Din cauza ignoranței, mulți oameni tremură doar auzind sau văzând cuvântul „taxe”. Este normal să plătiți taxe pentru aproape orice: mâncare, locuințe, agrement, transport etc. Deci, nu este surprinzător faptul că trebuie să plătim și atunci când moștenim ceva. Acest impozit se numește impozit pe moștenire.
În acest articol vom explica ce este acest tip de impozit, cum să îl calculați și cine ar trebui să îl plătească. Deci, dacă doriți să știți din timp cât trebuie să plătiți sau doriți doar să aflați mai multe despre subiect, vă recomand să continuați să citiți.
Ce impozit se plătește pentru moștenire?
Când o rudă de-a noastră moare și / sau aparem în testamentul cuiva, când vine timpul său, moștenim toată sau o parte din averea sa, care ajunge să devină parte a noastră. Această nouă achiziție nu este scutită de impozite. Când îl primim, trebuie să plătim impozitul pe moștenire. La fel se întâmplă și în cazul donațiilor: dacă primim o moștenire sau o donație, trebuie să plătim un tribut. Cei care se ocupă de gestionarea acestui tip de impozitare sunt comunitățile autonome. Prin urmare, primirea unei moșteniri în Andaluzia, Asturia sau Madrid are consecințe economice destul de diferite pentru beneficiari sau moștenitori.
În ceea ce privește impozitul pe moștenire și cadou, este un impozit direct. Cu alte cuvinte: Se aplică veniturilor economice și bunurilor oamenilor. Mai mult, este de natură progresivă, ceea ce înseamnă că rata de impozitare crește pe măsură ce crește baza de impozitare.
Cum se calculează impozitul pe succesiune?
Este important să știm că impozitul pe moștenire în cazul moștenirii trebuie plătit într-o perioadă de șase luni de la data morții decedatului. Pentru a calcula plata acestui tribut, sunt necesare mai multe calcule. Să le vedem pas cu pas:
Bunuri de uz casnic (imobile) + Active și drepturi = Imobil brut
Imobil brut - (Taxe + Datorii + Cheltuieli deductibile) = Imobil net
Moștenirea netă / Numărul de moștenitori conform reglementărilor sau testamentului = Porțiune de moștenire individuală
Porțiune individuală de moștenire + Asigurare de viață (dacă există) = Venit impozabil
Baza de impozitare - Reduceri = Baza de impozitare
Baza de impozitare + Procentul sau rata impozitului = Taxă completă
Cota completă + Coeficientul multiplicatorului = Cota de impozitare
Cota de impozitare + bonusuri și deduceri = Decontare sau total de plătit
Aceste calcule par foarte complicate la prima vedere. Pentru a vă ușura lucrurile, vă vom explica ce sunt și cum să aflăm câteva dintre aceste concepte. Cu toate acestea, rețineți că multe dintre aceste valori vor depinde de comunitatea autonomă în care ne aflăm, întrucât ei sunt cei care gestionează Impozitul pe moștenire și donații.
Baza impozabilă, reduceri, cota completă, procente, cota de impozitare și coeficienți de multiplicare
Deoarece bunurile noastre sunt mărite după ce am primit o moștenire, trebuie să plătim. Din acest motiv, trebuie mai întâi să calculăm baza impozabilă. Aceasta se obține prin valoarea netă a activelor și drepturilor care alcătuiesc imobilul brut. Reducerile care depind de comunitatea autonomă pot fi deduse din aceasta. Aceste reduceri pot fi, prin natura activelor, handicapului sau relației, printre altele, și pot da naștere plății.
Odată ce avem baza impozabilă, este timpul să aplicăm valoarea temută: Procentul de impozitare. La fel ca reducerile, acest procent depinde și de comunitatea autonomă. Cu toate acestea, există o reglementare de stat care stabilește o rată cuprinsă între 7,65% și 34%, în funcție de baza impozabilă totală. In principiu, cu cât valoarea moștenirii este mai mare, cu atât trebuie să plătiți mai mult. De îndată ce a fost aplicat procentul corespunzător de impozit pe succesiune, se obține taxa completă.
Pentru a obține cota fiscală, aceste calcule nu sunt suficiente. La cota completă trebuie adăugați și coeficienții multiplicatori. Acestea variază în funcție de patrimoniul existent anterior al moștenitorului și al grupului de rudenie din care aparțin defunctul și moștenitorul. Adunând cele două vom obține coeficientul multiplicator. Există în total patru grupuri de rudenie:
- I: Adoptați și descendenți sub 21 de ani.
- II: Adoptați și descendenți de 21 de ani sau mai mulți, ascendenți, adoptatori și soți.
- III: Colaterali de gradul II (frați) și gradul III (unchi, nepoți), și ascendenți și descendenți după afinitate.
- IV: Colaterali de gradul IV (veri), grade mai îndepărtate și mai ciudate.
Bonusuri, deduceri și suma totală de plătit
În cele din urmă, trebuie să aplicați atât bonusurile, cât și deducerile la cota de impozitare. Din nou depind de comunitățile autonome. În Comunitatea Madrid, de exemplu, reducerea este de 99% în taxa pentru ascendenți, soț și descendenți. Din acest motiv, moștenirile din Madrid sunt mult mai avantajoase.
Cine trebuie să plătească impozitul pe moștenire?
În principiu, persoana care trebuie să plătească întotdeauna impozite pe moștenire este cel care primește patrimoniul. Prin urmare, chestia este așa:
- Serie: Succesorii, adică legatarii, moștenitorii etc. plătiți impozitul.
- donații: Donatarul, adică persoana care primește donația, plătește impozitul.
- Asigurări de viață: Beneficiarul plătește impozitul.
În cazul unei persoane juridice care beneficiază de moștenire, crescând astfel propriile active, nu este impozitată prin impozitul pe moștenire, dacă nu pentru impozitul pe profit. Acest lucru se datorează faptului că persoanele juridice sunt un grup de persoane fizice care răspund terților cu bunuri proprii, nu cu bunurile membrilor lor.
În ceea ce privește termenul de plată, acesta variază în funcție de situație. În cazul moștenirilor, succesorii au în total șase luni din ziua morții persoanei. Pe de altă parte, când vine vorba de donații, termenul limită de depunere este de 30 de zile lucrătoare din ziua în care a fost făcută donația.
Acum trebuie doar să investigăm care sunt reglementările din comunitatea noastră autonomă pentru a putea calcula cât de mult va trebui să plătim pentru moștenirea noastră. Dacă avem noroc, trăim într-unul în care trebuie să plătim doar o sumă simbolică și, dacă suntem nefericiți, trebuie să eliberăm o sumă semnificativă de bani.