Казначейство известно как основная часть активов предприятия. Это также относится к области любой компании, в которой основной функцией является организация и управление каждым из действий, которые связаны с операциями денежного потока, или это также может быть денежный поток.
Коэффициент казначейства признается как количественное соотношение, которое существует между двумя величинами и позволяет нам увидеть их соотношение. В экономике соотношение известно как количественное соотношение между любыми двумя явлениями, которое вы хотите, и которое позволяет нам увидеть конкретное событие уровня инвестиций, прибыльности и т. Д.
К концепции коэффициент наличности Ему уже дано несколько определений, но чтобы понять, что это такое и как работает, для начала требуется базовая концепция: коэффициент казначейства - это соотношение, которое позволяет нам измерить способность компании столкнуться с платежом или серией платежей срок действия которых обычно кратковременный. Этот конкретный коэффициент показывает нам способность нашего хозяйствующего субъекта выплатить те долги, срок погашения которых составляет менее одного отчетного года, включая долги и имеющуюся сумму в пользу компании.
Коэффициент денежной наличности - один из коэффициентов ликвидности. которые чаще всего используются для определения ситуации с ликвидностью хозяйствующего субъекта, это означает, что это так; возможности, которые компания имеет для осуществления краткосрочных платежей, как мы уже упоминали, коэффициенты ликвидности - это три, которые мы укажем ниже:
Коэффициент немедленной наличности или «коэффициент доступности».
Он определяется разными юристами экономической теории и теории бухгалтерского учета как частное от деления обеих сумм: «имеющихся» и «текущих обязательств».
Доступные текущие обязательства = коэффициент доступности.
Этот коэффициент указывает на то, что компания может иметь или не иметь возможность иметь краткосрочные долги, это только в расчете на ее имеющиеся или казначейские обязательства.
Коэффициент технической платежеспособности или «коэффициент ликвидности».
Он также определяется различными юристами в области экономики и теории бухгалтерского учета как частное, полученное в результате деления обеих величин:
«Текущие активы» и «текущие обязательства».
Текущие активы ÷ текущие обязательства = коэффициент ликвидности. Этот коэффициент представляет собой способность компании выполнять платежи, вытекающие из возможности принудительного исполнения текущих обязательств, за счет сборов, которые были созданы за счет оборотных активов. Считается, что у компании нет проблем с ликвидностью, если значение коэффициента ликвидности примерно больше или равно 1,5 (? До 1,5) или меньше или равно 2 (? До 2).
В том случае, если коэффициент ликвидности меньше 1,5 (? До 1,5), компания имеет большую вероятность приостановить платежи, что указывает на очень низкую ликвидность для покрытия платежей менее отчетного года.
Часто впадают в ошибку, полагая или оценивая, что при коэффициенте ликвидности 1 краткосрочные долги будут обработаны и выплачены без проблем, однако это ошибка, поскольку сложность продажи всех краткосрочных акций, Помимо просрочки клиентов, они указывают на то, что оборотный капитал становится положительным и что по той же причине текущие активы выше текущих обязательств, этого с консервативной точки зрения может быть достаточно.
Если возникает ситуация, когда коэффициент ликвидности больше 2, это может указывать на наличие «Неработающие активы» что может напрямую повлиять на прибыльность и привести к убыткам.
Коэффициент казначейства. Знатоки экономики и теории бухгалтерского учета также определяют его как сумму доступного плюс реализуемого, деленную на текущие обязательства.
(«В наличии» + «возможна реализация») ÷ (текущие обязательства).
Это показатель способности хозяйствующего субъекта иметь краткосрочную задолженность или менее одного отчетного года, для этого, в расчете на оборотные активы, также необходимо учитывать, что запасы товарно-материальных ценностей не включаются. Следует учитывать, что для того, чтобы учесть, что у компании нет проблем с ликвидностью, значение коэффициента наличности должно быть равно 1, что, конечно, является приблизительным значением, оптимальным для работы компании.
Если коэффициент наличности меньше 1 (? К 1), компания сталкивается с финансовыми рисками, такими как приостановка платежей из-за недостаточного владения ликвидными активами для погашения долга и / или его платежей. Если ситуация противоположная предыдущей, в которой коэффициент наличности выше или намного выше 1, это показатель того, что существует вероятность того, что существует избыток ликвидных активов, что приведет к потере рентабельности те же активы.
Коэффициент платежеспособности и коэффициент денежной наличности
Оба коэффициента отвечают за то, чтобы показать нам уровень платежеспособности, который компания должна выплатить по своим долгам, проще говоря; насколько легко компании своевременно выплатить задолженность и, таким образом, не генерировать проценты в течение короткого периода времени. Существует фундаментальная разница в понимании того, что оба выполняют одну и ту же функцию, но по-разному. Что касается значения термина «коэффициент казначейства», учитываются только краткосрочные долги (менее одного года), которые сравниваются с ресурсами, которыми располагает компания, ликвидными ресурсами или даже в краткосрочном периоде. Таким образом, мы видим, что коэффициент казначейства отвечает за определение платежеспособности компании по выплате долгов в более короткие сроки.
Фундаментальное различие между ними подчеркивается в коэффициенте платежеспособности, в котором сравниваются все активы компании с обязательствами, что демонстрирует пропорцию, которая включает все активы и права компании, в отличие от долгов и обязательств. этого. Коэффициент платежеспособности сам по себе является показателем, который не касается различий между краткосрочными и долгосрочными долгами, а также не делает различий между активами, которые являются ликвидными, и теми, которые не являются ликвидными, это более общий коэффициент и менее конкретный, чем коэффициент казначейства, его функции аналогичны, но его эффективность отличается.
Как правильно рассчитать коэффициент наличности?
Конечно, чтобы выполнить такую операцию, это просто вопрос арифметических знаний, однако мы не должны прекращать принимать во внимание знания, которые у нас есть в области экономики и теории бухгалтерского учета, требуется много данных, чтобы прийти к этой простой операция.
Формула, которую мы использовали бы для расчета коэффициента наличности, показана ниже:
Доступные + Реализуемые ÷ Текущие обязательства = Денежная масса.
Вы не понимаете этих понятий или терминов?
Как мы упоминали ранее, даже если вы знакомы с экономической теорией и теорией бухгалтерского учета, об этих концепциях легко забыть, поэтому мы оставляем вам здесь упрощенное значение каждой из концепций, присутствующих в балансе компании:
- Это деньги, то, что мы знаем и называем «ликвидностью» компании.
- Это товары и права, которые быстро превращаются в деньги, это означает, что мы говорим о должниках, инвестициях и клиентах, и все в краткосрочной перспективе.
- Текущие обязательства. Это обязательства и долги с краткосрочным сроком погашения.
Одной из основных проблем, с которыми может столкнуться бизнес-субъект, является отсутствие платежеспособности для выплаты долгов, компания, которая не способна поддерживать финансовую стабильность, - это та же компания, которая должна и перестает платить и, следовательно, должна все больше и больше в процентах, это Компания вряд ли выйдет из этой ситуации, если ее финансовое и бухгалтерское планирование не было адекватным, поэтому мы признаем важность таких коэффициентов, как коэффициент наличности. Компания, которая решает, возможно, не быстро, но с постоянной эффективностью и емкостью, - это компания, которая хорошо говорит о себе с точки зрения бухгалтерского учета, она становится компанией, которая привлекает партнеров и кредиторов благодаря своему доверию и надежности, подчеркивает приверженность и планирование которые в настоящее время представляют собой очень сильный экономический актив для любого инвестора и / или кредитора. Важно отметить коэффициент денежной наличности как полезный инструмент, позволяющий узнать о позиционировании нашей компании и о том, какие действия мы можем предпринять как можно скорее.
Считается, что коэффициент казначейства отмечает оптимальную платежеспособность компании, когда он составляет около 1. Когда это происходит, компания оказывается в ситуации, когда соотношение между ликвидностью и возможной реализацией, а также сроками погашения краткосрочной задолженности приближаются или напоминают единицу. .