Você sabe o que é imposto de renda pessoal? Todos nós, em maior ou menor grau, sabemos que é um imposto, que se aplica a particulares e que é progressivo… e normalmente associamos isso aos autônomos.
Mas Você sabe quais são as seções do imposto de renda? Se você não sabe, continue lendo, nós explicamos para você e também outros conceitos relacionados que você deve conhecer, como as tabelas de imposto de renda pessoa física, que é obrigado a pagar o Imposto de Renda Pessoa Física.
As seções do imposto de renda pessoal
As tranches de imposto de renda consistem em uma tabela de renda, então, dependendo deles, de quem entra ou ganha mais dinheiro, o imposto é maior, e para quem paga menos, o imposto é menor.
O objetivo do As tranches de imposto de renda são a proporcionalidade do imposto.
O Imposto de Renda Pessoa Física, lembre-se, é o Imposto de Renda Pessoa Física, e é pago por meio de retenções, ou seja, é pago antecipadamente trimestralmente. No final do ano civil, é feito um equilíbrio entre o que um trabalhador autônomo realmente deveria ter pago, e o que ele realmente pagou, a fim de saber se o trabalhador independente deve pagar mais, ou o governo deve devolver o que eles pagaram mais.
As retenções são feitas por meio de notas fiscais e o Fisco se baseia nelas para estimar os possíveis rendimentos do trabalhador autônomo.
Tabelas de imposto de renda
Antes de mais nada, devemos estabelecer o famoso tabela de tranches de imposto de renda. Essa tabela foi submetida a uma série de números a cada mudança de legislatura, sempre usando-a como arma eleitoral entre um governo e outro.
A última foi o avanço da redução de impostos aprovada pelo atual governo em exercício, em meados deste ano, causando caos, principalmente nas PMEs de menor porte, que não contam com especialista em contabilidade.
Esta tabela de imposto de renda pessoal entrou em vigor em julho de 2015, e permanece intacta para o curso atual, aguardando possíveis alterações para o curso de 2017.
| Fundo | Porcentagem do estado | Porcentagem autônoma | Total |
| Até 12.450 € | 9,50 | 9,50 | 19 |
| Até 20.500 € | 12 | 12 | 24 |
| Até 35.200 € | 15 | 15 | 30 |
| Até 60.000 € | 18,50 | 18,50 | 37 |
| € 60.000 em diante | 22,50 | 22,50 | 45 |
A tabela aparece no site oficial da Agência Tributária com os detalhes regionais e estaduais e suas variantes possíveis de acordo com cada contribuinte.
Se não houver alterações em breve, esta é a tabela de imposto de renda de pessoa física que você deve ter em mente. Se você exceder um valor e for para a próxima seção do imposto de renda de pessoa física, isso pode implicar em um aumento de até 8 pontos percentuais no que você terá que pagar ao Tesouro a cada ano.
Quem paga imposto de renda pessoal
Bem, já sabemos quanto você paga com base na sua renda, mas ...quem paga imposto de renda pessoal?
Costumamos cometer um erro, que é pensar que apenas as pessoas que trabalham por conta própria estão sujeitas ao imposto de renda pessoal, mas é errado: é pago por todas as pessoas físicas, que trabalham por conta própria ou de terceiros.
Em teoria, todos devemos declarar o imposto de renda pessoal.
O artigo 8 da Lei do Imposto de Renda de Pessoas Físicas determina: eles são contribuintes do Imposto de Renda, todos “Pessoas físicas que tenham residência habitual em território espanhol”, ambos “pessoas singulares que tiveram a sua residência no estrangeiro por alguma das circunstâncias previstas no artigo 10º desta Lei”.
Assim, de acordo com a lei, todos, aposentados, trabalhadores, autônomos, qualquer pessoa que obtenha algum tipo de receita ou lucro, devem pagar os impostos por esta cobrados e, claro, fazer a demonstração do resultado todos os anos.
Embora deva ser esclarecido, que como vimos, de acordo com os rendimentos obtidos, será pago mais ou menos percentual do imposto de renda, e de acordo com alguns rendimentos, eles nem mesmo terão que pagar o imposto, devido ao positivo saldo, ou porque sua renda é pequena, como, por exemplo, uma pessoa que está desempregada há todo o ano em curso.
Embora sim, existem esclarecimentos.
Quem está obrigado e isento de declarar o imposto de renda de pessoa física?
Isso pode ser muito confuso para você, mas há exceções à regra, ou melhor, condições, para certas pessoas não têm a obrigação de apresentar a declaração de imposto de renda de pessoa física.
Em primeiro lugar, vamos falar sobre as pessoas com rendimentos de trabalho, salário, salário ou pensões que receberam durante o ano civil. Aqueles que não atendem a essas condições não são obrigados a declarar:
- Teve uma renda de € 22.000
- Aqueles que têm rendimento de 12.000 €, de mais de um pagador, recebem pelo menos 1.500 € do segundo.
- Rendimento de 12.000 €, no caso de reformados cujo único rendimento seja o previsto no artigo 17.2 da Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, por dois ou mais contribuintes.
- 12.000 € de rendimento para pensões compensatórias
- Renda de € 12.000 quando o pagador não é obrigado a reter
- Renda de € 12.000 quando a renda total do trabalho for recebida
Embora essas pessoas possam envie suas declarações, geralmente vai sair, no melhor dos casos, para voltar. Se, por exemplo, você é uma pessoa que acumulou desemprego ao longo do ano, sem ter trabalhado em nenhum momento, pode fazer a devolução, mas muito provavelmente o resultado é zero.
No caso do trabalhador independente, não há salvação: todos os trabalhadores independentes têm a obrigação de apresentar a declaração, ainda que tenham gerado apenas um rendimento de 600 €. A quantia não importa.
Se teve, como freelancer, rendimento mínimo, e dependendo da actividade em que se encontra inscrito, deverá efectuar as retenções devidas nas facturas, e na declaração com o imposto de rendimento pessoal a 19%, a menos que a sua Comunidade tenha reduzido algum ponto percentual no IRPF Autônomo, já que cada Comunidade pode fazê-lo na parte percentual que lhe corresponde.
Retenções de IPRF em 2017
Uma característica de imposto de renda pessoal, além da proporcionalidade com a receita, é que ela é paga antecipadamente.
Para os autônomos, subtrai-se um percentual, de acordo com a renda e ramo, na forma de pagamento antecipado do imposto de renda.
Freelancers devem subtrair uma porcentagem de cada fatura cobrada com base no imposto de renda pessoal, mais IVA claro.
No final do ano calendário, é encerrada a contagem e, a seguir, a Agência Tributária, faz um balanço entre o imposto de renda real gerado com o pago.
Se um trabalhador autônomo, ou trabalhador, pagar mais imposto de renda pessoal do que sua parte, a Agência Tributária irá devolvê-lo a ele, se ele pagou menos, ele terá que pagar, como todos sabemos.
Quando são inseridas as retenções de imposto de renda?
Enquanto um empregado tem isso muito fácil, porque o empregador retém o seu imposto de renda pessoal, O autônomo tem que fazer toda a gestão por conta própria, com a ajuda aconselhável e quase obrigatória de um especialista na área, é claro.
Geralmente, a retenção é lançada na Agência Tributária trimestralmente, por meio do famoso modelo 111, ou 115 se for para aluguel.
Se o trabalhador autônomo tiver sorte (bom ou ruim, depende de cada pessoa) em fazer um pagamento por conta do seu imposto de renda pessoal, você deve fazê-lo através do formulário 130.
As datas deste ano foram:
- Primeiro trimestre: 20 de abril
- Segundo 20 de julho
- Terceiro trimestre: 20 de outubro
- Quarto trimestre: 20 de janeiro de 2017
Como funcionam as tranches do IRPF em 2017
Por fim, deixamos um problema que gera muita confusão ou que muitas vezes as pessoas interpretam mal.
Normalmente pensamos que seções do imposto de renda pessoal são aplicadas rigidamente, fixa, sobre a renda total gerada pelo autônomo ou autônomo.
Ou seja, se uma pessoa gera € 30.000 em um ano, ela paga 24% do imposto de renda pessoal sobre € 30.000. E não é tão simples. Por que não funciona assim? Pode ser difícil de explicar, mas vamos tentar.
Você deve ter em mente que o imposto de renda pessoal é como uma escada, quanto mais degraus você sobe, mais imposto sobe.
Se aplicarmos um percentual ao resultado final da renda anual obtida, estaríamos dobrando, e até quadruplicando a renda dessa pessoa, aumentando o valor a ser pago em uma quantia enorme.
As seções funcionam nos dois sentidos, à medida que a renda aumenta, também aumenta a taxa de imposto do imposto de renda pessoal.
Melhor, vejamos um exemplo: vamos supor que uma pessoa tenha gerado uma renda de € 40.000 no ano civil. Sim, ele é uma pessoa que não tem problemas financeiros.
Como essa pessoa vai pagar o imposto de renda?
- Dos primeiros € 12.450, você vai pagar 19%, ou seja,
- Até € 20.200, 24%
- Até 35.200, 30%
- Até 40.000, 37%
Em outras palavras:
- Para a primeira seção (€ 12.450): € 2.365
- Para a segunda seção (€ 7.750): € 1.860
- Para a terceira seção (€ 15.000): € 4.500
- Para a quarta seção (€ 4.800): € 1.440
No total, esta pessoa gera um imposto de renda de: € 10.165
Ou seja, você paga pelo dinheiro acumulado em cada um dos seções do imposto de renda pessoal ao longo do ano, e conforme você sobe ou sobe na seção do imposto de renda de pessoa física, você paga a respectiva porcentagem a essa seção.
Lembre-se que como você paga adiantado, você sobe as escadas, não é calculado de acordo com o valor líquido ou bruto acumulado anualmente, mas sim por trimestres.
É mais caro? Talvez, mas isso garante que uma pessoa que gera uma receita para uma tranche, pague apenas de acordo com essa porcentagem, e se ela subir, por exemplo, em apenas € 100, um aumento de até 8 pontos não é feito para todos os seus renda gerada.
Por exemplo: se você gerou uma receita de € 12.600, quando a parcela de 19% é de € 12.450, gostaria que aplicassem a porcentagem da segunda parcela, ou seja, 24%, e não 19% para todo o seu dinheiro? Ou apenas com o dinheiro gerado no aluguel daquele setor?
Sabemos que você prefere o segundo, e também a Agência Tributária. É por isso que as seções do imposto de renda pessoal funcionam assim: proporcionalidade e progressão é a chave para as tranches do imposto de renda.
Por que no exemplo que você dá o salário de 40.000 corresponde a 10.165, mas na tabela a retenção marca 7.767 para o mesmo salário?
Olá diego,
O exemplo é um diferencial de retenção entre 2015 e 2016. Para que os leitores vejam as variações anuais. E o exemplo é sobre 2017. Também é uma premissa, pois o que o contribuinte deve pagar depende de ser solteiro, ter responsabilidades familiares, contribuições, doações, etc ... as parcelas de 2017 se aplicam a isso.
Eu sinto a confusão da imagem. Uma saudação
Boa noite, muito obrigado pelo artigo! Lá se vai minha pergunta,
Sou autônomo há um ano e meio e tenho 25 anos. Ou seja, eu pago a taxa reduzida (atualmente 187) e nas minhas faturas faço uma retenção de 7% do imposto de renda pessoal. Essa retenção depende da renda que você tem? As tabelas de imposto de renda pessoal com os limites de 12.450, 20.200, 30.200 ... me afetam de alguma forma? Na demonstração do resultado vou pagar de acordo com a receita, mas sempre no mesmo percentual? Eu já tinha essas dúvidas há muito tempo, mas hoje um amigo me perguntou se poderia fazer uma fatura em meu nome já que é uma coisa específica, e claro, agora não sei se vou aumentar minha receita, vai afetar o percentual que vou pagar a hacienda ou não ... estou um pouco perdido ...
Muito obrigado!!
Aconselho a não faturar a ninguém, a retenção de 7% aplica-se nos primeiros 3 anos após a inscrição, depois aumenta para a retenção normal de 15%.
Boa tarde Susana Maria.
A primeira coisa a agradecer pelas suas explicações e a segunda é a de salientar (se não me engano) que na explicação sobre a pessoa que declara um rendimento de € 40.000,00 / ano na quarta parcela, o valor gerado a partir de pessoal o imposto de renda não é o indicado por ti (1.440), senão 1.776, pois o excesso seria de 35.200 a 40.000 a 37%, certo?
Obrigado por me tirar da dúvida.
Uma saudação
Olá Igor, obrigado.
Você acertou os excessos das seções, eles são tributados na próxima etapa. Saudações susana
Olá, boa tarde, minha dúvida é a seguinte, sou pensionista de viúva há quase 30 anos recebo pensão do setor e nunca recebi ou acreditei ter direito ao IRPF. Onde saber se tenho algo para cobrar quando é pago em 2015
Sou autônomo há um ano, é a primeira vez que faço o aluguel e recebo em 2016, € 3000 de auxílio, subsídio para o primeiro autônomo, não consigo parar de ler, isso vai me pagar , mas quanto? Não sei como calcular.
Bom dia, até agora trabalho a tempo inteiro (40h) por semana e com um salário bruto anual de € 25.000 e uma variável anual de 10%.
Estou a pensar reduzir a minha jornada de acolhimento de crianças para 35h semanais, o que, de acordo com o que calculei, o meu salário anual bruto seria de € 21.875.
Atualmente, tenho uma retenção na fonte de 11.44% (tenho 2 filhos e uma hipoteca).
Gostaria de saber mais ou menos quanto custaria o meu IRFP? se seria reduzido ou mantido.
Obrigado! uma saudação.
Olá.
Estou aposentado desde 24 de maio de 2017, além de viúvo desde 86, portanto recebo por um lado a pensão de viuvez e por outro a pensão de aposentadoria.
6,36% do imposto de renda pessoal é aplicado a uma pensão e a outra.
A minha pergunta é a seguinte.
Como aposentado que sou, é certo que recebo muitos valores, a minha aposentadoria é de 739 e a minha pensão de viuvez 314.
Saudações, muito obrigado
Trabalhei numa empresa e acabaram de me cobrar 720 euros, o imposto de renda pessoal, correto?
Os dados parecem incongruentes para mim. Quem ganha 40000 € recebe um imposto sobre o rendimento superior a 10000 €, ou seja, uma taxa média superior a 25%. No entanto, se for para a primeira tabela do artigo, o tipo médio de imposto de renda pessoal para uma pessoa que ganha € 40000 é de aproximadamente 20,5%.
Em qual você deve prestar atenção?
Oi, obrigado pelo artigo. A minha preocupação é a seguinte: este ano só trabalhei num projecto de investigação com um rendimento de 600 euros mensais, durante dois meses. Total de 1200 euros. Não assinei contrato e agora devo faturar. Devo me registrar no IAE? Posso simplesmente passar uma fatura com o desconto de 15% no imposto de renda? Sou obrigado a declarar?
graças,