Când vine vorba de depunerea declarației de impozit pe venit, apar mulți termeni și concepte confuze, cel puțin pentru persoanele care nu înțeleg prea multe despre cifre, impozite și procente. Una dintre acestea din urmă care atrage foarte mult atenția este tipul marginal. De unde știm cât trebuie să plătim? Cum este diferită de rata efectivă? Pentru a vă scăpa de îndoieli, vă vom explica care este cota marginală în impozitul pe venitul personal.
Obiectivul acestui articol nu este doar de a răspunde la aceste întrebări, ci și de a explica ce este impozitul pe venitul personal, cota marginală și Cum afectează contul de venit? Dacă doriți să aflați mai multe despre acest procent, vă recomand să continuați să citiți.
Ce este impozitul pe venitul personal?
Înainte de a explica care este cota marginală în impozitul pe venitul persoanelor fizice, vom comenta mai întâi care este acesta din urmă. Acesta este Impozitul pe Venitul Personal (IRPF), adică este un impozit pe care toate persoanele fizice cu reședința în Spania sunt obligate să o plătească. Aceasta se aplică veniturilor pe care le-au obținut pe parcursul unui an calendaristic. De remarcat faptul că acest impozit se bazează pe principiile fiscale ale capacităţii economice, progresivităţii şi generalităţii.
În plus, pe tot parcursul anului, Agenția Fiscală pune deoparte o parte din statul nostru de plată și alte venituri, care ar fi impozitul pe venitul personal. O face în mod preventiv a ceea ce persoana în cauză va trebui să plătească ulterior aceluiași organism prin declarația de venit. Deci ai putea spune că această taxă pe care ni se percepe lunar este un avans din ceea ce toți cetățenii spanioli vor trebui să plătească la Trezorerie.
Trebuie menționat că trebuie sa platim mai mult sau mai putin, in functie de suma de bani pe care am avansat-o prin intermediul retenții. In cazul in care am platit mai mult, Agentia Fiscala va ajunge sa ne returneze diferenta in momentul in care vom face declaratia de venit. Dimpotrivă, dacă mai avem nevoie de ceva pentru a ajunge la suma pe care trebuie să o plătim, trebuie să o plătim.
Prin acest tip de reținere, Guvernul se asigură că ne respectăm cu toții obligațiile de plată și astfel ne putem finanța. La urma urmei, taxele au fost inventate pentru asta. Dar cine sunt mai exact contribuabilii impozitului pe venitul persoanelor fizice? De asemenea, sunt toate acele persoane fizice a căror reședință obișnuită este în Spania sau a căror reședință obișnuită este în străinătate, dar printr-o misiune diplomatică, institute în străinătate sau oficii consulare.
Declarația de venit include un total de trei componente care trebuie plătite prin impozitul pe venitul persoanelor fizice, sunt următoarele:
- se întoarce
- Câștiguri și/sau pierderi de capital
- Imputații de venit
Cota marginală a impozitului pe venitul persoanelor fizice
Acum că știm ce este impozitul pe venitul personal, vom explica care este rata marginală în impozitul pe venitul personal. Este vorba despre reținerea suplimentară și maximă pe care trebuie să o plătească contribuabilul in discutie daca castiga sau daca este cu un euro mai mult decat este stabilit in nivelul de venit corespunzator. Întrucât este un impozit progresiv, ratele de reținere la sursă sunt împărțite în diferite paranteze. Fiecare dintre ele este impozitat cu un alt procent, care este în creștere. Există și așa-numita cotă efectivă, care este practic reținerea medie aferentă venitului anual care a fost declarat de contribuabil.
Care sunt categoriile de impozit pe venit?
Așa cum am menționat deja anterior când explicăm care este cota marginală la impozitul pe venitul persoanelor fizice, există diferite secțiuni stabilite de AEAT (Agenția de Administrare Fiscală de Stat). Le vom vedea mai jos, dar într-un mod general. De menționat că responsabilitatea gestionării și colectării a jumătate din impozit revine comunităților autonome. Din acest motiv, ei pot modifica picioarele și își pot aplica propriile tarife. Da, întradevăr, există un maxim care este stabilit de stat:
- 0 € – 12.450 €: rata marginală de 19%.
- 12.450,01 € – 20.200 €: rata marginală de 24%.
- 20.200,01 € – 35.200 €: rata marginală de 30%.
- 35.200,01 € – 60.000 €: rata marginală de 37%.
- Mai mult de 60.000 EUR: rata marginală de 45%.
Înțelegând acum care sunt tranșele și rata marginală, este important să știm să o diferențiem de rata efectivă. În timp ce primul este maximul pe care contribuabilul în cauză pentru o parte din venitul său, al doilea reprezintă reținerea medie aplicată declarației de venit a contribuabilului respectiv.
Cum afectează rata marginală contul de profit și pierdere?
Pe măsură ce cota marginală este stabilită în impozitul pe venitul persoanelor fizice, cu cât avem mai multe venituri, cu atât vom plăti mai mult, deoarece procentul crește pe măsură ce secțiunea crește. Cu alte cuvinte: Cu cât este mai mare cifra de venit, cu atât mai multe impozite va trebui să plătim la Trezorerie. Deci importanța ratei marginale nu este nesemnificativă la realizarea contului de profit și pierdere. Pentru a înțelege mai bine, vom da un exemplu în care vom aplica cotele generale ale statului și având deja reduse contribuțiile la asigurările sociale și fără a avea deduceri relevante:
Un contribuabil a declarat un venit total de 38 de mii de euro. Din această sumă, primii 12.450 de euro sunt scutiți de taxe. Cu toate acestea, pentru restul de 25.550 EUR, respectivul contribuabil trebuie să plătească 24% pentru primii 7.750 EUR, ceea ce ar fi de 1.812 EUR în total; 30% pentru următorii 15.500 EUR, care ar echivala cu 4.650 EUR, și 37% pentru restul de 2.300 EUR, care ar fi încă 851 EUR.
Suma totală a acestor procente, care este până la urmă ceea ce trebuie să plătească contribuabilul din exemplu, este de 7.313 euro. Această sumă este echivalentă cu 19,25% din cei 38 de mii de euro declarati. Prin urmare, rata efectivă, care ar fi media, este echivalentă cu 19,25%. În acest exemplu, rata marginală ar fi de 37%, deoarece este procentul maxim care a trebuit să plătească.
Sper că cu aceste informații ți-a devenit clar care este cota marginală a impozitului pe venitul personal și cum se efectuează calculul parantezelor și ratelor. Amintiți-vă că aveți întotdeauna opțiunea de a merge la un agent pentru a vă procesa declarația de venit, în cazul în care nu vedeți cum să o faceți singur.