當前資產

在當今全球化經濟體系中運作的金融世界中，對於各種投資者和企業家而言，最重要的術語之一是流動資產，也稱為流動資產。 基本上，流動資產包括公司在一個會計年度結束之日擁有的流動資產，這些流動資產包括現金，銀行和各種類型的短期金融資產。 同樣，它還包括可以在接下來的十二個月內轉換為貨幣的資產，也就是說，可以在一年內通過客戶，存貨或尚在運轉的資產轉換為現金。應收款，短期金融投資或應收賬款。

總而言之， 當前資產 它可以定義為公司或企業的流動資產和權利，即公司幾乎可以立即擁有的資金。

西班牙總會計計劃中的流動資產

一旦我們對流動資產或流動資產的基本定義有了第一種方法，就必須解決西班牙總會計計劃中該工具的應用或解釋方式，因為該實體包括所有關聯資產的流動資產到公司計劃在上述期間內執行的正常運行週期。 通常，已經確定正常運營週期不應超過一年，並且從每個公司的角度來看，不清楚正常運營週期有多長時間，則可以假定這是一年以避免各種情況。對此感到困惑或模棱兩可。

根據西班牙總帳計劃的流動資產構成

根據總帳計劃處理的不同定義，流動資產由以下元素組成：

• 正常開發週期中的資產，將其用於消費，出售或變現。
• 我們正在等待短期內出售或變現的資產。
• 公司的即時流動性，即所有資金以及可以隨時使用的流動資產。

歸類為非流動的流動資產賬戶

• 根據總帳計劃中的規定，流動資產被整合到以下類型的帳戶中：
• 持有待售非流動資產
• 客戶和債務人的帳戶。
• 庫存帳戶。
• 銀行和儲蓄賬戶。
• 短期內對集團公司的投資以及與之相關的投資
• 短期金融投資
• 現金及其他等效流動資產
• 生物資產

流動資產中流動資金的使用

營運資金是可用於良好管理流動資產的最重要的金融工具之一。 營運資金可以理解為流動資產與流動負債之間的差額。 它基本上由通過非流動負債融資的那部分流動資產組成。 換句話說，這是由長期資源提供資金的流動資產。 因此，可以說營運資金由公司的流動資產產生的盈餘組成，可以通過兩個不同的公式來計算：

營運資金=流動資產-流動負債

營運資金=（權益+非流動負債）-非流動資產

我們可以找到流動資產的各種例子

• 庫存或庫存。
• 那些是國庫和現金。
• 在不到十二個月的時間內收回債務。
• 在不到十二個月的時間內攤銷的金融投資。

股票

我們可以找到的庫存中存在的流動資產的例子很多且非常​​不同。 基本上，在這裡我們可以找到流動資產的所有有形資產，例如：待出售的產品或商品，當然，根據公司的類型，它們可能種類繁多。 同樣，我們也可以在此區域中找到公司的各種生產過程的組成部分，例如：原材料，容器，生產機器以及已完成或已完成的產品。 當然，此特徵更適合大型公司，這些公司不僅銷售商品，而且還生產商品。 最好按以下方式對庫存進行管理和管理：

• 商業庫存： 它完全是從其他供應商處購買的所有商品，目的是以後直接轉售，因此不需要任何其他轉換過程。
• 原料： 原材料對應於公司可用於進行工業轉化過程的所有產品，購買或資源，在該過程中，原材料將產生自己的最終產品。
• 其他耗材： 該類別包括公司用來維持其可操作性的商品和產品，其中我們可以找到以下元素：各種材料，燃料，由第三方生產的用於後續轉換過程的材料，備件，容器，辦公室，包裝等
• 進行中的產品： 這些是在資產負債表末期正在轉換的商品，但不是半成品或廢物。
• 半成品： 顧名思義，這些都是該公司生產的所有產品，但尚未完成各自的生產過程，因此只有在完成生產過程後才能出售。
• 製成品： 它們都是已經完成生產過程並準備出售的產品。
• 副產品，廢物和回收材料： 它們是可以歸屬一定銷售價值的商品，因此即使它們已經具有降低的銷售價值，也通常要考慮它們。

庫房和現金

金庫由我們可支配的所有流動資金組成，即我們可以立即使用的現金，可以通過各種實例獲得現金，例如：

• 卡哈
• 銀行和各種信貸機構。
• 具有高度流動性的短期投資。

就短期投資而言，為了使其符合此鮮明特徵，它們在業務管理中必須是普通的，並且易於獲取，也就是說，可以在不到三個月的時間內將其轉換為現金。並且它是安全的資本，換句話說，不會帶來可能嚴重改變投資額的風險。

客戶

該項目包括所有有利於公司的合同債務，即公司提供的商品和服務的購買者的債務，以及預期在短期內收取的商業信貸，這些債務包括：其起源於商業實體的生產活動，並在以下情況下包含在子帳戶中：

• 顧客： 它是通過開具發票發送並發送以管理客戶的商品和服務收款的金額。 這些費用將在完成最後付款後支付。
• 保理業務： 這包括通過保理分配的信用，前提是公司承擔收款程序的風險和收益。
• 會員： 它構成了屬於公司和關聯組的客戶的債務，由於它們屬於同一個生產組，因此屬於不同類型的客戶。

財務賬目

它們是完全流動的短期資產，即作為生產和商業活動的一部分隨時流入和流出的現金，對應於可以在一段時間內清算的經濟性質的權利和義務。少於一年，分為以下類別：

• 對關聯方的短期金融投資
• 其他短期金融投資
• 其他非銀行帳戶

結論

正如我們在整篇文章中都可以看到的那樣，流動資產（也稱為流動資產）是任何公司財務管理中的基本要素之一。 通過這種方式，我們了解到，不僅要知道如何處理公司的債務，而且要更加嚴格地掌握可以立即提供的資源不僅很重要，因為如果我們有一個明確的想法依靠公司的流動性，很難制定長期的經濟戰略，以實現業務的持續增長。 同樣，要計劃公司所需的信用，必須知道它們是否具有建立特定信用限額的必要資源。 否則，對於公司的穩定性而言，冒險申請貸款和信貸會非常危險，而又不知道公司是否有足夠的現金流入來支付相應的付款和開始時要求的金額。

知道公司每一件資產屬於哪種資產的區別，就構成了一種非常強大的會計工具。 既要決策又要避免意外，因此我們建議您深入研究該主題。

相關文章：

什麼是資產和負債