Door onwetendheid trillen veel mensen bij het horen of zien van het woord 'belastingen'. Het is normaal om voor bijna alles belasting te betalen: eten, huisvesting, vrije tijd, vervoer, enz. Het is dus niet verwonderlijk dat we ook moeten betalen als we iets erven. Deze belasting wordt erfbelasting genoemd.
In dit artikel leggen we uit wat dit type belasting is, hoe je het berekent en wie het moet betalen. Dus als je van tevoren wilt weten hoeveel je moet betalen of gewoon meer wilt weten over het onderwerp, raad ik je aan om verder te lezen.
Welke belasting wordt betaald voor erfenis?
Wanneer een familielid van ons overlijdt en/of we in iemands testament verschijnen, erven we op zijn tijd het geheel of een deel van zijn nalatenschap, die uiteindelijk een deel van ons wordt. Deze nieuwe aanwinst is niet belastingvrij. Als we die krijgen, moeten we successierechten betalen. Hetzelfde gebeurt bij schenkingen: als wij een erfenis of schenking krijgen, moeten wij een heffing betalen. De autonome gemeenschappen zijn verantwoordelijk voor het beheer van dit soort belastingen. Het ontvangen van een erfenis in Andalusië, Asturië of Madrid heeft dus heel andere economische gevolgen voor de begunstigden of erfgenamen.
De erf- en schenkingsbelasting is een directe belasting. Met andere woorden: het wordt toegepast op het economisch inkomen en de goederen van de mensen. Bovendien, het is vooruitstrevend van aard, wat betekent dat het belastingtarief stijgt naarmate de belastinggrondslag toeneemt.
Hoe wordt erfbelasting berekend?
Belangrijk om te weten is dat de erfbelasting bij erfenis betaald moet worden binnen een termijn van zes maanden vanaf de dag dat de overledene is overleden. Om de afwikkeling van dit eerbetoon te berekenen, meerdere berekeningen nodig. Laten we ze stap voor stap bekijken:
Huishoudelijke goederen (onroerend goed) + Bezittingen en rechten = Bruto vermogen
Bruto boedel - (Kosten + Schulden + Aftrekbare kosten) = Netto boedel
Netto erfrecht / Aantal erfgenamen volgens reglement of testament = Individueel erfdeel
Individueel erfdeel + Levensverzekering (indien aanwezig) = Belastbaar inkomen
Belastinggrondslag - Verlagingen = Belastinggrondslag
Belastbare grondslag + Percentage of belastingtarief = Volledige vergoeding
Volledig quotum + Vermenigvuldigingscoëfficiënt = Belastingquotum
Belastingtarief + Bonussen en inhoudingen = Verrekening of totaal te betalen
Deze berekeningen lijken op het eerste gezicht erg ingewikkeld. Om het u gemakkelijker te maken, gaan we uitleggen wat ze zijn en hoe u enkele van deze concepten kunt achterhalen. Houd er echter rekening mee dat veel van deze waarden zullen afhangen van de autonome gemeenschap waarin we ons bevinden, aangezien zij degenen zijn die de successie- en schenkingsrechten beheren.
Belastbare grondslag, verminderingen, volledig quotum, percentages, belastingquotum en vermenigvuldigingscoëfficiënten
Omdat ons vermogen wordt verhoogd na het ontvangen van een erfenis, moeten wij betalen. Daarom moeten we eerst de heffingsgrondslag berekenen. Dit wordt verkregen door de nettowaarde van de activa en rechten die deel uitmaken van de bruto-boedel. Kortingen afhankelijk van de Autonome Gemeenschap kunnen hiervan worden afgetrokken. Deze verminderingen kunnen onder meer door de aard van het vermogen, invaliditeit of verwantschap zijn en aanleiding geven tot de te betalen vergoeding.
Zodra we de belastbare basis hebben, is het tijd om de gevreesde waarde toe te passen: het belastingpercentage. Net als de verlagingen is ook dit percentage afhankelijk van de Autonome Gemeenschap. Er is echter een staatsverordening die een tarief vaststelt dat tussen 7,65% en 34% ligt, afhankelijk van de totale belastbare basis. In principe, hoe hoger de waarde van de erfenis, hoe meer u moet betalen. Zodra het bijbehorende erfbelastingpercentage is toegepast, wordt de volledige vergoeding verkregen.
Om het belastingquotum te krijgen, zijn deze berekeningen niet voldoende. De vermenigvuldigingscoëfficiënten moeten ook worden opgeteld bij de volledige vergoeding. Deze variëren naargelang het patrimonium dat vroeger bestond van de erfgenaam en de verwantschapsgroep waartoe de overledene en de erfgenaam behoren. Als we de twee toevoegen, krijgen we de vermenigvuldigingscoëfficiënt. Er zijn in totaal vier verwantschapsgroepen:
- I: Geadopteerd en nakomelingen onder de 21 jaar.
- II: Geadopteerd en afstammelingen van 21 jaar of meer, voorouders, adoptanten en echtgenoten.
- III: Tweedegraads zekerheden (broers en zussen) en derde graad (ooms, neven), en ascendanten en nakomelingen door affiniteit.
- IV: Vierde graads zekerheden (neven), verder weg gelegen en vreemde graden.
Bonussen, inhoudingen en het totaal te betalen
Ten slotte moet u zowel de bonussen als de inhoudingen toepassen op het belastingquotum. Opnieuw zijn ze afhankelijk van de Autonome Gemeenschappen. In de Gemeenschap van Madrid, bijvoorbeeld, is de korting 99% op de vergoeding voor opklimmende, echtgenoot en afstammelingen. Om deze reden zijn erfenissen in Madrid veel voordeliger.
Wie moet erfbelasting betalen?
Degene die altijd successierechten moet betalen, is in principe degene die het patrimonium ontvangt. Daarom is het ding als volgt:
- opvolging: De opvolgers, dat wil zeggen de legatarissen, erfgenamen, enz. de belasting betalen.
- donaties: De begiftigde, dat wil zeggen de persoon die de schenking ontvangt, betaalt de belasting.
- Levensverzekeringen: De begunstigde betaalt de belasting.
In het geval van een rechtspersoon die profiteert van de erfenis, waardoor zijn eigen vermogen toeneemt, wordt hij niet belast met successierechten, als niet voor de vennootschapsbelasting. Rechtspersonen zijn namelijk een groep natuurlijke personen die op derden reageren met hun eigen vermogen, niet met het vermogen van hun leden.
De betalingstermijn verschilt per situatie. In het geval van erfenissen, de opvolgers hebben in totaal zes maanden vanaf de dag van overlijden. Aan de andere kant, als het gaat om donaties, is de indieningstermijn 30 werkdagen vanaf de dag dat de donatie is gedaan.
Nu hoeven we alleen nog maar te onderzoeken wat de regelgeving in onze Autonome Gemeenschap is om te kunnen berekenen hoeveel we voor onze erfenis moeten betalen. Als we geluk hebben wonen we in een land waar we slechts een symbolisch bedrag hoeven te betalen, en als we pech hebben moeten we een aanzienlijk bedrag vrijgeven.