Ao se iniciar como freelancer, uma das questões que deve ser especificada será a correta elaboração de uma fatura com um modelo de fatura autônomo. É um documento essencial onde se refletem as informações necessárias para realizar uma transação, ou realizar a compra de bens ou serviços.
A entrega das notas fiscais aos clientes também possibilitará a elaboração das anotações correspondentes nos livros de vendas e receitas, que servirão de base contábil para o cálculo dos tributos a serem pagos.
A não emissão deste tipo de documento nos casos cabíveis fará com que o trabalhador autônomo entre em economia paralela, podendo incorrer em multa tributária por tal fato.
As faturas devem ser numeradas consecutivamente e guardadas como cópia das emissões efetuadas. Nos seus cálculos devem ser incluídas as percentagens de IVA e de IRC correspondentes à atividade desenvolvida.
Em muitas ocasiões, os autônomos têm dúvidas sobre os conceitos a serem tratados, bem como sobre os dados e requisitos que deverão ser atendidos para que um documento deste tipo esteja sendo elaborado de acordo com a regulamentação existente.
Se esse assunto não for bem compreendido e dominado, é quase certo que o autônomo acabará tendo problemas com o Tesouro.
Vamos revisar alguns aspectos essenciais a serem considerados.
Fatura para freelancers: dados a serem incluídos
Para que uma fatura seja válida, ela deverá incluir dados essenciais mínimos.
No caso de não refletir informações decisivas, ou se alguns dos dados expostos tiverem erros, será necessário emitir nota fiscal corretiva.
As principais seções que o documento terá serão as seguintes:
- Detalhes de quem emite a fatura
- Detalhes de quem recebe a fatura
- Taxa de imposto de IVA (se aplicável)
- Valor total a ser pago
- Percentual retido na fonte no imposto de renda pessoal (se aplicável)
- Data de execução das operações
- Data em que a fatura foi emitida
- Dados relativos à operação em questão
- Número da fatura
- Quota fiscal (se aplicável).
No dados de quem emite a nota fiscalSerão incluídas informações como nome e sobrenome da pessoa, razão social completa, número de identificação fiscal e endereço (NIF). Na informação de quem recebe a nota fiscalSe o destinatário do mesmo for uma pessoa física, serão incluídos seus nomes e sobrenomes, nome da empresa, se for uma empresa, endereço e NIF.
Referindo-se à operação em questão e sua descrição, é necessário detalhar informações completas para se poder determinar a base tributável do imposto.
O valor totalizado da contraprestação será incluído incluindo o preço unitário sem imposto de cada operação, devendo também ser incluídos descontos ou abatimentos, "se for o caso", que não estão incluídos no preço unitário.
No número da faturaTal como nas séries, a numeração deve ser sucessiva e continuar na ordem correspondente à data de emissão indicada. As faturas emitidas devem ser numeradas em ordem consecutiva; embora a cada ano uma nova série seja normalmente iniciada. As faturas não devem ser numeradas por série mensalmente.
Poderão ser criadas séries diferentes no caso de existirem vários estabelecimentos, de se efetuarem operações de diferentes naturezas ou em caso de retificação de faturas.
Esta tipo de retificação de faturas Não devem ser emitidos com o mesmo número e série da fatura original. Ambos os tipos são notas diferentes e não devem ser misturados.
Modelos de fatura
Existem diferentes tipos de modelo de fatura para freelancers.
- Modelo de fatura sem IVA para freelancers e PMEs
- Modelo de fatura de IVA para trabalhadores autônomos e PMEs
- Modelo de fatura com IVA e imposto de renda pessoal para autônomos e PMEs
- Modelo de fatura simplificado para freelancers e PMEs
- Modelo de fatura intracomunitária para autônomos e PMEs
- Modelo de fatura para autônomo dependente
Vamos especificar algumas informações importantes para alguns desses modelos.
Modelo de fatura sem IVA para freelancers e PMEs
Sobre a modelo de fatura sem IVA para freelancers e PMEs, É necessário reconhecer que haverá tipos de atividades profissionais e produtos isentos de IVA.
É fundamental compreender que emitir fatura sem IVA não é o mesmo que não faturar. Embora a atividade esteja isenta de IVA, terá que ser preparada e declarada IRPJ.
Alguns dos produtos e atividades isentos de IVA são os seguintes.
Serão incluídas as operações médicas ou sanitárias, neste caso os serviços veterinários e odontológicos para fins estéticos. Serviços educacionais; Seguros e operações financeiras; Serviços esportivos, sociais e culturais sem fins lucrativos. Produtos imobiliários; Compras e aluguel de segunda mão; Serviços postais; Loterias e apostas.
Modelo de fatura simplificado para freelancers e PMEs
Em relação ao modelo de fatura simplificado para autônomos e PMEs, em 2013 esta fatura foi introduzida. Substituiu o bilhete emitido em todas as operações até € 3.000 (IVA incluído).
A partir desse momento, o bilhete deixa de ser aceite como documento contabilístico que justifique uma despesa e a factura simplificada pode ser emitida por autônomos em pequenas operações que não excedam € 400 (IVA incluído), caso seja necessária a emissão de factura corretiva ou para actividades em que era habitual a emissão de bilhete, desde que o valor não ultrapassasse os 3.000 € (IVA incluído).
As atividades que permitem a emissão de nota fiscal simplificada serão:
- Transporte de pessoas e suas bagagens
- Uso de autoestradas com pedágio
- Vendas de varejo
- Serviços de cabeleireiro - salões de beleza
- Serviços de lavagem a seco e lavanderia
- Serviços de hotel e restaurante
- Serviços de ambulância
- Serviço e uso de instalações esportivas
- Vendas ou serviços domiciliares do consumidor
- Serviços prestados por discotecas e salões de dança
- Estacionamento e estacionamento de veículos
Sobre os dados e conteúdos que este tipo de nota fiscal simplificada deve ter, podemos resumir que deve ser explícito em relação ao remetente, seu nome e sobrenome, nome da empresa e NIF. A taxa de imposto e opcionalmente a expressão "IVA incluído"; Data da operação, se for diferente da data de emissão. Se a fatura for retificadora, inclua a referência da fatura retificada. Identificação das mercadorias que são entregues ou dos serviços prestados; Consideração total; Número e série; Data de expedição.
Se ocorrerem as seguintes circunstâncias: menção de «Regime especial para bens usados«; nas operações isentas, referência aos regulamentos; mencionar "cobrança pelo destinatário”; mencionar "Regime Especial para Agências de Viagens".
Modelo de fatura intracomunitária para autônomos e PMEs
No modelo de fatura intracomunitária para trabalhadores autônomos e PMEs, se for emitida uma fatura para um cliente de um país da União Europeia, o IVA a ser aplicado dependerá se se trata de um bem ou serviço.
Se uma mercadoria for faturada a uma empresa ou autônomo, a fatura é processada sem IVA se o cliente estiver cadastrado no "Registro de Operadores Intracomunitários" - ROI. Se um bem é faturado, mas é a um consumidor final, será aplicado o IVA do país aplicado àquele bem. Envolverá registro no país, com exceção de não ultrapassar o limite do imposto sobre vendas estabelecido pelas autoridades fiscais do país do cliente.
Tratando-se de facturar um serviço, quer a uma empresa quer a um trabalhador independente, é efectuada uma factura sem IVA, dedutível do IVA pelos bens e serviços utilizados para a sua realização.
Em caso de faturação a um consumidor final, é aplicável o IVA espanhol aplicável, exceto para os serviços de televisão e eletrónica, telecomunicações e radiodifusão, em que o IVA aplicável é o do país do cliente.
Modelo de fatura para autônomo dependente
Existe o Autônomo dependente (Trabalhadores Autônomos Economicamente Dependentes) - COMÉRCIO. Este é um freelancer que faturará pelo menos 75% da receita que o mesmo cliente recebe.
Por isso, a Previdência Social lhes concede uma espécie de proteção para evitar abusos. Terão de faturar de acordo com as normas regulamentares específicas e, uma vez que faturam como autônomos, estarão sujeitos às mesmas obrigações fiscais que qualquer outro autônomo: o que significa autoavaliação trimestral do IVA nas faturas, parcelamento trimestral por conta do imposto de renda pessoal, etc.
Para faturar, esse tipo de trabalhador autônomo deve levar em consideração dois aspectos fundamentais.
O primeiro será a taxa de IVA que você aplicará ao seu cliente. Pode ser de 21%, 10% ou 4% e dependerá do serviço ou produto em questão faturado. A segunda será a retenção do imposto de renda pessoa física que você aplicará ao seu cliente por ser uma empresa ou profissional. A retenção será de 15%, mas os novos autônomos podem aplicar 7% nos primeiros dois anos.
Para o resto, os diferentes conteúdos obrigatórios de uma folha de fatura devem ser levados em consideração. Falamos sobre dados específicos do cliente, nome, nome comercial, NIF ou CIF, endereço. Desenvolva a descrição do serviço ou produto oferecido. O preço dos serviços e produtos. Taxa de IVA a ser aplicada. Quota tributária, que será a parte do valor que corresponderá ao IVA. Valor total, IRPF Retido na Fonte, que é subtraído da base de cálculo.
Para saber quais as condições que um trabalhador independente a cargo deve cumprir, e antes de celebrar qualquer contrato, recomendamos a leitura do Capítulo III do Estatuto do Trabalhador, que se dedica exclusivamente ao trabalhador independente a cargo.