Keď začínate na voľnej nohe, jedným z problémov, ktoré by ste mali špecifikovať, bude správne vyhotovenie faktúry s a autonómny model faktúry. Je to základný dokument, v ktorom sa prejavia informácie potrebné na vykonanie transakcie alebo na vykonanie nákupu tovaru alebo služieb.
Doručovanie faktúr klientom tiež umožní možnosť vytvorenia príslušných anotácií v knihách o tržbách a príjmoch, ktoré budú účtovným základom pre výpočet daní, ktoré sa majú platiť.
Ak tento typ dokumentu v náležitých prípadoch nevydáte, spôsobí to, že samostatne zárobkovo činná osoba bude mať podzemné hospodárstvo a môže za túto skutočnosť hroziť daňová pokuta.
Faktúry musia byť postupne očíslované a uchovávané ako kópia vystavených čísel. Do ich výpočtu musia byť zahrnuté percentá DPH a dane z príjmu fyzických osôb zodpovedajúce vykonávanej činnosti.
Pri mnohých príležitostiach majú živnostníci pochybnosti o koncepciách, ktoré sa majú riešiť, ako aj o údajoch a požiadavkách, ktoré budú musieť byť splnené, aby sa dokument tohto typu pripravoval podľa platných predpisov.
Ak táto problematika nebude dobre pochopená a dobre zvládnutá, je takmer isté, že samostatne zárobkovo činná osoba bude mať problémy s pokladnicou.
Pozrime sa na niektoré dôležité aspekty, ktoré je potrebné zvážiť.
Faktúra pre nezávislých pracovníkov: Zahrnúť údaje
Aby bola faktúra platná, musí obsahovať minimálne základné údaje.
V prípade, že sa rozhodujúce informácie nezohľadnia alebo ak niektoré z exponovaných údajov obsahujú chyby, bude potrebné vystaviť opravnú faktúru.
Hlavné časti, ktoré bude mať dokument, budú nasledujúce:
- Podrobnosti o tom, kto vystavuje faktúru
- Podrobnosti o tom, kto dostane faktúru
- Sadzba dane z pridanej hodnoty (ak existuje)
- Celková suma, ktorá sa má zaplatiť
- Percento zrážky z dane z príjmu fyzických osôb (ak existuje)
- Dátum vykonania operácií
- Dátum vystavenia faktúry
- Údaje týkajúce sa predmetnej operácie
- Číslo faktúry
- Daňový poplatok (ak sa uplatňuje).
V údaje o tom, kto vystavuje faktúruZahrnuté budú informácie ako meno a priezvisko osoby, jej celé obchodné meno, daňové identifikačné číslo plus jej adresa (NIF). V informácii o tom, kto dostane faktúruAk je príjemcom fyzická osoba, uvedie sa jej meno a priezvisko, názov spoločnosti, ak išlo o spoločnosť, adresa a NIF.
S odvolaním sa na príslušnú operáciu a jej popis, je potrebné podrobne uviesť úplné informácie, aby bolo možné určiť základ dane.
Bude zahrnutá celková suma protiplnenia vrátane jednotkovej ceny bez dane za každú operáciu, musia byť zahrnuté aj zľavy alebo rabaty, „ak sú uplatniteľné“, ktoré nie sú zahrnuté v jednotkovej cene.
V číslo faktúryRovnako ako v sérii, číslovanie musí byť postupné a pokračovať v zodpovedajúcom poradí s daným dátumom vydania. Faktúry, ktoré sú vystavené, musia byť očíslované za sebou; aj keď každý rok sa zvyčajne začína nová séria. Faktúry by sa nemali číslovať podľa sérií mesačne.
Rôzne série by mohli byť vytvorené v prípade, že existuje viac prevádzok, sú vykonávané operácie rôzneho charakteru alebo v prípade opráv faktúr.
toto druh opravných faktúr Nemali by byť vystavené s rovnakým číslom a radom ako pôvodná faktúra. Oba typy sú odlišné účty a nemali by sa miešať.
Šablóny faktúr
Pre nezávislých pracovníkov existujú rôzne typy modelov faktúr.
- Model faktúry bez DPH pre nezávislých pracovníkov a malé a stredné podniky
- Model faktúry s DPH pre živnostníkov a malé a stredné podniky
- Model faktúry s DPH a daňou z príjmu fyzických osôb pre živnostníkov a malé a stredné podniky
- Zjednodušený model faktúry pre externých pracovníkov a malé a stredné podniky
- Model fakturácie v rámci Spoločenstva pre živnostníkov a malé a stredné podniky
- Šablóna faktúry pre závislých živnostníkov
Upresnime niektoré dôležité informácie pre niektoré z týchto modelov.
Model faktúry bez DPH pre nezávislých pracovníkov a malé a stredné podniky
Pokiaľ ide o model faktúry bez DPH pre živnostníkov a malé a stredné podniky, Je potrebné uznať, že budú existovať typy odborných činností a výrobky oslobodené od DPH.
Je nevyhnutné si uvedomiť, že vyhotovenie faktúry bez DPH nebude to isté ako vyhotovenie faktúry. Aj keď je činnosť oslobodená od DPH, bude potrebné ju pripraviť a priznať daň z príjmu fyzických osôb.
Niektoré z výrobkov a činností, ktoré sú oslobodené od DPH, sú nasledujúce.
Zahrnuté budú lekárske alebo sanitárne operácie, v tomto prípade veterinárne a zubné služby na estetické účely. Vzdelávacie služby; Poistenie a finančné operácie; Neziskové športové, sociálne a kultúrne služby. Realitné produkty; Použité nákupy a prenájmy; Poštové služby; Lotérie a stávky.
Zjednodušený model faktúry pre externých pracovníkov a malé a stredné podniky
Pokiaľ ide o model zjednodušenej faktúry pre samostatne zárobkovo činné osoby a malé a stredné podniky, v roku 2013 bola táto faktúra zavedená. Nahradil lístok, ktorý bol vydaný na všetky operácie, až do výšky 3.000 XNUMX EUR (s DPH).
Od tohto okamihu sa lístok neprijíma ako účtovný doklad oprávňujúci výdavok a zjednodušenú faktúru môžu vystaviť nezávislí pracovníci v malých prevádzkach, ktoré nepresahujú 400 EUR (s DPH), ak by musela byť vystavená opravná faktúra alebo pre činnosti, pri ktorých bolo zvykom vydávať lístok, ak suma nepresahuje 3.000 XNUMX € (s DPH).
Činnosti, ktoré umožňujú vystavenie zjednodušenej faktúry, budú:
- Preprava osôb a ich batožiny
- Používanie spoplatnených diaľnic
- Maloobchodné tržby
- Kadernícke služby - kozmetické salóny
- Čistiareň a práčovňa
- Hotelové a reštauračné služby
- Sanitné služby
- Servis a používanie športových zariadení
- Predaj alebo domáce služby spotrebiteľa
- Služby poskytované diskotékami a tanečnými sálami
- Parkovanie a parkovanie vozidiel
Zhrnutie môžeme zhrnúť o údajoch a obsahu, ktoré tento typ zjednodušenej faktúry musí mať to musí byť výslovné, pokiaľ ide o odosielateľa, jeho meno a priezvisko, obchodné meno a NIF. Sadzba dane a prípadne výraz „vrátane DPH“; Dátum operácie, ak sa líši od dátumu vydania. Ak sa faktúra opravuje, uveďte odkaz na opravenú faktúru. Identifikácia dodávaného tovaru alebo poskytovaných služieb; Celková protihodnota; Počet a série; Dátum expedície.
Ak nastanú tieto okolnosti: zmienka o «Osobitný režim pre použitý tovar«; pri činnostiach oslobodených od dane odkaz na predpisy; spomenúť "fakturácia príjemcom"; spomenúť "Špeciálny režim pre cestovné kancelárie".
Model fakturácie v rámci Spoločenstva pre živnostníkov a malé a stredné podniky
Ak je v modeli faktúr v rámci Spoločenstva pre samostatne zárobkovo činné osoby a malé a stredné podniky vystavená faktúra pre zákazníka v krajine Európskej únie, DPH, ktorá sa bude uplatňovať, bude závisieť od toho, či ide o tovar alebo službu.
Ak je tovar fakturovaný spoločnosti alebo samostatne zárobkovo činnej osobe, postupuje sa na faktúre bez DPH, ak je klient registrovaný v „Register operátorov v rámci komunity“ - ROI. Ak je tovar fakturovaný, ale je poskytnutý konečnému spotrebiteľovi, použije sa DPH krajiny uplatnenej na tento tovar. Bude to zahŕňať registráciu v krajine, s výnimkou prekročenia limitu dane z obratu stanoveného daňovými úradmi v krajine klienta.
V prípade fakturácie služby, či už spoločnosti alebo samostatne zárobkovo činnej osobe, sa vyhotovuje faktúra bez DPH, odpočítateľnej DPH za tovary a služby použité na jej uskutočnenie.
Ak sa fakturuje konečnému spotrebiteľovi, platí príslušná španielska DPH, s výnimkou televíznych a elektronických služieb, telekomunikácií a vysielania, v ktorých je príslušnou DPH daň v krajine klienta.
Šablóna faktúry pre závislých živnostníkov
Existuje závislé samostatne zárobkovo činné osoby (ekonomicky závislé samostatne zárobkovo činné osoby) - OBCHOD. Toto je nezávislý pracovník, ktorý bude fakturovať najmenej 75% z príjmu, ktorý dostane ten istý klient.
Z tohto dôvodu im sociálne zabezpečenie poskytuje určitý druh ochrany, aby sa zabránilo zneužívaniu. Budú musieť fakturovať podľa osobitných regulačných noriem a keďže fakturujú ako samostatne zárobkovo činné osoby, budú sa na nich vzťahovať rovnaké daňové povinnosti ako na každého iného samostatne zárobkovo činného človeka: čo znamená štvrťročné samozdanenie DPH na faktúrach, štvrťročné splátkové platby na účet dane z príjmu fyzických osôb a pod.
Pri fakturácii musí tento typ samostatne zárobkovo činnej osoby brať do úvahy dva základné aspekty.
Prvou bude sadzba DPH, ktorú budete uplatňovať na svojho klienta. Môže to byť 21%, 10% alebo 4% a bude to závisieť od príslušnej služby alebo produktu, ktorý je fakturovaný. Druhou bude zrážka dane z príjmu fyzických osôb, ktorú budete u svojho klienta platiť za to, že ste spoločnosť alebo profesionál. Zadržanie bude predstavovať 15%, ale títo noví samostatne zárobkovo činné osoby môžu počas prvých dvoch rokov uplatniť 7%.
Pokiaľ ide o zvyšok, je potrebné zohľadniť odlišný povinný obsah fakturačného listu. Hovoríme o konkrétnych zákazníckych údajoch, mene, obchodnom mene, NIF alebo CIF, adrese. Vypracujte popis ponúkanej služby alebo produktu. Cena služieb a výrobkov. Uplatňuje sa sadzba DPH. Daňová kvóta, ktorá bude časťou sumy, ktorá bude zodpovedať DPH. Celková suma, zrážka IRPF, ktorá sa odpočíta od základu dane.
Ak chcete zistiť, aké podmienky musí závislá samostatne zárobkovo činná osoba spĺňať, odporúčame vám pred uzatvorením akejkoľvek dohody prečítať si kapitolu III štatútu pracovníkov, ktorá sa venuje výlučne samostatne zárobkovo činným osobám.