Apgrozāmie līdzekļi

Finanšu pasaulē, kas darbojas mūsdienu globalizētajā ekonomiskajā sistēmā, viens no būtiskākajiem visiem ieguldītājiem un uzņēmējiem ir apgrozāmie līdzekļi, kurus sauc arī par apgrozāmajiem līdzekļiem. Būtībā apgrozāmie aktīvi sastāv no likvīdiem aktīviem, kas uzņēmumam ir finanšu gada slēgšanas datumā, izmantojot tādus resursus kā: nauda, ​​bankas un dažādi īstermiņa finanšu aktīvi. Tāpat tas ietver arī aktīvus, kas nākamo divpadsmit mēnešu laikā ir konvertējami naudā, tas ir, tos var konvertēt skaidrā naudā viena gada laikā ar klientu starpniecību, kas ir noliktavā vai arī ir nepabeigts darbs, piemēram, konti debitoru parādi, īstermiņa finanšu ieguldījumi vai tirdzniecības debitori.

Kopumā un vienkārši sakot, apgrozāmie līdzekļi To var definēt kā uzņēmuma vai uzņēmuma likvīdos aktīvus un tiesības, tas ir, naudu, kas uzņēmumam var būt gandrīz nekavējoties.

Apgrozāmie līdzekļi Spānijas vispārējā grāmatvedības plānā

Kad mums ir pirmā pieeja apgrozāmo līdzekļu vai apgrozāmo līdzekļu būtiskai definīcijai, ir jāpievēršas tam, kā šis instruments tiek piemērots vai interpretēts Spānijas vispārējā grāmatvedības plānā, jo šī vienība ietver apgrozāmos līdzekļus no visiem aktīviem, kas ir saistīti līdz normālam darbības ciklam, kuru uzņēmums plāno veikt minētā perioda laikā. Parasti tiek noteikts, ka normāls darbības cikls nedrīkst pārsniegt gadu, un, ja no katra uzņēmuma viedokļa nav skaidrs, cik ilgs ir normāls darbības cikls, tad tiks pieņemts, ka šis ir viens gads, lai izvairītos no visa veida neskaidrības vai neskaidrības par to.

Apgrozāmo līdzekļu sastāvs saskaņā ar Spānijas vispārējo grāmatvedības plānu

Pamatojoties uz dažādajām definīcijām, ar kurām rīkojas Vispārējais grāmatvedības plāns, apgrozāmie līdzekļi sastāv no šādiem elementiem:

• Parastā darbības cikla aktīvi, kas paredzēti patēriņam, pārdošanai vai realizācijai.
• Aktīvi, kuru īstermiņā gaidām to pārdošanu vai realizāciju.
• Tūlītēja uzņēmuma likviditāte, tas ir, visa nauda, ​​kā arī likvīdie aktīvi, kurus var padarīt pieejamus jebkurā laikā.

Apgrozāmo līdzekļu konti, kas klasificēti kā ilgtermiņa

• Kā noteikts Vispārējā grāmatvedības plānā, apgrozāmie līdzekļi tiek integrēti šādos kontu veidos:
• Pārdošanai turētie ilgtermiņa aktīvi
• Klientu un parādnieku konti.
• Krājumu konti.
• Banku un krājkonti.
• Investīcijas grupas uzņēmumos, kas ir saistītas īstermiņā
• Īstermiņa finanšu ieguldījumi
• Nauda un citi līdzvērtīgi likvīdie aktīvi
• Bioloģiskie aktīvi

Apgrozāmo līdzekļu izmantošana apgrozāmajos līdzekļos

Apgrozāmais kapitāls ir viens no svarīgākajiem finanšu instrumentiem, ko var izmantot, lai labi pārvaldītu apgrozāmos līdzekļus. Apgrozāmo kapitālu var saprast kā starpību starp apgrozāmajiem aktīviem un īstermiņa saistībām. Tas pamatā sastāv no apgrozāmo līdzekļu daļas, kuru finansē ar ilgtermiņa saistībām. Citiem vārdiem sakot, runa ir par likvīdiem aktīviem, kurus finansē no ilgtermiņa resursiem. Līdz ar to var teikt, ka apgrozāmo kapitālu veido pārpalikums, kas rodas no uzņēmuma apgrozāmajiem līdzekļiem un kuru var aprēķināt pēc divām dažādām formulām:

Apgrozāmais kapitāls = Apgrozāmie līdzekļi - Īstermiņa saistības

Apgrozāmais kapitāls = (Pašu kapitāls + Ilgtermiņa saistības) - Ilgtermiņa aktīvi

Dažādi piemēri, kurus mēs varam atrast apgrozāmajiem līdzekļiem

• Krājums vai krājums.
• Tie, kas atrodas kasē un skaidrā naudā.
• Parādi, kas jāiekasē mazāk nekā divpadsmit mēnešu periodā.
• Finanšu ieguldījumi, kas tiek amortizēti mazāk nekā divpadsmit mēnešu periodā.

Krājumi

Piemēri, ko varam atrast krājumos esošajiem apgrozāmajiem līdzekļiem, ir ļoti dažādi un ļoti dažādi. Būtībā šeit mēs varam atrast visus apgrozāmo līdzekļu materiālos aktīvus, piemēram: produktus vai preces, kuras gaida pārdošanu, kuras, protams, var būt ļoti dažādas, atkarībā no uzņēmuma veida. Tāpat šajā jomā varam atrast arī dažādu uzņēmuma ražošanas procesu komponentus, piemēram: izejvielas, konteinerus, ražošanas mašīnas un jau gatavus vai pusfabrikātus. Protams, šī īpašība vairāk atbilst lielajiem uzņēmumiem, kas preces ne tikai pārdod, bet arī ražo. Krājumus administrācijai un pārvaldībai ieteicams sadalīt šādi:

• Komerciālie krājumi: Tas ir tikai viss, kas tiek iegādāts no citiem piegādātājiem, lai vēlāk tos tieši pārdotu tālāk, tāpēc tas neprasa nekādu papildu pārveidošanas procesu.
• Izejvielas: Izejvielas atbilst visiem produktiem, pirkumiem vai resursiem, kas uzņēmumam pieejami rūpniecības pārveidošanas procesa veikšanai, kurā uzņēmums ražo pats savus galaproduktus.
• Citi piederumi: Šajā kategorijā ietilpst preces un produkti, kurus uzņēmums izmanto savas darbības uzturēšanai, un starp tiem varam atrast šādus elementus: dažādus materiālus, degvielu, trešās puses ražotus materiālus, ko izmantot turpmākajos pārveidošanas procesos, rezerves daļas, konteinerus, birojs, iepakojums utt.
• Nepabeigtie produkti: Tās ir preces, kuras bilances datumā tiek pārveidotas, bet kuras nav pusfabrikāti vai atkritumi.
• Pusfabrikāti: Kā norāda tās nosaukums, šie ir visi produkti, ko ražojis uzņēmums, bet kuri vēl nav pabeiguši attiecīgo ražošanas procesu, tāpēc tos vēl nevar pārdot, kamēr nav pabeigts ražošanas process.
• Gatavie produkti: Tie visi ir izstrādājumi, kas ir pabeiguši ražošanas procesu un ir gatavi pārdošanai.
• Blakusprodukti, atkritumi un reģenerēti materiāli: Tie ir tie, kuriem var attiecināt noteiktu pārdošanas vērtību, tāpēc tos parasti arī uzskaita, kaut arī tiem jau ir samazināta pārdošanas vērtība.

Valsts kase un skaidra nauda

Valsts kasi veido visa likvīdā nauda, ​​kas ir mūsu rīcībā, tas ir, skaidra nauda, ​​kuru mēs varam nekavējoties izmantot, un kuru var iegūt dažādās instancēs, piemēram:

• Caja
• Bankas un dažādas kredītiestādes.
• Īstermiņa ieguldījumi, kas ir ļoti likvīdi.

Īstermiņa ieguldījumu gadījumā, lai tie atbilstu šai atšķirīgajai iezīmei, tiem jābūt parastiem uzņēmējdarbības vadībā, viegli pieejamiem, tas ir, tos var konvertēt skaidrā naudā laika posmā, kas ir mazāks par trim mēnešus., un ka tas ir drošs kapitāls vai, citiem vārdiem sakot, nerada riskus, kas varētu nopietni mainīt ieguldīto summu.

Klienti

Šis postenis sastāv no visiem parādiem, kas noslēgti par labu uzņēmumam, tas ir, uzņēmuma piedāvāto preču un pakalpojumu pircēju parādiem, kā arī komerciālajiem kredītiem, kurus paredzēts iekasēt īstermiņā, un to izcelsme ir komercuzņēmuma produktīvā darbība, un tie ir iekļauti apakškontos šādos gadījumos:

• Klienti: Šī ir summa, kas iekasēta no izrakstītajiem un nosūtītajiem rēķiniem, lai pārvaldītu preču un pakalpojumu savākšanu no klientiem. Šīs maksas tiks samaksātas, kad būs veikts pēdējais maksājums.
• Faktoringa operācijas: Tas ietver kredītus, kas piešķirti, izmantojot faktoringu, ar nosacījumu, ka uzņēmums veic iekasēšanas darbību riskus un ieguvumus.
• Filiāles: Tas ir to klientu parādi, kuri pieder uzņēmumiem un asociētajām grupām, kuri, tā kā tie pieder vienai un tai pašai ražošanas grupai, ir dažāda veida klienti.

Finanšu konti

Tie ir pilnībā likvīdi īstermiņa aktīvi, tas ir, skaidra nauda, ​​kas ienāk un iziet vienmēr kā daļa no ražošanas un komercdarbības, un kas atbilst ekonomiskā rakstura tiesībām un pienākumiem, kurus var norēķināties attiecīgajā periodā. mazāk nekā gadu, un tie ir šādās kategorijās:

• Īstermiņa finanšu ieguldījumi saistītajās pusēs
• Citi īstermiņa finanšu ieguldījumi
• Citi nebanku konti

Secinājums

Kā mēs spējām novērot visā šajā rakstā, apgrozāmie līdzekļi, saukti arī par apgrozāmajiem līdzekļiem, ir viens no būtiskiem jebkura uzņēmuma finanšu pārvaldības elementiem. Tādā veidā mēs uzzinājām, ka ir svarīgi zināt ne tikai uzņēmuma parādu pārvaldību, bet arī, iespējams, ar daudz lielāku stingrību tūlītējus resursus, kurus var padarīt pieejamus, jo, ja mums ir skaidra ideja par ņemot vērā uzņēmuma likviditāti, ir grūti uzrādīt ilgtermiņa ekonomisko stratēģiju, ar kuru var panākt ilgtspējīgu biznesa izaugsmi. Tādā pašā veidā, lai plānotu uzņēmumam nepieciešamos kredītus, ir svarīgi zināt, vai viņiem ir nepieciešamie resursi, lai noteiktu noteiktu kredītlimitu. Pretējā gadījumā uzņēmuma stabilitātei būtu ļoti riskanti riskēt pieprasīt aizdevumus un kredītus, nezinot, vai tam ir pietiekami daudz naudas ieplūdes, lai segtu attiecīgos maksājumus un sākumā pieprasīto summu maksājumus.

Zināt atšķirības, pie kāda veida aktīviem pieder katra uzņēmuma lieta, ir ļoti spēcīgs grāmatvedības rīks. Gan lēmumu pieņemšanai, gan izvairīšanās no pārsteigumiem, tāpēc iesakām iedziļināties šajā tēmā.

saistīto rakstu:

Kas ir aktīvi un pasīvi