Ak ste živnostník alebo podnikateľ a vaša činnosť podlieha DPH, jedným z postupov, ktoré musíte vykonávať niekoľkokrát za rok, je predloženie formulára 303, ktorý je známy ako forma štvrťročného vyhlásenia o daň z pridanej hodnoty (DPH).
Aký je však model 303? Ktorí ľudia sú povinní ho predložiť? Na čo to používaš? Ako by sa malo vyplniť? Ak máte všetky tieto otázky a ešte niektoré ďalšie, pokúsime sa ich zodpovedať.
Čo je model 303
Zdroj: Cepymenews
Ako sme už naznačili, vzor 303 je formulár na priznanie DPH. Inými slovami, je to dokument, ktorý odzrkadľuje DPH, ktorú ste v mene pokladnice vybrali prostredníctvom svojich faktúr a ktoré teraz musíte zadať na účet štátnej pokladnice.
Tento model je sebahodnotiaci, pretože v skutočnosti nikto iný ako vy, kto je ten, kto vystavuje faktúry, nevie, koľko ste vybrali každý štvrťrok a kedy ste vybrali daňovú agentúru. Nezadávate však všetko, ale v skutočnosti musíte od tejto DPH odpočítať DPH na vstupe alebo rovnakú daň, ktorá sa vás týka, keď niečo kupujete alebo požadujete služby spoločností (telefón, zdravotné poistenie atď.) .).
Rozdiel je skutočne v tom, čo zadáte (ak je číslo pozitívne, ak je záporné, znamenalo by to, že vám ministerstvo financií vráti peniaze).
Kto by to mal predložiť
Vzor DPH 303 je povinný pre každú profesionálnu osobu alebo podnikateľa, ktorého činnosti, ktoré vykonávajú, podliehajú DPH. V tomto prípade je jedno, či ide o živnostníka, spoločnosť, združenie, občiansku spoločnosť ... pretože všetci by boli povinní tak urobiť. Ale nie sú jediní.
Ďalšou zo skupín povinných podľa modelu 303 sú prenajímatelia nehnuteľností alebo majetku, ako aj developeri nehnuteľností.
Činnosti, ktoré sú oslobodené od DPH, ako sú školenia, zdravie, lekárske služby atď. Sú to jediné prípady, v ktorých by nemali povinnosť ho predložiť.
Keď to príde
Na základe fiškálneho kalendára sa formulár 303 podáva štyrikrát ročne. Je to štvrťročný dokument, ktorý pokrýva tri mesiace a predkladá sa vo štvrtom mesiaci.
Dátumy jeho predstavenia sú teda tieto:
- Prvý trimester: uvádza sa od 1. do 20. apríla. Zahŕňa mesiace január, február a marec.
- Druhý trimester: uvádza sa od 1. do 20. júla. Len za mesiace apríl, máj a jún.
- Tretí trimester: uvádza sa od 1. do 20. októbra. Účtovná závierka je zostavená za júl, august a september.
- Štvrtý štvrťrok: prebieha od 1. do 30. januára. V tomto prípade by to boli posledné tri mesiace, október, november a december.
Je dôležité, aby dátum neprešiel, pretože ak sa tak stane, štátna pokladnica môže uložiť pokutu za oneskorené doručenie alebo dokonca za to, že ho nedoručí.
Pokiaľ ide o formu prezentácie, možno to urobiť elektronicky, to znamená prostredníctvom internetu pomocou kľúča, elektronického preukazu totožnosti alebo digitálneho certifikátu (je priamy a môžete ho platiť aj online); alebo vyplnením formulára a jeho vytlačením a následným odchodom do banky, aby bola prezentácia a platba účinná (v prípade pozitívneho výsledku) do štátnej pokladnice.
Aké informácie obsahuje 303?
Pred vyplnením formulára 303 je dôležité, aby ste vedeli, aké informácie budete potrebovať na jeho vyplnenie. Na to potrebujete:
- Príjem, ktorý ste mali v období troch mesiacov. V závislosti od toho, ktorý štvrťrok musíte predložiť, to bude niekoľko mesiacov alebo ďalších. Odporúčame rozdeliť na základ dane a DPH, ako aj daň z príjmu fyzických osôb, ak ju uplatníte aj na faktúrach.
- Výdavky súvisiace s ekonomickou činnosťou. Rovnako ako príjem, odporúčame vám rozdeliť ho na základ a DPH a každú sumu pridať zvlášť.
Ako ho vyplniť
Pri vypĺňaní formulára 303 musíte mať na pamäti, že existujú dve rôzne časti.
Akumulovaná DPH
Toto je DPH, ktorú uplatňujete na svoje faktúry pri ich generovaní. Nemôžete považovať tieto „extra“ peniaze za svoje, ale namiesto toho sa stanete zberateľom štátnej pokladnice a po troch mesiacoch budete musieť urobiť účty, aby ste vedeli, koľko by ste mali zaplatiť.
Existujú tri typy boxov: 4%, 10%a 21%. Väčšina spoločností a živnostníkov platí DPH vo výške 21%, takže by ste museli zadať do poľa základ dane celkový súčet všetkých faktúr (bez DPH) za štvrťrok.
Akumulovaná DPH sa automaticky zobrazí v poli vedľa nej, čo by sa malo zhodovať s celkovou DPH všetkých vašich faktúr (môže sa líšiť o niekoľko centov).
Daňovo odpočítateľné
Odpočítateľná DPH sa týka skutočnosti, že musíte zaplatiť výdavky, ktoré vytvoríte, ako aj výdavky vnútri Spoločenstva, investičné tovary a opravy uplatnených odpočtov.
Normálne do prvého poľa musíte uviesť základ všetkých výdavkov, ktoré ste mali. Ďalej a bez uvedenia, či ste zaplatili DPH 4, 10 alebo 21%, zadajte celkovú odpočítateľnú DPH.
Táto suma je dôležitá, pretože bude odpočítaná od predchádzajúcej sumy nahromadenej DPH.
Výsledkom modelu 303 môže byť:
- Pozitívne. To znamená, že musíte túto sumu zaplatiť štátnej pokladnici.
- Odmietnutie návratu. V tomto prípade sa hovorí, že ste mali väčšiu DPH z výdavkov ako z príjmu, a preto vám túto zápornú sumu možno vrátiť.
- Negatívne na kompenzáciu. Niektorí daňoví poplatníci nechcú vyberať zo štátnej pokladnice, a tak ponechajú túto sumu na zľavu v nasledujúcich štvrťrokoch.
- Nula. Keď sa naakumulovaná a odpočítateľná DPH navzájom zrušia.
- Bez aktivity. Keď v tomto štvrťroku neboli žiadne faktúry.
Toto je najzákladnejší spôsob, ako vytvoriť model 303, ale ak máte investičný majetok, výdavky v rámci komunity atď. potom to môže byť o niečo komplikovanejšie, aj keď vyplnenie vám nebude trvať dlho.
Akonáhle je dokončený, budete musieť iba zaplatiť (ak je kladný) a podpísať dokument. Odporúčame vám stiahnuť si dokument a uložiť ho, pretože je dôkazom jeho odoslania.
Ako vidíte, model 303 je jedným z najdôležitejších, ktoré by ste mali vedieť, ak ste samostatne zárobkovo činná osoba alebo spoločnosť a nechcete, aby vám ministerstvo financií udeľovalo pokuty za to, že ho nepredložíte. Máte ďalšie otázky k tomuto modelu?