כאשר מתחילים כפרילנסרים, אחת מהנושאים שיש לציין תהיה הכנה נכונה של חשבונית עם מודל חשבונית אוטונומי. זהו מסמך חיוני שבו ישתקף המידע הדרוש לביצוע עסקה, או ביצוע רכישת טובין או שירותים.
מסירת חשבוניות ללקוחות תאפשר גם לפתח את ההערות המקבילות בספרי המכירות וההכנסות, אשר תהווה את הבסיס החשבונאי לחישוב המסים שישולמו.
אי הנפקה של מסמך מסוג זה במקרים המתאימים תגרום לעצמאים להיקלע לכלכלת צל, ועלול לעונש מס בגין עובדה זו.
יש למספר את החשבוניות ברצף ולשמור כעותק מהנושאים שבוצעו. בחישוביהם יש לכלול את אחוזי המע"מ ומס הכנסה האישיים המתאימים לפעילות שבוצעה.
בהזדמנויות רבות לעצמאים יש ספקות לגבי המושגים שיש לטפל בהם, כמו גם לגבי נתונים ודרישות שיהיה צורך לעמוד בהם כדי להכין מסמך מסוג זה על פי התקנות הקיימות.
אם סוגיה זו אינה מובנת ונשלטת היטב, כמעט בטוח שהעצמאי יהיה בסופו של דבר בבעיות באוצר.
בואו נסקור כמה היבטים חיוניים שיש לקחת בחשבון.
חשבונית לעצמאים: נתונים לכלול
כדי שחשבונית תהיה תקפה, היא תצטרך לכלול מינימום נתונים חיוניים.
במקרה שלא משקף מידע מכריע, או אם בחלק מהנתונים החשופים יש שגיאות, יהיה צורך להוציא חשבונית מתקנת.
החלקים העיקריים שיהיו במסמך יהיו הבאים:
- פרטים מי מנפיק את החשבונית
- פירוט מי מקבל את החשבונית
- שיעור מס מע"מ (אם רלוונטי)
- הסכום הכולל לתשלום
- אחוז ניכוי מס במקור בהכנסה אישית (אם רלוונטי)
- תאריך ביצוע הפעולות
- תאריך הוצאת החשבונית
- נתונים הנוגעים לפעולה הנדונה
- מספר חשבונית
- מכסת מס (אם רלוונטית).
ב נתונים של מי מנפיק את החשבוניתכלול מידע כמו שם ושם המשפחה של האדם, שם העסק המלא שלו, מספר זיהוי המס בתוספת כתובתם (NIF). במידע על מי מקבל את החשבוניתאם מקבל אותו אדם טבעי, ייכללו שמם ושמות המשפחה, שם החברה אם הייתה חברה, כתובת ו- NIF.
הכוונה לפעולה הנדונה ולתיאורה, יש צורך לפרט מידע מלא כדי להיות מסוגל לקבוע את בסיס המס החייב.
הסכום הכולל של התמורה ייכלל כולל מחיר היחידה ללא מס בגין כל פעולה, יש לכלול גם הנחות או הנחות, "אם רלוונטיות", שאינן כלולות במחיר היחידה.
ב מספר חשבוניתכמו בסדרה, המספור חייב להיות רציף ולהמשיך בסדר המקביל עם תאריך ההנפקה הנתון. יש למנות את החשבוניות המונפקות בסדר רצוף; אם כי בדרך כלל מתחילה סדרה חדשה בכל שנה. אין למנות חשבוניות לפי סדרות על בסיס חודשי.
ניתן ליצור סדרות שונות במקרה שיש מספר מפעלים, מבצעים אופי שונה או במקרים של תיקון חשבוניות.
זה סוג של תיקון חשבוניות אין להנפיק אותם עם אותו מספר וסדרה כמו החשבונית המקורית. שני הסוגים הם שטרות שונים ואין לערבב אותם.
תבניות חשבונית
ישנם סוגים שונים של מודל חשבוניות עבור פרילנסרים.
- מודל חשבונית ללא מע"מ עבור פרילנסרים וחברות קטנות ובינוניות
- מודל חשבונית מע"מ לעצמאים ולקטנים קטנים ובינוניים
- מודל חשבונית עם מע"מ ומס הכנסה אישית לעצמאים ולקטנים קטנים ובינוניים
- מודל חשבונית פשוט עבור פרילנסרים ועסקים קטנים ובינוניים
- מודל חשבוניות פנים-קהילתיות לעצמאים ולקטנים קטנים ובינוניים
- תבנית חשבונית לעצמאים תלויים
הבה נפרט מידע חשוב עבור חלק מהמודלים הללו.
מודל חשבונית ללא מע"מ עבור פרילנסרים וחברות קטנות ובינוניות
בהקשר ל מודל חשבונית ללא מע"מ עבור פרילנסרים וחברות קטנות ובינוניות, יש להכיר בכך שיהיו סוגים של פעילויות מקצועיות ומוצרים הפטורים מתשלום מע"מ.
חיוני להבין כי ביצוע חשבונית ללא מע"מ לא יהיה זהה לאי ביצוע חשבונית. למרות שהפעילות פטורה ממע"מ, יהיה עליה להכין ולהכריז על מס הכנסה אישי.
חלק מהמוצרים והפעילויות הפטורים ממע"מ הם הבאים.
פעולות רפואיות או סניטריות, במקרה זה ייכללו שירותי וטרינריה ושיניים למטרות אסתטיות. שירותי חינוך; פעולות ביטוח ופיננסים; שירותי ספורט, רווחה ותרבות ללא כוונת רווח. מוצרי נדל"ן; רכישות והשכרות יד שנייה; שירותי דואר; הגרלות והימורים.
מודל חשבונית פשוט עבור פרילנסרים ועסקים קטנים ובינוניים
בנוגע למודל החשבונית הפשוטה לעצמאים ולקטנים קטנים ובינוניים, בשנת 2013 הוצגה חשבונית זו. זה החליף את הכרטיס שהונפק בכל הפעולות של עד 3.000 אירו (כולל מע"מ).
מאותו הרגע הכרטיס אינו מתקבל כמסמך חשבונאי המצדיק הוצאה וניתן לבצע את החשבונית הפשוטה על ידי פרילנסרים בפעולות קטנות שאינן עולות על 400 יורו (כולל מע"מ), אם יהיה צורך להוציא חשבונית מתקנת או פעילויות בהן נהוג היה להנפיק כרטיס, אם הסכום אינו עולה על 3.000 אירו (כולל מע"מ).
הפעילויות המאפשרות הוצאת חשבונית פשוטה תהיה:
- הובלת אנשים ומזוודותיהם
- שימוש בכבישים מהירים
- מכירות הקמעונאיות
- שירותי מספרות - מכוני יופי
- שירותי ניקוי יבש וכביסה
- שירותי מלונות ומסעדות
- שירותי אמבולנס
- שירות ושימוש במתקני ספורט
- שירותי מכירה או בית של הצרכן
- שירותים הניתנים על ידי דיסקוטקים ואולמות ריקודים
- חניה וחניית רכב
אנו יכולים לסכם את הנתונים והתוכן שעל חשבונית פשוטה מסוג זה לכלול זה חייב להיות מפורש לגבי השולח, שמו ושם המשפחה, שם העסק וה- NIF. שיעור המס ובאופן אופציונלי הביטוי "כולל מע"מ"; תאריך הפעולה, אם הוא שונה ממועד ההנפקה. אם החשבונית מתוקנת, כלול את הפניה לחשבונית המתוקנת. זיהוי הטובין שמועברים או השירותים הניתנים; שיקול מוחלט; מספר וסדרות; תאריך משלחת.
אם מתרחשות הנסיבות הבאות: אזכור «משטר מיוחד למוצרים משומשים«; בפעולות פטורות, התייחסות לתקנות; אזכור "חיוב לפי מקבל”; אזכור "משטר מיוחד לסוכנויות נסיעות".
מודל חשבוניות פנים-קהילתיות לעצמאים ולקטנים קטנים ובינוניים
במודל חשבוניות פנים-קהילתיות לעצמאים ולקוחות קטנים ובינוניים, אם חשבונית מונפקת עבור לקוח במדינה באיחוד האירופי, המע"מ שיוחל יהיה תלוי אם מדובר במוצר או בשירות.
אם טובין מחויב לחברה או לעצמאי, החשבונית מתבצעת ללא מע"מ אם הלקוח רשום בתיק "רישום מפעילי הקהילה" - החזר השקעה. אם טובין מחויב אך הוא לצרכן סופי, יחול מע"מ של המדינה שחלה על טובין זה. זה יהיה כרוך בהרשמה במדינה, למעט אי חריגה ממגבלת מס המכירה שקבעו רשויות המס במדינת הלקוח.
במקרה של חיוב שירות, בין אם לחברה או לעצמאי, חשבונית מתבצעת ללא מע"מ, ניכוי מע"מ בגין הסחורה והשירותים המשמשים לביצועה.
אם מחויב צרכן סופי, מוטל המע"מ הספרדי החל, למעט שירותי טלוויזיה ואלקטרוניקה, טלקומוניקציה ושידור, בהם המע"מ החל הוא של מדינת הלקוח.
תבנית חשבונית לעצמאים תלויים
שם ה עצמאים תלויים (עובדים עצמאיים תלויים כלכלית) - TRADE. זהו פרילנסר שיחשב לפחות 75% מההכנסה אותה לקוח מקבל.
מסיבה זו, הביטוח הלאומי מעניק להם סוג של הגנה על מנת למנוע התעללות. הם יצטרכו לחייב חשבונות בהתאם לתקנים הרגולטוריים הספציפיים ומכיוון שהם מחויבים כעצמאים, הם יחויבו באותן חובות מס כמו כל עצמאי אחר: כלומר שומה עצמית רבעונית של מע"מ על חשבוניות, תשלומים רבעוניים בתשלומים. על חשבון מס הכנסה אישי וכו '.
לצורך חיוב, על עצמאי מסוג זה לקחת בחשבון שני היבטים מהותיים.
הראשון יהיה שיעור המע"מ שתחיל על הלקוח שלך. זה עשוי להיות 21%, 10% או 4%, ויהיה תלוי בשירות או במוצר הנדון המחויבים. השנייה תהיה ניכוי מס הכנסה אישי שתחיל על הלקוח שלך על היותך חברה או איש מקצוע. ההחזקה תעמוד על 15%, אך אותם עצמאיים חדשים עשויים להחיל 7% במהלך השנתיים הראשונות.
עבור השאר, יש לקחת בחשבון את תוכן החובה השונה של דף החשבונית. אנו מדברים על נתוני לקוחות ספציפיים, שם, שם עסק, NIF או CIF, כתובת. פתח את תיאור השירות או המוצר המוצעים. מחיר השירותים והמוצרים. שיעור מע"מ שיש להחיל. מכסת מס, אשר תהיה החלק מהסכום שיתאים למע"מ. סכום כולל, ניכוי ניכוי IRPF, שמופחת מבסיס המס.
כדי לברר באילו תנאים על עצמאי תלוי לעמוד, ולפני שהוא מתקשר להסכם כלשהו, אנו ממליצים לקרוא את פרק ג 'לחוק העובדים, המוקדש אך ורק לעצמאים התלויים.