Viete, čo je daň z príjmu fyzických osôb? Všetci, vo väčšej či menšej miere, vieme, že ide o daň, ktorá sa uplatňuje na jednotlivcov a že je progresívna ... a bežne si ju spájame so živnostníkmi.
ale, Viete, čo sú to oddiely dane z príjmu? Ak neviete, pokračujte v čítaní, vysvetlíme vám to a tiež ďalšie súvisiace pojmy, ktoré by ste mali poznať, napríklad tabuľky s daňou z príjmu fyzických osôb, ktoré sú povinné platiť daň z príjmu fyzických osôb.
Sekcie dane z príjmu fyzických osôb
Tranže dane z príjmu pozostávajú z tabuľky príjmov, takže v závislosti od tých, ktorí vstupujú alebo zarábajú viac peňazí, je daň vyššia a pre tých, ktorí platia menej, je daň nižšia.
Cieľ Tranže dane z príjmu sú proporcionalitou dane.
Daň z príjmu fyzických osôb je daň z príjmu fyzických osôb a platí sa zrážkami, to znamená, že sa platí vopred štvrťročne. Na konci kalendárneho roka sa urobí rovnováha medzi tým, čo mal živnostník skutočne zaplatiť, s tým, čo skutočne zaplatil, aby sa zistilo, či by mal živnostník platiť viac, alebo čo by mala vláda vrátiť. platili viac.
Zrážky sa uskutočňujú prostredníctvom faktúr a daňová agentúra na ich základe odhaduje možné zárobky živnostníka.
Tabuľky dane z príjmu
Pred čímkoľvek iným musíme založiť slávny tabuľka tranží dane z príjmu. Uvedená tabuľka bola predmetom kolísania čísel pri každej zmene zákonodarného zboru a vždy ju používala ako volebnú zbraň medzi jednou vládou a druhou.
Posledným bol preddavok na zníženie daní, ktorý schválila súčasná vláda vo funkcii, v polovici tohto roka, čo spôsobilo chaos najmä v menších MSP, ktoré nemajú účtovného špecialistu.
Táto tabuľka dane z príjmov fyzických osôb vstúpila do platnosti v júli 2015, a pre súčasný kurz zostáva nedotknutá, s očakávaním možných zmien v priebehu roku 2017.
| základňa | Percento štátu | Autonómne percento | Spolu |
| Až do 12.450 XNUMX EUR | 9,50 | 9,50 | 19 |
| Až do 20.500 XNUMX EUR | 12 | 12 | 24 |
| Až do 35.200 XNUMX EUR | 15 | 15 | 30 |
| Až do 60.000 XNUMX EUR | 18,50 | 18,50 | 37 |
| 60.000 XNUMX € a viac | 22,50 | 22,50 | 45 |
Tabuľka sa nachádza na oficiálnych webových stránkach daňovej agentúry s regionálnymi a štátnymi údajmi a ich možnými variantmi podľa každého daňovníka.
Ak čoskoro nedôjde k žiadnym zmenám, mali by ste mať na pamäti túto tabuľku dane z príjmu fyzických osôb. Ak prekročíte určitú sumu a prejdete do ďalšej časti dane z príjmu fyzických osôb, môže to znamenať zvýšenie sumy, ktorú budete musieť každý rok platiť do štátnej pokladnice, až o 8 percentuálnych bodov.
Kto platí daň z príjmu fyzických osôb
No, už vieme, koľko platíte na základe vášho príjmu, ale ...kto platí daň z príjmu fyzických osôb?
Spravidla urobíme chybu, a to si myslieť, že iba ľudia, ktorí pracujú na vlastný účet, podliehajú dani z príjmu fyzických osôb, ale je to nesprávne: platia ju všetky fyzické osoby, ktoré pracujú samostatne alebo pracujú u niekoho iného.
Teoreticky, všetci musíme priznať daň z príjmu fyzických osôb.
Podľa článku 8 zákona o dani z príjmov fyzických osôb sú všetci daňovníci dane z príjmu „Jednotlivci, ktorí majú obvyklé bydlisko na španielskom území“, obe „fyzické osoby, ktoré mali bydlisko v zahraničí kvôli niektorým okolnostiam ustanoveným v článku 10 tohto zákona“.
Podľa zákona teda musí každý, dôchodcovia, pracujúci, samostatne zárobkovo činné osoby, ktokoľvek, kto dosahuje nejaký druh príjmu alebo zisku, platiť za toto uložené dane a samozrejme každý rok robiť výkaz príjmov.
Aj keď je potrebné objasniť, že ako sme videli, podľa dosiahnutých príjmov sa bude platiť viac alebo menej percent z dane z príjmu a podľa niektorých príjmov nebude musieť platiť ani daň, a to kvôli pozitívnemu výsledku. rovnováha, alebo preto, že ich príjem je malý, napríklad osoba, ktorá je nezamestnaná celý bežný rok.
Aj keď áno, existujú objasnenia.
Kto je povinný a oslobodený od dane z príjmu fyzických osôb?
To pre vás môže byť veľmi mätúce, pre určitých ľudí však existujú výnimky z pravidla, alebo skôr z podmienok majú povinnosť predložiť svoje daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb.
Najprv si povieme niečo o ľuďoch s príjmami z práce, platmi, platmi alebo dôchodkami, ktoré dostávali počas kalendárneho roka. Tí, ktorí nespĺňajú tieto podmienky, nie sú povinní vyhlásiť:
- Mali ste príjem 22.000 XNUMX EUR
- Tí, ktorí majú príjem 12.000 1.500 EUR od viac ako jedného platiteľa a od druhého dostávajú najmenej XNUMX XNUMX EUR.
- Príjem 12.000 17.2 EUR v prípade dôchodcov, ktorých jediný príjem je uvedený v článku XNUMX zákona o dani z príjmov fyzických osôb, dvoma alebo viacerými platiteľmi.
- Príjem 12.000 XNUMX eur na vyrovnávacie dôchodky
- Príjem 12.000 XNUMX €, keď platiteľ tiež nie je povinný zraziť daň
- Príjem 12.000 XNUMX EUR pri prijatí plného príjmu z práce
Aj keď tí ľudia môžu predlož svoje výpovede, zvyčajne to vyjde, v lepších prípadoch sa vráti. Ak ste napríklad osoba, ktorá zhromažďuje nezamestnanosť po celý rok a bez toho, aby ste kedykoľvek pracovali, môžete podať svoj návrat, ale výsledok je s najväčšou pravdepodobnosťou nulový.
V prípade samostatne zárobkovo činných osôb nejde o záchranu: všetci samostatne zárobkovo činné osoby majú povinnosť predložiť návratnosť, aj keď dosiahli iba príjem 600 EUR. Na sume nezáleží.
Ak ste ako samostatne zárobkovo činná osoba dosiahli minimálny príjem a v závislosti od činnosti, v ktorej ste zaregistrovaní, musíte na svojich faktúrach a vo vyhlásení s daňou z príjmu fyzických osôb vo výške 19% vykonať zrážky, pokiaľ vaša komunita znížil určitý percentuálny bod v časti Autonómne IRPF, pretože každá komunita to môže urobiť v percentuálnej časti, ktorá tomu zodpovedá.
Zrážky IPRF v roku 2017
Una charakteristika dane z príjmu fyzických osôb, okrem proporcionality s príjmom je, že sa vypláca vopred.
Pre samostatne zárobkovo činné osoby sa percento odpočíta podľa príjmu a odvetvia v forma platby dane z príjmu vopred.
Nezávislí pracovníci musia od každého z nich odpočítať určité percento faktúra účtovaná na základe dane z príjmu fyzických osôb plus DPH samozrejme.
Na konci kalendárneho roka je počítanie ukončené a daňová agentúra potom urobí rovnováhu medzi skutočnou daňou z príjmu vygenerovanou oproti zaplatenej.
Ak živnostník alebo pracovník zaplatí viac dane z príjmu fyzických osôb, ako je jeho podiel, daňová agentúra ho vráti, ak zaplatil menej, bude musieť platiť, ako všetci vieme.
Kedy sa zadávajú zrážky dane z príjmu?
Zatiaľ čo zamestnanec to má veľmi ľahké, pretože zamestnávateľ zrazí daň z príjmu fyzických osôb, Živnostník musí všetko vedenie robiť sám, samozrejme s primeranou a takmer povinnou pomocou odborníka v odbore.
Zrážka sa do daňovej agentúry spravidla vstupuje štvrťročne, a to prostredníctvom slávneho modelu 111 alebo 115, ak sa jedná o prenájmy.
Ak má samostatne zárobkovo činná osoba šťastie (dobré alebo zlé, záleží to na každej osobe), aby vykonala platbu na základe dane z príjmu fyzických osôb, musíte tak urobiť pomocou formulára 130.
Dátumy tohto roku boli:
- Prvý štvrťrok: 20. apríla
- Druhý 20. júla
- Tretí štvrťrok: 20. októbra
- Štvrtý štvrťrok: 20. januára 2017
Ako fungujú tranže IRPF v roku 2017
Na záver ponecháme problém, ktorý vyvoláva veľa zmätku alebo ktorý si ľudia často nesprávne interpretujú.
Zvyčajne si to myslíme časti dane z príjmu fyzických osôb sa uplatňujú prísne, fixné, z celkového príjmu generovaného samostatne zárobkovo činnou osobou alebo samostatne zárobkovo činnou osobou.
To znamená, že ak človek za rok vygeneruje 30.000 24 €, potom z 30.000 XNUMX € zaplatí XNUMX% dane z príjmu fyzických osôb. A nie je to také jednoduché. Prečo to takto nefunguje? Možno to bude ťažké vysvetliť, ale skúsme to.
Musíte mať na pamäti, že daň z príjmu fyzických osôb je ako rebrík, čím viac krokov stúpate, tým viac dane stúpate.
Ak použijeme percento na konečný výsledok získaného ročného príjmu, zdvojnásobili by sme a dokonca štvornásobne zvýšili príjem tejto osoby, čo by zvýšilo sumu, ktorá sa má vyplatiť, na obrovskú sumu.
Sekcie fungujú oboma spôsobmi, s rastom príjmu rastie aj sadzba dane dane z príjmu fyzických osôb.
Lepšie si ukážme príklad: Predpokladajme, že osoba dosiahla v kalendárnom roku príjem 40.000 XNUMX EUR. Áno, je to človek, ktorý nemá finančné problémy.
Ako bude táto osoba platiť daň z príjmu?
- Z prvých 12.450 19 € zaplatíte XNUMX%, teda
- Až do 20.200 24 EUR, XNUMX%
- Až 35.200 30, XNUMX%
- Až 40.000 37, XNUMX%
Inými slovami:
- Za prvý úsek (12.450 2.365 eur): XNUMX XNUMX eur
- Za druhú časť (7.750 1.860 EUR): XNUMX XNUMX EUR
- Za tretiu časť (15.000 4.500 EUR): XNUMX XNUMX EUR
- Za štvrtú časť (4.800 1.440 eur): XNUMX XNUMX eur
Celkovo táto osoba generuje daň z príjmu vo výške: 10.165 XNUMX EUR
To znamená, že platíte za peniaze nahromadené v každej z nich časti dane z príjmu fyzických osôb počas celého roka, a keď stúpate alebo stúpate po časti dane z príjmu fyzických osôb, zaplatíte príslušné percento do tejto časti.
Pamätajte, že keď platíte vopred, idete po schodoch, nevypočítava sa to podľa čistej alebo hrubej sumy akumulovanej ročne, ale podľa štvrťrokov.
Je to drahšie? Možno, ale to zaručuje, že človek, ktorý generuje príjem pre tranžu, platí iba podľa tohto percenta, a ak sa zvýši napríklad iba o 100 EUR, zvýšenie až o 8 bodov sa nedosiahne na všetkých vašich generovaný príjem.
Napríklad: ak ste dosiahli príjem 12.600 19 EUR, keď je 12.450% tranža 24 19 EUR, chcete, aby na všetky vaše peniaze uplatnili percentuálny podiel druhej tranže, tj. XNUMX%, a nie XNUMX%? Alebo iba na peniaze generované v prenájme tejto sekcie?
Vieme, že máte radšej druhú a daňovú agentúru. Preto oddiely dane z príjmov fyzických osôb fungujú takto: proporcionalita a postup sú kľúčom k tranžiam dane z príjmu.
Prečo v príklade, ktorý uvediete k platu 40.000 10.165, zodpovedá 7.767 XNUMX, ale v tabuľke sú zrážkové známky XNUMX XNUMX k rovnakému platu?
Ahoj Diego,
Príkladom je zrážkový rozdiel medzi rokmi 2015 a 2016. Pre čitateľov viditeľné ročné variácie. A príklad je z roku 2017. Je to tiež predpoklad, pretože to, čo musí daňovník platiť, závisí od toho, či je slobodný, či má rodinné povinnosti, príspevky, dary atď ... sa na to vzťahujú tranže na rok 2017.
Cítim zmätok obrazu. Všetko najlepšie
Dobrý večer, ďakujem pekne za článok! Ide moja otázka,
Som autonómny rok a pol a mám 25 rokov. To znamená, že platím znížený poplatok (momentálne 187) a na svojich faktúrach robím 7% zrážku dane z príjmu fyzických osôb. Závisí toto zadržanie od príjmu, ktorý máte? Tabuľky dane z príjmu fyzických osôb s limitmi 12.450 20.200, 30.200 XNUMX, XNUMX XNUMX ... sa ma vôbec týkajú? Vo výkaze o príjmoch budem platiť podľa príjmu, ale vždy rovnaké percento? Tieto otázky som mal dlho, ale dnes sa ma kamarát spýtal, či by nemohol vystaviť faktúru na moje meno, pretože ide o konkrétnu vec, a samozrejme, teraz neviem, či si zvýšim príjem, ovplyvní to percento, ktoré zaplatím na haciendu alebo nie ... som trochu stratený ...
Mnohokrat dakujem!!
Odporúčam vám, aby ste nikomu nefakturovali. Zrážka vo výške 7% platí prvé 3 roky po prihlásení, potom sa zvyšuje na normálnu zrážku vo výške 15%.
Dobré popoludnie Susana Maria.
Prvá vec, ktorá vám ďakujem za vysvetlenie, a druhá vec je poukázať (ak sa nemýlim), že vo vysvetlení o osobe, ktorá vo štvrtej tranži deklaruje príjem 40.000,00 1.440 € / rok, je suma generovaná z osobných daň z príjmu nie je tá, ktorá je uvedená v ti (1.776 35.200), ak nie 40.000 37, pretože prekročenie by bolo od XNUMX XNUMX do XNUMX XNUMX pri XNUMX%, nie?
Ďakujem, že si ma dostal z pochybností.
Pozdrav
Dobrý deň Igor, ďakujem.
Máte pravdu za prebytky častí, tie sa zdaňujú v ďalšom kroku. Zdravím Susana
Dobrý deň, dobré popoludnie, môj dotaz je nasledovný, som dôchodkyňou pre vdovu takmer 30 rokov. Vyberám priemyselný dôchodok a nikdy som nedostal alebo som neveril, že mám nárok na IRPF. Kde vedieť, či mám čo inkasovať, keď platí sa v roku 2015
Som rok živnostník, je to prvýkrát, čo urobím nájom a vyberiem v roku 2016, pomoc 3000 €, dotácia pre prvých živnostníkov, neviem prestať čítať, to mi zaplatí , ale koľko? Neviem, ako to mám vypočítať.
Dobré ráno, zatiaľ pracujem na plný úväzok (40 hodín) týždenne as ročnou hrubou mzdou 25.000 10 EUR a ročnou premennou XNUMX%.
Uvažujem o znížení dňa v starostlivosti o deti na 35 hodín týždenne, čo by podľa môjho výpočtu bola moja hrubá ročná mzda 21.875 XNUMX EUR.
Momentálne mám zrážku 11.44% (mám 2 deti a hypotéku).
Chcel by som vedieť viac či menej, koľko by bol môj IRFP? či by sa to znížilo alebo udržalo.
Vďaka! pozdrav.
Dobrý deň.
Od 24. mája 2017 som na dôchodku, okrem toho, že som od roku 86 vdovec, tak poberám na jednej strane vdovský dôchodok a na druhej strane starobný dôchodok.
Na jeden dôchodok a na druhý sa vzťahuje 6,36% dane z príjmu fyzických osôb.
Moja otázka znie takto.
Keďže som na dôchodku, je správne, že dostávam veľa súm, môj dôchodok je 739 a vdovský dôchodok je 314.
S pozdravom ďakujem pekne
Pracoval som pre spoločnosť a oni mi práve vyúčtovali 720 eur, daň z príjmu je správna?
Údaje sa mi zdajú nesúrodé. Osoba, ktorá zarobí 40000 10000 EUR, dostane daň z príjmu vyššiu ako 25 40000 EUR, to znamená priemernú sadzbu vyššiu ako 20,5%. Ak však pôjdete k prvej tabuľke článku, priemerný typ dane z príjmu fyzickej osoby, ktorá zarobí XNUMX XNUMX €, je približne XNUMX%.
Ktorému z nich by ste mali venovať pozornosť?
Ahoj, ďakujem za článok. Moja obava je nasledovná: tento rok som iba dva mesiace pracoval na výskumnom projekte s príjmom 600 eur mesačne. Spolu 1200 eur. Zmluvu som nepodpísal a teraz musím fakturovať. Mám sa zaregistrovať na IAE? Môžem jednoducho vystaviť faktúru so zľavou 15% z dane z príjmu? Som povinný vyhlásiť?
Vďaka,