Pokladnica je známa ako podstatná súčasť majetku podnikateľského subjektu. Týka sa to aj oblasti akejkoľvek spoločnosti, v ktorej je hlavnou funkciou organizácia a riadenie všetkých činností, ktoré súvisia s operáciami peňažného toku, alebo to môže byť aj peňažný tok.
Pokladničný pomer sa uznáva ako kvantifikovaný vzťah, ktorý existuje medzi dvoma veľkosťami a ktorý nám umožňuje nahliadnuť do ich podielu. V ekonómii je tento pomer známy ako kvantitatívny vzťah medzi ľubovoľnými dvoma javmi, ktoré chcete, a ktorý nám umožňuje nahliadnuť do konkrétnej udalosti týkajúcej sa úrovne investícií, ziskovosti atď.
K pojmu hotovostný pomer Už bolo daných niekoľko definícií, ale aby sme pochopili, čo to je a ako to funguje, na úvod je potrebný základný koncept, treasury ratio je vzťah, ktorý nám umožňuje merať schopnosť spoločnosti čeliť platbám alebo sériám platieb ktorého expirácia je zvyčajne krátkodobá. Tento špecifický pomer nám ukazuje kapacitu, ktorú musí náš podnikateľský subjekt uhradiť za tie dlhy, ktoré sú založené so splatnosťou kratšou ako jeden účtovný rok, a to za dlhy a sumu, ktorá je k dispozícii v prospech spoločnosti.
Pomer hotovosti je jedným z ukazovateľov likvidity ktoré sa najčastejšie používajú na poznanie likviditnej situácie obchodného subjektu, to znamená, že je; možnosti, ktoré má spoločnosť na uskutočnenie krátkodobých platieb, ako sme už uviedli, ukazovatele likvidity sú tri, ktoré spomenieme nižšie:
Okamžitý hotovostný pomer alebo „pomer dostupnosti“.
Je definovaný rôznymi právnikmi ekonomickej a účtovnej teórie ako kvocient rozdelenia oboch súm: „dostupné“ a „krátkodobé pasíva“.
Dostupné súčasné záväzky = pomer dostupnosti.
Tento pomer naznačuje, že spoločnosť môže alebo nemusí mať kapacitu čeliť krátkodobým dlhom, ráta sa to iba s jej dostupnými prostriedkami alebo pokladnicou.
Technická solventnosť alebo „koeficient likvidity“.
Je tiež definovaný rôznymi právnikmi v ekonómii a účtovníckej teórii ako kvocient vyplývajúci z rozdelenia oboch veličín:
„Krátkodobé aktíva“ a „Krátkodobé pasíva“.
Obežné aktíva ÷ krátkodobé pasíva = koeficient likvidity. Tento pomer predstavuje kapacitu, ktorú musí spoločnosť splniť na platby, ktoré vyplývajú z vymožiteľnosti krátkodobých záväzkov, a to v dôsledku inkasovania, ktoré vygenerovali obežné aktíva. Má sa za to, že spoločnosť nemá žiadne problémy s likviditou, keď je hodnota ukazovateľa likvidity približne vyššia alebo rovná 1,5 (? Až 1,5) alebo nižšia alebo rovná 2 (? 2).
V možnom prípade, keď miera likvidity naznačuje, že je nižšia ako 1,5 (? Až 1,5), má spoločnosť väčšiu pravdepodobnosť pozastavenia platieb, čo naznačuje veľmi nízku likviditu na pokrytie platieb kratších ako účtovný rok.
Je bežné upadnúť do omylu, keď sa domnievate, že pri miere likvidity 1 by sa krátkodobé dlhy bez problémov uspokojili a vyplatili, je to však chyba, pretože je ťažké predať všetky krátkodobé zásoby, okrem delikvencie zo strany klientov naznačujú, že prevádzkový kapitál sa stáva pozitívnym a že z rovnakého dôvodu sú obežné aktíva vyššie ako krátkodobé pasíva, čo z konzervatívneho hľadiska môže stačiť.
Ak nastane situácia, keď je koeficient likvidity vyšší ako 2, mohlo by to naznačovať, že existuje „Nečinný obežný majetok“ ktoré môžu priamo ovplyvniť ziskovosť a spôsobiť straty.
Pomer štátnej pokladnice. Je to tiež definované znalcami ekonómie a účtovníckej teórie ako súčet disponibilných plus realizovateľných, tento vydelený súčasnými záväzkami.
(„K dispozícii“ + „realizovateľné“) ÷ (súčasné záväzky).
Toto je ukazovateľ schopnosti podnikateľského subjektu čeliť krátkodobým dlhom alebo kratšiemu ako jeden účtovný rok. Z tohto dôvodu, počítajúc s obežnými aktívami, je tiež potrebné vziať do úvahy, že nie sú zahrnuté zásoby zásob. Malo by sa vziať do úvahy, že na to, aby spoločnosť zvážila, že nemá problémy s likviditou, musí byť hodnota hotovostného pomeru 1, čo je samozrejme približná hodnota, ktorá je optimálna pre fungovanie spoločnosti.
Ak je hotovostný pomer nižší ako 1 (? 1), spoločnosť čelí finančným rizikám, ako je pozastavenie platieb z dôvodu nedostatočnej držby likvidných aktív na splatenie dlhu a / alebo jeho splátok. Ak je to opačne ako v predchádzajúcom prípade, keď je hotovostný pomer vyšší alebo oveľa vyšší ako 1, znamená to, že existuje možnosť, že existuje prebytok likvidných aktív, ktorý by spôsobil stratu ziskovosti rovnaké aktíva.
Miera solventnosti a hotovosť
Oba ukazovatele sú zodpovedné za to, aby nám ukázali úroveň solventnosti, ktorú musí spoločnosť zaplatiť, zjednodušene povedané; aké ľahké je pre spoločnosť zaplatiť načas to, čo dlhuje, a teda negenerovať úroky, a to všetko v krátkom čase. Existuje zásadný rozdiel v chápaní toho, že obidve plnia podobnú funkciu, ale odlišným spôsobom. Pokiaľ ide o význam pojmu „treasury ratio“, berú sa do úvahy iba krátkodobé dlhy (menej ako jeden rok), porovnáva sa to so zdrojmi, ktoré spoločnosť má, s likvidnými zdrojmi alebo ktoré môžu byť dokonca v krátkodobom horizonte. Vďaka tomu vidíme, že treasury ratio je zodpovedné za meranie platobnej schopnosti spoločnosti splácať svoje dlhy v bezprostrednejšom časovom období.
Zásadný rozdiel medzi nimi je zdôraznený v miere solventnosti s porovnaním všetkých aktív spoločnosti s pasívami, čím sa demonštruje pomer, ktorý zahŕňa všetky aktíva a práva spoločnosti, v kontraste s dlhmi a záväzkami. z toho. Miera solventnosti je sama osebe indikátorom, ktorý sa netýka krátkodobého alebo dlhodobého rozlišovania dlhov, ani nerozlišuje medzi aktívami, ktoré sú likvidné, a tými, ktoré nie sú. Je to všeobecnejší pomer a menej konkrétny ako ukazovateľ treasury, jeho funkcia je podobná, ale jeho efektívnosť je iná.
Ako správne vypočítať hotovostný pomer?
Samozrejme, že na vykonanie takejto operácie je to jednoducho otázka aritmetických znalostí, nesmieme však prestať brať do úvahy vedomosti, ktoré máme v ekonomickej a účtovnej teórii, na to, aby sme dospeli k tejto jednoduchej práci prevádzka.
Vzorec, ktorý by sme použili na výpočet hotovostného pomeru, je uvedený nižšie:
K dispozícii + Realizovateľné ÷ Krátkodobé záväzky = Peňažný pomer.
Nerozumiete týmto pojmom alebo pojmom?
Ako sme už spomínali, aj keď ste si boli vedomí ekonomickej a účtovnej teórie, na tieto koncepty sa ľahko zabudne, preto vám tu ponecháme zjednodušený význam každého z konceptov uvedených v súvahe spoločnosti:
- Sú to peniaze, to, čo poznáme a ktoré nazývame spoločnosť „likvidné“.
- Sú to aktíva a práva, ktoré sa rýchlo transformujú na peniaze, a rozumie sa tým, že hovoríme o dlžníkoch, investíciách a klientoch, všetko v krátkodobom horizonte.
- Krátkodobé záväzky. Sú to záväzky a dlhy, ktoré majú krátkodobú splatnosť.
Jedným z hlavných problémov, ktoré môže mať podnikateľský subjekt, je nedostatočná solventnosť na krytie dlhov. Spoločnosť, ktorá nie je schopná udržať finančnú stabilitu, je rovnaká, ktorá dlhuje a prestáva platiť, a preto dlží čoraz viac záujmov. Spoločnosť sa ťažko dostane z tejto situácie, ak jej finančné a účtovné plánovanie nebolo adekvátne, preto si uvedomujeme dôležitosť pomerov, ako je napríklad hotovostný pomer. Spoločnosť, ktorá možno nie rýchlo, ale s konštantnou efektívnosťou a kapacitou vyrieši spoločnosť, je účtovná jednotka, ktorá o sebe hovorí dobre. Stáva sa spoločnosťou, ktorá priťahuje partnerov a veriteľov vďaka svojej dôvere a spoľahlivosti, zdôrazňuje odhodlanie a plánovanie. ktoré v súčasnosti predstavujú veľmi silné ekonomické aktívum pre každého investora a / alebo veriteľa. Je dôležité označiť treasury ratio ako užitočný nástroj na poznanie postavenia našej spoločnosti a aké sú kroky, ktoré môžeme podniknúť čo najskôr.
Uvažuje sa, že ukazovateľ treasury označuje spoločnosť v jej optimálnej solventnosti, keď je okolo 1. Ak k tomu dôjde, je spoločnosť v situácii, keď sa vzťah medzi likviditou a realizovateľnosťou a splatnosťou krátkodobých dlhov podobá alebo podobá 1 .