग्य आधार: कटौती और कटौती लागू होने से पहले कर आधार है।
- कर आधार: सकल आय और कटौती और कटौतियों के बीच का अंतर है।
यह सच है कि कई मौकों पर ऐसा ही होता है, लेकिन कुछ मामले ऐसे भी हो सकते हैं जिनमें ऐसा नहीं होता।
कर आधार की गणना कैसे करें
यदि किसी बिंदु पर आपको कर आधार की गणना करनी है, क्योंकि आपके पास यह नहीं है और आपके पास केवल अंतिम राशि है, तो आप ऐसा कर सकते हैं। वास्तव में, सूत्र इस प्रकार है:
कर आधार = सकल आय - कटौती
यानी, आपको अपनी कमाई की रकम डालनी होगी और आप पर लागू की गई कटौतियों को घटाना होगा।
उदाहरण के लिए, पिछले विषय का अनुसरण करते हुए, एक स्व-रोज़गार व्यक्ति और 600 यूरो का चालान। यदि आपने कुल 636 यूरो का भुगतान किया है, यदि आप जानना चाहते हैं कि कर आधार क्या है, तो आपको सूत्र का पालन करना होगा:
कर आधार = सकल आय - कटौती
कर आधार = 636 - कटौतियाँ
और वे कटौतियाँ क्या होंगी? जैसा कि हमने पहले कहा है, हमारे पास वैट है, जो 21% है, और व्यक्तिगत आयकर है, जो 15% है (यह जोड़ा गया है)। इसलिए,
कर आधार = 636 - वैट (126) + व्यक्तिगत आयकर (90)
कर आधार = 600 यूरो.
कर आधार की गणना के लिए तीन तरीके
जैसा कि आपने देखा, यह जानते हुए कि क का कर आधार क्या है बिल इसे बाहर निकालना आसान है. आप शायद यह नहीं जानते होंगे कि इस विधि को "प्रत्यक्ष अनुमान" कहा जाता है।
दरअसल, इस शब्द की गणना करते समय तीन विधियों का उपयोग किया जा सकता है:
प्रत्यक्ष अनुमान विधि
इसमें व्यक्ति का वास्तविक डेटा प्राप्त करना शामिल है ताकि कर आधार निर्धारित करने में सक्षम किया जा सके, भले ही उन्हें कितना भी वहन करना पड़े (आईआरपीएफ, वैट...)।
वस्तुनिष्ठ अनुमान विधि
यह वह है जिसमें मॉड्यूल, परिमाण या अनुपात के माध्यम से औसत कर आधार प्राप्त किया जाता है। मेरा मतलब है, यह वास्तविक नहीं है। लेकिन यह उसका औसत है, जिसे इन स्थितियों के कारण इसका औसत माना जाता है।
बेशक, यह वास्तविकता के करीब हो भी सकता है और नहीं भी (पक्ष और विपक्ष दोनों में)।
अप्रत्यक्ष अनुमान विधि
यह कर प्रशासन द्वारा ही किया जाता है, इस तरह से कि वह कुछ विशेषज्ञ रिपोर्टों को आगे बढ़ाता है जिसके साथ वह तर्क करता है और उचित कर आधार निर्धारित करता है।
इसका उपयोग तब किया जाता है जब पिछले तरीकों से इसकी गणना करने का कोई तरीका नहीं है और साथ ही व्यक्ति के पास हिसाब-किताब नहीं है, उसने रिटर्न दाखिल नहीं किया है, कोई अद्यतन डेटा नहीं है...
क्या अब आपको यह स्पष्ट हो गया है कि कर आधार क्या है?