Als het gaat om het indienen van de aangifte inkomstenbelasting, duiken er veel verwarrende termen en concepten op, althans voor mensen die niet veel verstand hebben van getallen, belastingen en percentages. Een van de laatste die veel aandacht trekt, is het marginale type. Hoe weten we hoeveel we moeten betalen? Wat is het verschil met het effectieve tarief? Om u uit de twijfel te halen, leggen we uit wat het marginale tarief is in de personenbelasting.
Het doel van dit artikel is niet alleen om deze vragen te beantwoorden, maar ook om uit te leggen wat de personenbelasting is, het marginale tarief en Welke invloed heeft dit op de resultatenrekening? Als je meer wilt weten over dit percentage, raad ik je aan verder te lezen.
Wat is personenbelasting?
Voordat we uitleggen wat het marginale tarief in de personenbelasting is, gaan we eerst in op wat dit laatste precies is. Dit is de personenbelasting (IRPF), dat wil zeggen, het is een belasting die alle natuurlijke personen die in Spanje wonen, verplicht zijn te betalen. Deze wordt toegepast op het inkomen dat zij gedurende een kalenderjaar hebben verkregen. Opgemerkt moet worden dat deze belasting is gebaseerd op de belastingprincipes van economische draagkracht, progressiviteit en algemeenheid.
Daarnaast reserveert de Belastingdienst het hele jaar door een deel van onze (loon)inkomsten, te weten personenbelasting. Het doet preventief wat de persoon in kwestie later via de inkomensverklaring aan dezelfde instantie moet betalen. Je zou dus kunnen zeggen dat deze belasting die we elke maand betalen het is een voorschot op wat alle Spaanse burgers aan de schatkist zullen moeten betalen.
Opgemerkt moet worden dat we moeten meer of minder betalen, afhankelijk van het bedrag dat we hebben voorgeschoten door de retenties. Als wij meer hebben betaald, zal de Belastingdienst het verschil bij het opmaken van de inkomensverklaring aan ons terugbetalen. Integendeel, als we nog iets nodig hebben om het bedrag dat we moeten betalen te bereiken, moeten we het betalen.
Door deze vorm van inhouding zorgt de overheid ervoor dat we allemaal aan onze betalingsverplichtingen voldoen en zo onszelf kunnen financieren. Daar zijn tenslotte belastingen voor uitgevonden. Maar wie zijn nu precies de belastingplichtigen van de personenbelasting? Ook, zijn al die natuurlijke personen wiens gewone verblijfplaats in Spanje is of wiens gewone verblijfplaats in het buitenland is, maar via een diplomatieke missie, instituten in het buitenland of consulaten.
De resultatenrekening bevat in totaal drie componenten die via de personenbelasting moeten worden betaald, zijn de volgende:
- opbrengst
- Meerwaarden en/of verliezen
- Inkomenstoerekeningen
Het marginale tarief in de personenbelasting
Nu we weten wat de personenbelasting is, gaan we uitleggen wat het marginale tarief is in de personenbelasting. Het gaat om de aanvullende en maximale inhouding die de belastingplichtige moet betalen in kwestie als hij verdient of als het één euro meer is dan wat in het overeenkomstige inkomensniveau is vastgesteld. Omdat het een progressieve belasting is, zijn de inhoudingspercentages verdeeld in verschillende schijven. Elk van hen wordt belast tegen een ander percentage, dat stijgt. Er is ook het zogenaamde effectieve tarief, dat is in feite de gemiddelde inhouding op het jaarinkomen dat door de belastingplichtige is aangegeven.
Wat zijn de belastingschijven?
Zoals we al eerder hebben vermeld bij de uitleg wat het marginale tarief is in de personenbelasting, zijn er verschillende afdelingen die zijn ingesteld door de AEAT (Rijksdienst voor de Belastingdienst). We zullen ze hieronder zien, maar in het algemeen. Opgemerkt moet worden dat de verantwoordelijkheid voor het beheer en de inning van de helft van de belasting bij de autonome gemeenschappen ligt. Hierdoor kunnen zij de poten aanpassen en hun eigen tarieven hanteren. Ja inderdaad, er is een maximum dat door de Staat wordt gesteld:
- € 0 – € 12.450: 19% marginaal tarief
- € 12.450,01 – € 20.200: 24% marginaal tarief
- € 20.200,01 – € 35.200: 30% marginaal tarief
- € 35.200,01 – € 60.000: 37% marginaal tarief
- Meer dan € 60.000: 45% marginaal tarief
Nu we begrijpen wat de tranches en de marginale rente zijn, is het belangrijk dat we weten hoe we deze kunnen onderscheiden van de effectieve rente. Terwijl de eerste het maximum is dat de betrokken belastingplichtige voor een deel van zijn inkomen de tweede vertegenwoordigt de gemiddelde inhouding die op de resultatenrekening van de belastingplichtige wordt toegepast.
Welke invloed heeft de marginale rente op de resultatenrekening?
Aangezien het marginale tarief in de personenbelasting is geregeld, geldt dat hoe meer inkomen we hebben, hoe meer we zullen betalen, aangezien het percentage toeneemt naarmate de sectie toeneemt. Met andere woorden: Hoe hoger het inkomen, hoe meer belastingen we aan de schatkist zullen moeten betalen. Het belang van de marginale rente is dus niet onbelangrijk bij het maken van de resultatenrekening. Om het beter te begrijpen, gaan we een voorbeeld geven waarin we de algemene tarieven van de staat zullen toepassen en de socialezekerheidsbijdragen al hebben verdisconteerd en zonder relevante inhoudingen:
Een belastingplichtige heeft een totaal inkomen van 38 duizend euro aangegeven. Van dit bedrag zijn de eerste 12.450 euro belastingvrij. Voor de resterende € 25.550 moet genoemde belastingbetaler echter 24% betalen voor de eerste € 7.750, wat in totaal € 1.812 zou zijn; 30% voor de volgende € 15.500, wat gelijk zou zijn aan € 4.650, en 37% voor de resterende € 2.300, wat nog eens € 851 zou zijn.
De totale som van deze percentages, die uiteindelijk de belastingplichtige in het voorbeeld moet betalen, is 7.313 euro. Dit bedrag komt overeen met 19,25% van de aangegeven 38 duizend euro. Daarom, het effectieve tarief, dat het gemiddelde zou zijn, komt overeen met 19,25%. In dit voorbeeld, het marginale tarief zou 37% zijn, omdat het het maximale percentage is dat heeft moeten betalen.
Ik hoop dat het u met deze informatie duidelijk is geworden wat het marginale tarief in de personenbelasting is en hoe de berekening van de schijven en tarieven tot stand komt. Onthoud dat u altijd de mogelijkheid heeft om naar een makelaar te gaan om uw inkomensverklaring te verwerken, voor het geval u niet ziet hoe u dit zelf moet doen.