A l'hora de fer la declaració de la renda, apareixen molts termes i conceptes confusos, almenys per a les persones que no entenen molt de números, impostos i percentatges. Un daquests últims que crida molt latenció és el tipus marginal. Com sabem quant hem de pagar? En què es diferencia amb el tipus efectiu? Per treure's de dubtes, explicarem què és el tipus marginal a l'IRPF.
L'objectiu d'aquest article no és només contestar aquestes preguntes, sinó que explicarem també què és l'IRPF, el tipus marginal i com influeix el mateix en la declaració de la renda. Si voleu saber més sobre aquest percentatge, us recomano que seguiu llegint.
Què és l'IRPF?
Abans d'explicar què és el tipus marginal a l'IRPF, primer comentarem què és exactament aquest últim. Es tracta de l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF), és a dir, és un impost que estan obligades a pagar totes les persones físiques que resideixen a Espanya. Aquest s'aplica sobre les rendes que han obtingut durant un any natural. Cal destacar que aquest impost es basa en els principis tributaris de capacitat econòmica, progressivitat i generalitat.
A més, al llarg de tot l'any, l'Agència Tributària va apartant una part de la nostra nòmina i altres rendes, cosa que seria l'IRPF. Ho fa de manera preventiva del que la persona en qüestió haurà de pagar més endavant al mateix organisme mitjançant la declaració de la renda. Així que es podria dir que aquest impost que ens cobren cada mes és una bestreta del que tota la ciutadania espanyola haurà d'abonar a Hisenda.
Cal destacar que haurem de pagar més o menys, segons la quantitat de diners que hàgim avançat a través de les retencions. En cas que hàgim pagat de més, l'Agència Tributària acabarà tornant-nos la diferència quan hàgim fet la declaració de la renda. Per contra, si encara ens falta alguna cosa per arribar a l'import que ens toca pagar, haurem de pagar-ho.
Mitjançant aquesta mena de retencions, el Govern s'assegura que tots complim les nostres obligacions de pagament i així poder finançar-se. Al cap ia la fi, els impostos es van inventar per això. Però, qui són exactament els contribuents de l'impost sobre la renda de persones físiques? Doncs bé, són totes aquelles persones físiques la residència habitual de les quals es troba a Espanya o la residència habitual de les quals és a l'estranger però per missió diplomàtica, instituts a l'estranger o oficines consulars.
De la declaració de la renda formen part un total de tres components que han de ser pagats a través de l'IRPF, són els següents:
- rendiments
- Guanys i/o pèrdues patrimonials
- Imputacions de renda
El tipus marginal a l'IRPF
Ara que ja sabem què és l'IRPF, explicarem què és el tipus marginal a l'IRPF. Es tracta de la retenció addicional i màxima que ha de pagar el contribuent en qüestió si guanya ni que sigui un euro més del que ve establert al nivell corresponent de renda. Com que és un impost progressiu, els tipus de retenció es divideixen en diferents trams. Cadascun tributa a un altre percentatge, que és creixent. També hi ha el denominat tipus efectiu, que és bàsicament la retenció mitjana relacionada amb la renda anual que ha estat declarada pel contribuent.
Quins trams de l'IRPF són?
Com ja hem esmentat anteriorment en explicar què és el tipus marginal a l'IRPF, hi ha diferents trams establerts per l'AEAT (Agència Estatal d'Administració Tributària). Els veurem a continuació, però de forma general. Cal destacar que la responsabilitat de gestionar i recaptar la meitat de l'impost recau sobre les comunitats autònomes. Per això, poden modificar els trams i aplicar els seus propis tipus. Això sí, hi ha un màxim que està fixat per lEstat:
- 0€ – 12.450€ : 19% de tipus marginal
- 12.450,01€ – 20.200€: 24% de tipus marginal
- 20.200,01€ – 35.200€: 30% de tipus marginal
- 35.200,01€ – 60.000€: 37% de tipus marginal
- Més de 60.000€: 45% de tipus marginal
Entenent ja què són els trams i el tipus marginal, és important que sapiguem diferenciar-lo del tipus efectiu. Mentre que el primer és el màxim que el contribuent en qüestió per una part dels seus ingressos, el segon representa la retenció mitjana aplicada a la declaració de la renda del contribuent esmentat.
Com afecta el tipus marginal la declaració de la renda?
Tal com està disposat el tipus marginal a l'IRPF, com més ingressos tinguem, més pagarem, ja que el percentatge va incrementant a mesura que augmenta el tram. En altres paraules: Com més gran sigui la xifra dingressos, més impostos haurem de pagar a Hisenda. Asiqueu la importància del tipus marginal no és poca a l'hora de fer la declaració de la renda. Per entendre-ho millor, posarem un exemple en què aplicarem els tipus generals de l'Estat i havent descomptat ja les quotes de la Seguretat Social i sense tenir desgravacions rellevants:
Un contribuent ha declarat una renda total de 38 euros. D'aquesta quantitat els primers 12.450 euros són lliures de tributació. Tot i això, pels 25.550 euros restants, aquest contribuent haurà de pagar un 24% pels primers 7.750€, que serien en total 1.812€; un 30% pels 15.500 euros següents, cosa que equivaldria a 4.650€, i un 37% pels 2.300 euros restants, que serien 851€ més.
La suma total d'aquests percentatges, que és, en definitiva, el que ha de pagar el contribuent de l'exemple, és de 7.313 euros. Aquest import equival al 19,25% dels 38 euros declarats. Per tant, el tipus efectiu, que seria la mitjana, equival al 19,25%. En aquest exemple, el tipus marginal seria el 37%, doncs és el percentatge màxim que ha hagut de pagar.
Espero que amb aquesta informació us hagi quedat clar què és el tipus marginal a l'IRPF i com es fa el càlcul dels trams i dels tipus. Recordeu que sempre teniu l'opció d'anar a un gestor perquè us tramiti la declaració de la renda, per si no veieu clar fer-ho vosaltres mateixos.