Quando tiver que preencher algum dos modelos da Agência Tributária (do Tesouro), certamente o medo de colocar algo que não deveria, ou esquecer de colocar, pode. E é isso que, para muitos, o Tesouro impõe, principalmente as sanções que te prendem por ignorância ou por não estar atento ao que colocar (e como colocar). Por isso, um dos modelos menos conhecidos, e ainda que você pode trazer para baixo a rua da amargura, é o 390. Agora, como você preenche o modelo 390 para que tudo fique correto e você não precise se preocupar ?
Para isso pensamos que o melhor é ajudá-lo a entender o que é o modelo 390, para que serve e acima de tudo como preencher o formulário 390 passo a passo para que você saiba o que colocar (ou não) em cada uma das seções que contém. Então você não terá mais dúvidas.
O que é o modelo 390
A primeira coisa que você precisa saber exatamente é o que é o modelo 390. É um Declaração informativa de síntese anual das operações relacionadas com a liquidação do IVA. A partir disso, podemos deixar várias coisas claras:
1. Que você não tem que pagar nada.
2. Que está relacionado com o IVA (e, portanto, com o modelo 303).
Por que você tem que fazer um documento com informações que você já passou no formulário 303? Bem, porque é suposto ser um modelo estendido. Além disso, é É obrigatório apresentá-lo e deve ser equilibrado em relação aos dados que foram apresentados no formulário 303 (mais do que qualquer coisa porque senão não permitirá apresentá-los).
Qualquer pessoa que seja profissional ou empresário e cuja actividade esteja sujeita a IVA deve apresentar o presente formulário 390, que deve ser feito sempre no mês de janeiro (o prazo vai de 1 a 30 de janeiro). Nesse período você deve levar em consideração toda a atividade do ano anterior.
Para que serve o modelo 390?
Como já dissemos, o modelo 390 é, na verdade, um resumo que é feito ao Tesouro sobre quanto IVA foi pago ao longo do ano. É por isso que é tão importante ter à mão os 303 modelos que você fez naquele ano, pois isso vai tornar as coisas muito mais fáceis para você, principalmente, arrumar tudo.
Para o Tesouro, esse modelo é importante porque Ele serve como um resumo de tudo o que você declarou. Em outras palavras, em vez de ter que pesquisar todos os 303 modelos que você apresenta (que são 4 no total), o que se faz é ter tudo incluído neste documento.
Para nós pode parecer uma duplicação de dados, e a verdade é que é, mas como eles lidam com dados de milhões de pessoas, ter "resumos" sempre os ajuda a ir mais rápido. Além disso, também serve como um “aviso” caso você não tenha feito o ICMS em um trimestre (porque você esqueceu), e aí você pode ser penalizado.
Como preencher o formulário 390 passo a passo
Agora que você conhece o Modelo 390 um pouco melhor, é hora de começar. A única coisa “ruim” sobre este documento é realmente quadrá-lo. E é que, às vezes, as moedas de um centavo podem te dar truques ruins e se você não levar em conta os diferentes valores dos modelos 303, pode passar horas tentando se certificar de que tudo está correto.
Mas como você preenche o formulário 390? Nós explicamos isso para você.
A primeira coisa que você precisa fazer é vá até a página da Agência Tributária (ou Tesouro, como quiser). Em seguida, vá para as declarações informativas, ou use o mecanismo de busca que eles possuem e coloque o modelo 390 ou apenas 390.
Clique no formulário 390 e ele o levará para a página Declaração de Resumo Anual. Se você o apresentar online, ou seja, eletronicamente, deverá realizar o exercício de Apresentação 20XX.
Como você verá, existem mais procedimentos para fazer isso, mas recomendamos que você faça online porque é mais rápido de fazer.
Primeira folha do modelo 390
Na primeira página da apresentação, o que você receberá são seus dados pessoais, ou seja, NIF, nome e sobrenome. Nada mais.
Depois de preenchê-lo, você pode dar Nova declaração e você estará pronto para começar a preencher os dados.
Outra opção é carregar os dados de uma declaração que você já iniciou, mas como estamos falando de algo "novo", você não terá que fazer nada.
Como preencher o formulário 390: próxima página
Em seguida, você obterá uma primeira tela onde deverá preencher dados como:
O exercício a que a declaração se refere e se você estiver em uma situação especial (normalmente não). Então, se você não tem dinheiro nem critérios de falência, coloque tudo o que não tem.
Detalhes representativos
Na próxima página, o dados estatísticos, você terá que adicionar sua atividade. Isso é preenchido na parte B, onde diz Chave. Você tem um lápis e se der uma lista de atividades aparecerá. Localize o código IAE que tem sua atividade principal e pronto.
A próxima informação que vai pedir é a do representante, mas se não tem ninguém e se representa, não tem de preencher aqui.
Operações realizadas em regime geral
A quinta página do formulário 390 refere-se, agora, aos dados mais importantes da declaração. E o que você tem que colocar? Antes de nada, tenha todos os 303 modelos à mão (IVA) do ano. Com foco no IVA acumulado, você tem que tributar o seu rendimento anual, ou seja, o que você ganhou com as suas faturas. Então, em Quota Acumulada, será o IVA que você pagou pelas faturas que você fez.
Bem, isso é normal, mas também pode ser que você tenha que preencher a seção Aquisições Intra-Comunidade se houver quantidades de compras que você fez na União Europeia (se não houver nenhuma, deixe em branco).
Operações realizadas em regime geral (continuação)
Esta página é a segunda que irá aparecer e, neste caso, irá referir-se ao IVA dedutível, ou seja, aquele que suportou nas suas despesas. O que tem que fazer? Pois bem, o mesmo que antes, põe nas actuais Operações Internas, em base de cálculo, as despesas sem IVA; e na parcela dedutível, o IVA pago.
Aqui você deve ter mais cuidado e distinguir entre Aquisições de bens e Aquisições de serviços.
Como preencher o formulário 390: resultados
Depois de preencher o acima, você irá para a página 10. E agora você deve marcar duas caixas muito importantes:
- Caixa 84: qual é o resultado que deve ser igual a todos os 303 que você apresentou.
- Caixa 85: é o resultado da caixa 84 menos o valor do formulário 303 do primeiro trimestre.
Finalmente, você tem a caixa 86 que, sim, é o resultado final do modelo. Mas cuidado, tudo tem que se encaixar ou você fracassará.
Os últimos passos
Existem algumas etapas finais que são:
- Quadro 95: você tem que colocar na tela o que pagou em cada trimestre do modelo 303. Como é trimestral, você deve colocar apenas nos meses de março, junho, setembro e dezembro.
- Casas 97 e 98: Aqui deve inserir o valor do 4º trimestre do formulário 303 do IVA (se tiver sido devolvido ou compensado). Se fosse para pagar, não coloque nada.
- Campo 662: anote as taxas que estão pendentes de compensação.
- Casa 99: preencher as operações em regime geral, ou seja, adicionar as bases impossíveis para todo o ano, mas sem adicionar IVA, ou Derrama de Equivalência, ou imposto de renda pessoa física.
Se tudo se encaixa, você pode apresentar o modelo sem problemas. E se houver erros, certamente o maior deles (que os resultados de duas caixas não coincidem) é devido a uma diferença de centavos.