Λόγω άγνοιας, πολλοί άνθρωποι τρέμουν απλώς ακούγοντας ή βλέποντας τη λέξη «φόροι». Είναι φυσιολογικό να πληρώνουμε φόρους για σχεδόν τα πάντα: φαγητό, στέγαση, αναψυχή, μεταφορά κ.λπ. Δεν προκαλεί έκπληξη το γεγονός ότι πρέπει επίσης να πληρώνουμε όταν κληρονομούμε κάτι. Αυτός ο φόρος ονομάζεται φόρος κληρονομιάς.
Σε αυτό το άρθρο θα εξηγήσουμε τι είναι αυτός ο τύπος φόρου, πώς να τον υπολογίσετε και ποιος πρέπει να τον πληρώσει. Έτσι, εάν θέλετε να μάθετε εκ των προτέρων πόσα πρέπει να πληρώσετε ή απλώς θέλετε να μάθετε περισσότερα για το θέμα, σας συνιστώ να συνεχίσετε να διαβάζετε.
Τι φόρος καταβάλλεται για κληρονομιά;
Όταν ένας συγγενής μας πεθάνει και / ή εμφανιζόμαστε στη διαθήκη κάποιου, όταν έρθει η ώρα του κληρονομούμε ολόκληρο ή μέρος της περιουσίας του, το οποίο καταλήγει να γίνει μέρος της δικής μας. Αυτό το νέο απόκτημα δεν είναι αφορολόγητο. Όταν το παραλάβουμε, πρέπει να πληρώσουμε φόρο κληρονομιάς. Το ίδιο συμβαίνει και στην περίπτωση των δωρεών: Εάν λάβουμε μια κληρονομιά ή μια δωρεά, πρέπει να πληρώσουμε φόρο τιμής. Οι υπεύθυνοι για τη διαχείριση αυτού του είδους του φόρου είναι οι Αυτόνομες Κοινότητες. Επομένως, η λήψη κληρονομιάς στην Ανδαλουσία, την Αστούρια ή τη Μαδρίτη έχει εντελώς διαφορετικές οικονομικές συνέπειες για τους δικαιούχους ή τους κληρονόμους.
Όσο για τον φόρο κληρονομιάς και δώρου, είναι άμεσος φόρος. Με άλλα λόγια: Εφαρμόζεται στο οικονομικό εισόδημα και στα αγαθά των ανθρώπων. Επί πλέον, έχει προοδευτικό χαρακτήρα, πράγμα που σημαίνει ότι ο φορολογικός συντελεστής αυξάνεται καθώς αυξάνεται η φορολογική βάση.
Πώς υπολογίζεται ο φόρος κληρονομιάς;
Είναι σημαντικό να γνωρίζετε ότι ο φόρος κληρονομιάς σε περίπτωση κληρονομιάς πρέπει να καταβληθεί εντός έξι μηνών από την ημέρα του θανάτου του θανόντος. Για τον υπολογισμό του διακανονισμού αυτού του φόρου τιμής, απαιτούνται αρκετοί υπολογισμοί. Ας τα δούμε βήμα βήμα:
Οικιακά αγαθά (ακίνητα) + Περιουσιακά στοιχεία και δικαιώματα = Ακαθάριστο ακίνητο
Ακαθάριστη περιουσία - (Χρεώσεις + Χρέη + Εκπτώσιμα έξοδα) = Καθαρή περιουσία
Καθαρή κληρονομιά / Αριθμός κληρονόμων σύμφωνα με τους κανονισμούς ή τη διαθήκη = Μεμονωμένο μέρος κληρονομιάς
Μεμονωμένο μέρος κληρονομιάς + Ασφάλιση ζωής (εάν υπάρχει) = Φορολογητέο εισόδημα
Φορολογική βάση - Μειώσεις = Φορολογική βάση
Φορολογητέα βάση + Ποσοστό ή φορολογικός συντελεστής = Πλήρες τέλος
Πλήρης ποσόστωση + Συντελεστής πολλαπλασιαστή = Φορολογική ποσόστωση
Φορολογικός συντελεστής + Μπόνους και κρατήσεις = Διακανονισμός ή σύνολο που πρέπει να καταβληθεί
Αυτοί οι υπολογισμοί φαίνονται πολύ περίπλοκοι με την πρώτη ματιά. Για να διευκολύνουμε τα πράγματα για εσάς, θα εξηγήσουμε τι είναι και πώς να μάθετε μερικές από αυτές τις έννοιες. Ωστόσο, λάβετε υπόψη ότι πολλές από αυτές τις τιμές θα εξαρτηθούν από την Αυτόνομη Κοινότητα στην οποία βρισκόμαστε, αφού είναι αυτοί που διαχειρίζονται τον Φόρο Κληρονομιάς και Δωρεών.
Φορολογητέα βάση, μειώσεις, πλήρης ποσόστωση, ποσοστά, φορολογική ποσόστωση και πολλαπλασιαστικοί συντελεστές
Επειδή τα περιουσιακά μας στοιχεία αυξάνονται μετά τη λήψη μιας κληρονομιάς, πρέπει να πληρώσουμε. Για το λόγο αυτό πρέπει πρώτα να υπολογίσουμε τη φορολογική βάση. Αυτό επιτυγχάνεται μέσω της καθαρής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των δικαιωμάτων που αποτελούν το ακαθάριστο ακίνητο. Οι μειώσεις ανάλογα με την Αυτόνομη Κοινότητα μπορούν να αφαιρεθούν από αυτήν. Αυτές οι μειώσεις μπορεί να είναι από τη φύση των περιουσιακών στοιχείων, αναπηρίας ή συγγένειας, μεταξύ άλλων, και να οδηγήσουν σε πληρωτέα.
Μόλις έχουμε τη φορολογητέα βάση, είναι καιρός να εφαρμόσουμε την τρομακτική αξία: Το ποσοστό φόρου. Όπως και οι μειώσεις, αυτό το ποσοστό εξαρτάται επίσης από την Αυτόνομη Κοινότητα. Ωστόσο, υπάρχει ένας κρατικός κανονισμός που θεσπίζει ένα ποσοστό που κυμαίνεται μεταξύ 7,65% και 34%, ανάλογα με τη συνολική φορολογητέα βάση. Κατ 'αρχήν, όσο υψηλότερη είναι η αξία της κληρονομιάς, τόσο περισσότερα πρέπει να πληρώσετε. Μόλις εφαρμοστεί το αντίστοιχο ποσοστό φόρου κληρονομιάς, λαμβάνεται το πλήρες τέλος.
Για να λάβετε τη φορολογική ποσόστωση, αυτοί οι υπολογισμοί δεν είναι αρκετοί. Οι πολλαπλασιαστικοί συντελεστές πρέπει επίσης να προστεθούν στο πλήρες τέλος. Αυτά ποικίλλουν ανάλογα με την κληρονομιά που υπήρχε προηγουμένως του κληρονόμου και της ομάδας συγγένειας στην οποία ανήκουν ο νεκρός και ο κληρονόμος. Προσθέτοντας τα δύο θα λάβουμε τον συντελεστή πολλαπλασιαστή. Υπάρχουν συνολικά τέσσερις ομάδες συγγένειας:
- I: Υιοθετημένοι και απόγονοι κάτω των 21 ετών.
- II: Υιοθετημένοι και απόγονοι 21 ετών και άνω, ανερχόμενοι, υιοθετητές και σύζυγοι.
- III: Ασφάλειες δεύτερου βαθμού (αδέλφια) και τρίτου βαθμού (θείοι, ανιψιές), και ανερχόμενοι και απόγονοι κατά συγγένεια.
- IV: Ασφάλειες τέταρτου βαθμού (ξαδέλφια), βαθμοί πιο μακρινοί και παράξενοι.
Μπόνους, κρατήσεις και το συνολικό ποσό προς πληρωμή
Τέλος, πρέπει να εφαρμόσετε τόσο τα μπόνους όσο και τις κρατήσεις στη φορολογική ποσόστωση. Και πάλι εξαρτώνται από τις Αυτόνομες Κοινότητες. Στην Κοινότητα της Μαδρίτης, για παράδειγμα, η έκπτωση είναι 99% στην αμοιβή για ανερχόμενους, συζύγους και απογόνους. Για το λόγο αυτό, οι κληρονομιές στη Μαδρίτη είναι πολύ πιο συμφέρουσες.
Ποιος πρέπει να πληρώσει φόρο κληρονομιάς;
Κατ 'αρχήν, το άτομο που πρέπει πάντα να πληρώνει φόρους κληρονομιάς είναι αυτός που λαμβάνει την κληρονομιά. Επομένως, το πράγμα είναι ως εξής:
- Διαδοχή: Οι διάδοχοι, δηλαδή οι κληρονόμοι, κληρονόμοι κ.λπ. πληρώσει το φόρο.
- Δωρεές: Ο δότης, δηλαδή το άτομο που λαμβάνει τη δωρεά, πληρώνει το φόρο.
- Ασφάλειες ζωής: Ο δικαιούχος πληρώνει το φόρο.
Στην περίπτωση νομικού προσώπου που επωφελείται από την κληρονομιά, αυξάνοντας έτσι τα ίδια του τα περιουσιακά στοιχεία, δεν φορολογείται με φόρο κληρονομιάς, αν όχι για τον εταιρικό φόρο. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι νομικά πρόσωπα είναι μια ομάδα φυσικών προσώπων που απαντούν σε τρίτους με δικά τους περιουσιακά στοιχεία και όχι με περιουσιακά στοιχεία των μελών τους.
Όσον αφορά τον όρο πληρωμής, διαφέρει ανάλογα με την κατάσταση. Στην περίπτωση κληρονομιών, οι διάδοχοι έχουν συνολικά έξι μήνες από την ημέρα του θανάτου του ατόμου. Από την άλλη πλευρά, όταν πρόκειται για δωρεές, η προθεσμία υποβολής είναι 30 εργάσιμες ημέρες από την ημέρα που έγινε η δωρεά.
Τώρα δεν έχουμε παρά να διερευνήσουμε ποιοι είναι οι κανονισμοί στην Αυτόνομη Κοινότητά μας για να μπορούμε να υπολογίσουμε πόσα θα πρέπει να πληρώσουμε για την κληρονομιά μας. Εάν είμαστε τυχεροί ζούμε σε ένα μέρος όπου πρέπει να πληρώσουμε μόνο ένα συμβολικό ποσό, και αν είμαστε άτυχοι πρέπει να απελευθερώσουμε ένα σημαντικό χρηματικό ποσό.