Bij het starten als freelancer is een van de zaken die gespecificeerd dient te worden het correct opmaken van een factuur met een autonoom factuurmodel. Het is een essentieel document waarin de informatie die nodig is om een transactie uit te voeren of de aankoop van goederen of diensten uit te voeren, wordt weergegeven.
De levering van facturen aan klanten zal ook de mogelijkheid bieden om de overeenkomstige annotaties in de verkoop- en inkomstenboeken te ontwikkelen, die de boekhoudkundige basis zullen vormen voor de berekening van de te betalen belastingen.
Als dit type document in de gepaste gevallen niet wordt afgegeven, zal de zelfstandige in een ondergrondse economie terechtkomen en kan voor dat feit een fiscale boete worden opgelegd.
De facturen moeten doorlopend worden genummerd en bewaard als een kopie van de gemaakte afleveringen. In hun berekeningen moeten de btw- en personenbelastingpercentages die overeenkomen met de uitgevoerde activiteit, worden opgenomen.
Zelfstandigen hebben vaak twijfels over de te hanteren concepten, maar ook over de gegevens en eisen waaraan moet worden voldaan om een dergelijk document op te stellen volgens de bestaande regelgeving.
Als deze kwestie niet goed wordt begrepen en beheerst, is het vrijwel zeker dat de zelfstandige in de problemen komt bij de Schatkist.
Laten we enkele essentiële aspecten bekijken om te overwegen.
Factuur voor freelancers: op te nemen gegevens
Om geldig te zijn, moet een factuur minimaal essentiële gegevens bevatten.
In het geval dat de doorslaggevende informatie niet wordt weergegeven, of als sommige van de blootgestelde gegevens fouten bevatten, het zal nodig zijn om een correctiefactuur op te stellen.
De belangrijkste secties die het document zal hebben, zijn de volgende:
- Details van wie de factuur uitgeeft
- Details van wie de factuur ontvangt
- BTW-tarief (indien van toepassing)
- Totaal te betalen bedrag
- Inhoudingspercentage in personenbelasting (indien van toepassing)
- Datum van uitvoering van operaties
- Datum waarop de factuur is uitgegeven
- Gegevens met betrekking tot de betreffende operatie
- Factuurnummer
- Belastingquotum (indien van toepassing).
In de gegevens van wie de factuur uitreiktInformatie zoals de voor- en achternaam van de persoon, hun volledige bedrijfsnaam, het belastingidentificatienummer en hun adres (NIF) zullen worden opgenomen. In de informatie van wie de factuur ontvangtAls de ontvanger ervan een natuurlijk persoon is, worden hun naam en achternaam, bedrijfsnaam als het een bedrijf was, adres en NIF opgenomen.
Verwijzend naar de handeling in kwestie en de beschrijving ervan, is het noodzakelijk om volledige informatie te verstrekken om de belastbare basis van de belasting te kunnen bepalen.
Het totale bedrag van de vergoeding zal worden opgenomen inclusief de eenheidsprijs zonder belasting voor elke handeling, kortingen of kortingen moeten ook worden opgenomen, "indien van toepassing", die niet zijn inbegrepen in de eenheidsprijs.
In de factuurnummerNet als bij de serie moet de nummering opeenvolgend zijn en doorgaan in de overeenkomstige volgorde met de opgegeven uitgiftedatum. De facturen die worden uitgegeven, moeten op volgorde worden genummerd; hoewel er meestal elk jaar een nieuwe serie wordt gestart. Facturen mogen niet maandelijks op reeksen worden genummerd.
Er kunnen verschillende reeksen worden aangemaakt in het geval er meerdere vestigingen zijn, operaties van verschillende aard worden uitgevoerd of in geval van correctie van facturen.
Oosten soort corrigerende facturen Ze mogen niet worden uitgegeven met hetzelfde nummer en dezelfde serie als de originele factuur. Beide typen zijn verschillende rekeningen en mogen niet worden gemengd.
Factuursjablonen
Er zijn verschillende soorten factuurmodellen voor freelancers.
- Factuurmodel zonder btw voor freelancers en KMO's
- BTW-factuurmodel voor zelfstandigen en kmo's
- Factuurmodel met btw en personenbelasting voor zelfstandigen en kmo's
- Vereenvoudigd factuurmodel voor freelancers en KMO's
- Intracommunautair factuurmodel voor zelfstandigen en kmo's
- Factuurmodel voor afhankelijke zelfstandigen
Laten we voor enkele van deze modellen wat belangrijke informatie specificeren.
Factuurmodel zonder btw voor freelancers en KMO's
Betreffende de factuurmodel zonder btw voor freelancers en kmo's, Erkend moet worden dat er soorten professionele activiteiten en producten zullen zijn die vrijgesteld zijn van btw.
Het is essentieel om te begrijpen dat het maken van een factuur zonder btw niet hetzelfde is als het niet maken van een factuur. Hoewel de activiteit is vrijgesteld van btw, moet deze worden voorbereid en aangegeven in de personenbelasting.
Enkele van de producten en activiteiten die zijn vrijgesteld van btw, zijn de volgende.
Medische of sanitaire ingrepen, in dit geval veterinaire en tandheelkundige diensten voor esthetische doeleinden, zijn inbegrepen. Educatieve diensten; Verzekeringen en financiële operaties; Sport-, sociale en culturele diensten zonder winstoogmerk. Onroerend goed producten; Tweedehands aankopen en verhuur; Postdiensten; Loterijen en weddenschappen.
Vereenvoudigd factuurmodel voor freelancers en KMO's
Wat betreft het vereenvoudigde factuurmodel voor zelfstandigen en kmo's, in 2013 is deze factuur geïntroduceerd. Het verving het ticket dat werd uitgegeven bij alle operaties tot € 3.000 (inclusief btw).
Vanaf dat moment wordt het ticket niet geaccepteerd als een boekhoudkundig document dat een uitgave rechtvaardigt en kan de vereenvoudigde factuur worden uitgegeven door freelancers in kleine operaties die niet meer dan € 400 (inclusief btw) bedragen, als een correctiefactuur zou moeten worden opgemaakt of voor activiteiten waarbij het gebruikelijk was om een kaartje af te geven, als het bedrag niet hoger is dan € 3.000, - (inclusief btw).
De activiteiten die het uitschrijven van een vereenvoudigde factuur mogelijk maken, zijn:
- Vervoer van mensen en hun bagage
- Gebruik van tolwegen
- Verkoop in de detailhandel
- Kappersdiensten - schoonheidssalons
- Stomerij en wasservice
- Hotel- en restaurantdiensten
- Ambulancediensten
- Service en gebruik van sportfaciliteiten
- Verkoop of thuisgebaseerde diensten van de consument
- Diensten verleend door discotheken en danszalen
- Parkeren en parkeren van voertuigen
Over de gegevens en inhoud die dit type vereenvoudigde factuur moet hebben, kunnen we samenvatten dat moet expliciet zijn over de afzender, zijn voor- en achternaam, firmanaam en NIF. Het belastingtarief en optioneel de uitdrukking "BTW inbegrepen"; Datum van de operatie, indien deze verschilt van de uitgiftedatum. Als de factuur corrigeert, voeg dan de referentie van de gecorrigeerde factuur toe. Identificatie van de goederen die worden geleverd of de geleverde diensten; Totale vergoeding; Nummer en serie; Expeditie datum.
Indien de volgende omstandigheden zich voordoen: vermelding van «Speciale regeling voor gebruikte goederen«; bij vrijgestelde operaties, verwijzing naar de voorschriften; vermelden "facturering door ontvanger”; vermelden "Speciale regeling voor reisbureaus'.
Intracommunautair factuurmodel voor zelfstandigen en kmo's
In het intracommunautaire factuurmodel voor zelfstandigen en KMO's, als een factuur wordt opgesteld voor een klant in een land van de Europese Unie, zal de btw die zal worden toegepast afhangen van het feit of het een goed of een dienst betreft.
Indien een goed wordt gefactureerd aan een bedrijf of zelfstandige, wordt de factuur zonder btw verwerkt indien de opdrachtgever is ingeschreven in de "Register van intracommunautaire operatoren" - ROI. Als een goed wordt gefactureerd maar het is aan een eindverbruiker, wordt de btw van het land toegepast op dat goed. Het omvat registratie in het land, met uitzondering van het niet overschrijden van de omzetbelastinglimiet die is vastgesteld door de belastingdienst van het land van de klant.
Bij het factureren van een dienst, of het nu gaat om een bedrijf of een zelfstandige, wordt een factuur opgemaakt zonder btw, aftrekbaar voor de goederen en diensten die voor de uitvoering ervan worden gebruikt.
Als een eindverbruiker wordt gefactureerd, wordt de toepasselijke Spaanse btw toegepast, met uitzondering van televisie- en elektronische diensten, telecommunicatie en omroep, waarvoor de toepasselijke btw die van het land van de klant is.
Factuurmodel voor afhankelijke zelfstandigen
Daar is de afhankelijke zelfstandige (economisch afhankelijke zelfstandigen) - HANDEL. Dit is een freelancer die minimaal 75% factureert van het inkomen dat dezelfde opdrachtgever ontvangt.
Om deze reden verleent de sociale zekerheid hen een soort bescherming om misbruik te voorkomen. Ze zullen moeten factureren volgens de specifieke regelgevingsnormen en aangezien ze factureren als zelfstandige, zullen ze onderworpen zijn aan dezelfde belastingverplichtingen als elke andere zelfstandige: dat wil zeggen driemaandelijkse zelftaxatie van btw op facturen, driemaandelijkse termijnbetalingen wegens inkomstenbelasting e.d.
Om te factureren moet dit type zelfstandige rekening houden met twee fundamentele aspecten.
Het eerste is het btw-tarief dat u voor uw klant gaat toepassen. Dit kan 21%, 10% of 4% zijn en is afhankelijk van de dienst of het product in kwestie dat wordt gefactureerd. De tweede is de inhouding van persoonlijke inkomstenbelasting die u bij uw cliënt in rekening brengt als bedrijf of professional. De inhouding wordt 15%, maar die nieuwe zelfstandigen mogen de eerste twee jaar 7% toepassen.
Voor het overige dient rekening te worden gehouden met de afwijkende verplichte inhoud van een factuurblad. We praten over specifieke klantgegevens, naam, bedrijfsnaam, NIF of CIF, adres. Ontwikkel de beschrijving van de service of het product dat wordt aangeboden. De prijs van diensten en producten. BTW-tarief toe te passen. Belastingquotum: dit is het deel van het bedrag dat overeenkomt met de btw. Totaalbedrag, IRPF-inhouding, dat wordt afgetrokken van de belastinggrondslag.
Om erachter te komen aan welke voorwaarden een afhankelijke zelfstandige moet voldoen, en alvorens een overeenkomst te sluiten, raden we aan hoofdstuk III van het werknemersstatuut te lezen, dat uitsluitend is gewijd aan de afhankelijke zelfstandige.