Wenn Sie als Freiberufler anfangen, sollte unter anderem die korrekte Erstellung einer Rechnung mit a angegeben werden autonomes Rechnungsmodell. Es ist ein wesentliches Dokument, in dem die Informationen, die zur Ausführung einer Transaktion oder zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen erforderlich sind, wiedergegeben werden.
Die Lieferung von Rechnungen an Kunden ermöglicht auch die Entwicklung der entsprechenden Anmerkungen in den Umsatz- und Ertragsbüchern, die die Rechnungslegungsgrundlage für die Berechnung der zu zahlenden Steuern bilden.
Wenn diese Art von Dokument in den entsprechenden Fällen nicht ausgestellt wird, entsteht für den Selbständigen eine unterirdische Wirtschaft, und für diese Tatsache kann eine Steuerstrafe verhängt werden.
Die Rechnungen müssen fortlaufend nummeriert und als Kopie der gestellten Ausgaben aufbewahrt werden. In ihre Berechnungen müssen die Prozentsätze der Mehrwertsteuer und der persönlichen Einkommensteuer einbezogen werden, die der ausgeübten Tätigkeit entsprechen.
In vielen Fällen haben Selbstständige Zweifel an den zu behandelnden Konzepten sowie an Daten und Anforderungen, die erfüllt werden müssen, damit ein Dokument dieser Art gemäß den geltenden Vorschriften erstellt wird.
Wenn dieses Problem nicht gut verstanden und gemeistert wird, ist es fast sicher, dass der Selbständige Probleme mit dem Finanzministerium haben wird.
Lassen Sie uns einige wesentliche Aspekte betrachten, die zu berücksichtigen sind.
Rechnung für Freiberufler: Daten enthalten
Damit eine Rechnung gültig ist, muss sie wesentliche Mindestdaten enthalten.
Wenn keine entscheidenden Informationen wiedergegeben werden oder wenn einige der offengelegten Daten Fehler aufweisen, Es muss eine Korrekturrechnung ausgestellt werden.
Die Hauptabschnitte des Dokuments sind folgende:
- Angaben darüber, wer die Rechnung ausstellt
- Angaben darüber, wer die Rechnung erhält
- Mehrwertsteuersatz (falls zutreffend)
- Gesamtbetrag zu zahlen
- Quellensteuersatz in der Einkommensteuer (falls zutreffend)
- Datum der Ausführung der Operationen
- Datum der Rechnungsstellung
- Daten zum betreffenden Vorgang
- Rechnungsnummer
- Steuerkontingent (falls zutreffend).
Bei einer Daten darüber, wer die Rechnung ausstelltInformationen wie der Vor- und Nachname der Person, ihr vollständiger Firmenname, die Steueridentifikationsnummer sowie ihre Adresse (NIF) werden eingeschlossen. In der Information, wer die Rechnung erhältWenn der Empfänger derselben eine natürliche Person ist, werden deren Vor- und Nachnamen, Firmenname, wenn es sich um eine Firma handelt, Adresse und NIF angegeben.
Bezugnehmend auf die betreffende Operation und ihre BeschreibungUm die steuerliche Bemessungsgrundlage der Steuer bestimmen zu können, müssen vollständige Informationen detailliert angegeben werden.
Der Gesamtbetrag der Gegenleistung wird einschließlich des Stückpreises ohne Steuern für jede Operation einbezogen. Außerdem müssen "gegebenenfalls" Rabatte oder Rabatte enthalten sein, die nicht im Stückpreis enthalten sind.
Bei der RechnungsnummerWie in der Serie muss die Nummerierung fortlaufend sein und in der entsprechenden Reihenfolge mit dem angegebenen Ausgabedatum fortgesetzt werden. Die ausgestellten Rechnungen müssen in fortlaufender Reihenfolge nummeriert werden. obwohl normalerweise jedes Jahr eine neue Serie gestartet wird. Rechnungen sollten nicht monatlich nach Serien nummeriert werden.
Für den Fall, dass es mehrere Betriebe gibt, Operationen unterschiedlicher Art ausgeführt werden oder Rechnungen korrigiert werden, können unterschiedliche Serien erstellt werden.
diese Art der Berichtigung von Rechnungen Sie sollten nicht mit der gleichen Nummer und Serie wie die Originalrechnung ausgestellt werden. Beide Arten sind unterschiedliche Rechnungen und sollten nicht gemischt werden.
Rechnungsvorlagen
Es gibt verschiedene Arten von Rechnungsmodellen für Freiberufler.
- Rechnungsmodell ohne Mehrwertsteuer für Freiberufler und KMU
- MwSt.-Rechnungsmodell für Selbstständige und KMU
- Rechnungsmodell mit Mehrwertsteuer und Einkommensteuer für Selbstständige und KMU
- Vereinfachtes Rechnungsmodell für Freiberufler und KMU
- Gemeinschaftsinternes Rechnungsmodell für Selbstständige und KMU
- Rechnungsvorlage für abhängige Selbstständige
Lassen Sie uns einige wichtige Informationen für einige dieser Modelle angeben.
Rechnungsmodell ohne Mehrwertsteuer für Freiberufler und KMU
Hinsichtlich der Rechnungsmodell ohne Mehrwertsteuer für Freiberufler und KMU, Es muss anerkannt werden, dass es Arten von beruflichen Tätigkeiten und Produkten gibt, die von der Mehrwertsteuer befreit sind.
Es ist wichtig zu verstehen, dass das Erstellen einer Rechnung ohne Mehrwertsteuer nicht mit dem Nichterstellen einer Rechnung identisch ist. Obwohl die Tätigkeit von der Mehrwertsteuer befreit ist, muss sie vorbereitet und als Einkommensteuer deklariert werden.
Einige der Produkte und Aktivitäten, die von der Mehrwertsteuer befreit sind, sind die folgenden.
Medizinische oder sanitäre Operationen, in diesem Fall tierärztliche und zahnärztliche Leistungen aus ästhetischen Gründen, werden eingeschlossen. Bildungsdienstleistungen; Versicherungs- und Finanzgeschäfte; Gemeinnützige Sport-, Sozial- und Kulturdienstleistungen. Immobilienprodukte; Gebrauchtkäufe und -mieten; Postdienst; Lotterien und Wetten.
Vereinfachtes Rechnungsmodell für Freiberufler und KMU
In Bezug auf das vereinfachte Rechnungsmodell für Selbstständige und KMU 2013 wurde diese Rechnung eingeführt. Es ersetzte das Ticket, das in allen Betrieben ausgestellt wurde, bis zu 3.000 € (inkl. MwSt.).
Ab diesem Zeitpunkt wird das Ticket nicht mehr als Buchhaltungsbeleg akzeptiert, der eine Ausgabe rechtfertigt, und die vereinfachte Rechnung kann von Freiberuflern in kleinen Betrieben ausgestellt werden, die 400 € nicht überschreiten (inkl. MwSt.), Wenn eine Korrekturrechnung ausgestellt werden müsste oder für Aktivitäten, bei denen es üblich war, ein Ticket auszustellen, wenn der Betrag 3.000 € nicht überschreitet (inkl. MwSt.).
Die Aktivitäten, die die Ausstellung einer vereinfachten Rechnung ermöglichen, werden sein:
- Transport von Personen und deren Gepäck
- Nutzung gebührenpflichtiger Autobahnen
- Einzelhandelsumsätze
- Friseurservice - Schönheitssalons
- Chemische Reinigung und Wäscheservice
- Hotel- und Restaurantservice
- Krankenwagen
- Service und Nutzung von Sportanlagen
- Verkaufs- oder Heimdienstleistungen des Verbrauchers
- Dienstleistungen von Discos und Tanzlokalen
- Parken und Parken von Fahrzeugen
Über die Daten und Inhalte, die diese Art der vereinfachten Rechnung haben muss, können wir zusammenfassen Dies muss in Bezug auf den Absender, seinen Vor- und Nachnamen, den Firmennamen und die NIF explizit sein. Der Steuersatz und optional der Ausdruck "Mehrwertsteuer enthalten"; Datum der Operation, falls es vom Ausstellungsdatum abweicht. Wenn die Rechnung korrigiert wird, geben Sie die Referenz der korrigierten Rechnung an. Identifizierung der gelieferten Waren oder der erbrachten Dienstleistungen; Gesamtbetrachtung; Anzahl und Serie; Expeditionsdatum.
Wenn folgende Umstände eintreten: Erwähnung von «Sonderregelung für gebrauchte Waren«; bei freigestellten Operationen Verweis auf die Vorschriften; erwähnen "Abrechnung nach Empfänger"; erwähnen "Sonderregelung für Reisebüros".
Gemeinschaftsinternes Rechnungsmodell für Selbstständige und KMU
Wenn im innergemeinschaftlichen Rechnungsmodell für Selbstständige und KMU eine Rechnung für einen Kunden in einem Land der Europäischen Union ausgestellt wird, hängt die Mehrwertsteuer davon ab, ob es sich um eine Ware oder eine Dienstleistung handelt.
Wird eine Ware einem Unternehmen oder Selbständigen in Rechnung gestellt, erfolgt die Rechnung ohne Mehrwertsteuer, wenn der Kunde in der registriert ist "Registrierung von Intracommunity-Betreibern" - ROI. Wenn eine Ware in Rechnung gestellt wird, aber an einen Endverbraucher, wird die Mehrwertsteuer des Landes angewendet, das auf diese Ware angewendet wird. Dies beinhaltet die Registrierung im Land, mit der Ausnahme, dass die von den Steuerbehörden des Landes des Kunden festgelegte Umsatzsteuergrenze nicht überschritten wird.
Bei der Abrechnung einer Dienstleistung an ein Unternehmen oder einen Selbständigen wird eine Rechnung ohne Mehrwertsteuer erstellt, wobei die Mehrwertsteuer für die zur Ausführung verwendeten Waren und Dienstleistungen abzugsfähig ist.
Wenn einem Endverbraucher eine Rechnung ausgestellt wird, wird die geltende spanische Mehrwertsteuer angewendet, mit Ausnahme von Fernseh- und elektronischen Diensten, Telekommunikation und Rundfunk, bei denen die anwendbare Mehrwertsteuer die des Landes des Kunden ist.
Rechnungsvorlage für abhängige Selbstständige
Dort ist der abhängige Selbständige (wirtschaftlich abhängige Selbständige) - HANDEL. Dies ist ein Freiberufler, der mindestens 75% des Einkommens in Rechnung stellt, das derselbe Kunde erhält.
Aus diesem Grund gewährt ihnen die Sozialversicherung eine Art Schutz, um Missbrauch zu vermeiden. Sie müssen eine Rechnung gemäß den spezifischen regulatorischen Standards stellen. Da sie als Selbständige abgerechnet werden, unterliegen sie denselben steuerlichen Verpflichtungen wie alle anderen Selbständigen: dh vierteljährliche Selbsteinschätzung der Mehrwertsteuer auf Rechnungen, vierteljährliche Ratenzahlungen aufgrund persönlicher Einkommenssteuer usw.
Bei der Abrechnung muss diese Art von Selbständigen zwei grundlegende Aspekte berücksichtigen.
Der erste ist der Mehrwertsteuersatz, den Sie für Ihren Kunden anwenden. Dies kann 21%, 10% oder 4% sein und hängt von der betreffenden Dienstleistung oder dem betreffenden Produkt ab. Die zweite ist die Quellensteuer, die Sie bei Ihrem Kunden als Unternehmen oder Berufstätiger beantragen. Der Selbstbehalt beträgt 15%, aber die neuen Selbstständigen können in den ersten zwei Jahren 7% beantragen.
Im Übrigen müssen die unterschiedlichen Pflichtinhalte eines Rechnungsbogens berücksichtigt werden. Wir sprechen über bestimmte Kundendaten, Namen, Firmennamen, NIF oder CIF, Adresse. Entwickeln Sie die Beschreibung der angebotenen Dienstleistung oder des angebotenen Produkts. Der Preis für Dienstleistungen und Produkte. Mehrwertsteuersatz anzuwenden. Steuerkontingent, das Teil des Betrags ist, der der Mehrwertsteuer entspricht. Gesamtbetrag, IRPF-Quellensteuer, der von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen wird.
Um herauszufinden, welche Bedingungen ein abhängiger Selbständiger erfüllen muss, und bevor Sie eine Vereinbarung treffen, empfehlen wir, Kapitel III des Arbeitnehmerstatuts zu lesen, das ausschließlich dem abhängigen Selbständigen gewidmet ist.