בעולם הגלובלי של ימינו הופעתן של חברות חדשות נפוצה יותר ויותר, מכיוון שהכלים הטכנולוגיים שהשיגו צמיחה רבה בשנים האחרונות, כמו היישומים השונים בהם ניתן להשתמש באינטרנט, הובילו יזמים רבים לפתוח עסקים. שיכולים להפריד ביניהם לבין המגבלות המקצועיות שלעתים קרובות ניתן למצוא במשרד.
באופן דומה, חברות גדולות ממשיכות לצמוח בהתמדה, לכן, כיום ניתן לפגוש מגוון רחב של עסקים וחברות מכל הסוגים.
עם זאת, אלה לא נעשו בן לילה וכדי שהם יישארו יציבים וגדלו במשך שנים רבות, הם נאלצו לבצע פיקוח כספי הולם מההתחלה, מכיוון שאף עסק לא מצליח לנצח במגזר העסקי התחרותי של ימינו. דרך א היוון ונזילות אופטימליים המאפשר להם להתמודד עם צמצום הכנסות דרסטי או הוצאה גדולה פתאומית שעלולה להיות קטלנית עבור חברות ועסקים שאינם מוגנים כלכלית.
על מה תזרים מזומנים?
על מנת לפתור את בעיות הקשורות לנזילות ורווחיות, שזה נושא שחברות חדשות יכולות להיתקל בו, או אפילו יכול להשפיע על חברות גדולות שכבר הוקמו, אנו מוצאים נושא תזרים המזומנים, הידוע גם בשם תזרים מזומנים או אוצר, שיטה חדשנית שניתן להבין כאינדיקטור המציע לנו מידע על המצב הכספי של עסק קטן או אפילו של חברה גדולה, כלומר מדובר על מעקב אחר תזרימי המזומנים או המזומנים בתקופת נתון, כלי המאפשר לנו להיות הרבה יותר מודעים להוצאות ולהכנסות של החברה. בקיצור מדובר במציאת האיזון בין צרכינו לבין האפשרויות הכלכליות שלנו לפתור אותם.
איזה סוג של יישומים יכולים להיות ללימודי תזרים מזומנים בחברה?
לתזרים המזומנים יכולות להיות פונקציות שונות כדי להבטיח יציבות פיננסית של חברה. ניתן להשתמש בחלק מהשימושים העיקריים במקרים הבאים:
כדי לפתור בעיות נזילות של החברה:
פעמים רבות נהוג לחשוב שכדי להבטיח תפקודה תקין של חברה, זה רק הכרחי שהיא תהיה רווחית, ולכן רבים מהיזמים הקטנים מאבדים את ההזדמנות לגדל את עסקיהם, חסרים כמה מהיסודות הבסיסיים שהם צריכים לזכור תמיד. חשבון כאשר הם מבצעים את ההוצאות וההוצאות שיכולות להוביל תזרים מזומנים רע. לכן אפשרות תזרים מזומנים זו מאפשרת לך לצפות ביתרות מזומנים, במטרה שלעולם לא יהיו לך בעיות מזומנים, מצב שלעולם לא אמור להיווצר עבור אף חברה גם אם היא רווחית.
תזרים מזומנים מאפשר לך לנתח את כדאיות פרויקטים של השקעות:
על מנת לדעת את היתרונות של להעז להשקיע בפרויקט כלכלי מסוים, מזומנים תזרים מאפשרים לך להשתמש בתזרים המזומנים המהווים בסיס לחישוב הערך הנוכחי הנקי וגם בשיעור התשואה הפנימי שיש לו. בעזרת נתונים אלה תוכלו לדעת את היתרונות והחסרונות של כל פרויקט השקעה שעומד בראשכם.
מדוד רווחיות וצמיחה:
תזרים מזומנים מאפשר לך גם למדוד את הרווחיות והצמיחה שיכולה להיות לעסק בפרק זמן מסוים, במיוחד במקרים בהם הסטנדרטים החשבונאיים אינם מייצגים בצורה מספקת את המציאות הכלכלית של העסק האמור.
מאילו אלמנטים מורכב התזרים?
תזרים מזומנים הוא אינדיקטור המורכב בדרך כלל מהאלמנטים הבאים: רווח + הפחתות + הפרשות.
שלושת המרכיבים הללו נחוצים בכדי שניתן יהיה לבצע את ניתוח תזרים המזומנים, באופן שעל פי מדד זה, הן הפחתות והן הפרשות הן עלויות שיש להוסיף לתועלות בהתאם לתקופה מסוימת, ולאו דווקא אלה. הם מניחים שיוצא כסף, כלומר ההפחתות על אף היותן עלות, אינן צריכות להיות פירושו יצוא של מזומנים, מכיוון שהנהלת חשבונות מניחה שהפחתת תוצאת השנה, אך אין זה מרמז על כך הם תשלומים ככאלה. הדבר החשוב הוא שהמזומנים, כלומר האוצר, נשארים פנויים. מטרת הליך זה היא שבאמצעות תזרים מזומנים ניתן לדעת מהן הזמינות הכספית שיש לעסק נתון, כלומר כמות המזומנים שיכולה חברה לייצר במהלך פרק זמן מסוים.
מה החשיבות של יישום תזרים מזומנים בעסקים של ימינו?
לתזרים המזומנים יש חשיבות עליונה כיום, מכיוון שהוא כלי בסיסי שבעזרתו אנו יכולים לעקוב אחר כמות הכסף שהחברה מייצרת. נתונים אלה חיוניים כדי להיות מסוגלים להכיר את הבריאות הפיננסית שלנו וכך להיות מסוגלים להוביל את האבולוציה שתהיה לעסק או לחברה שלנו לאורך זמן. כמו כן, שימוש הולם בתזרים המזומנים יאפשר לנו גם ליצור הסכמים טובים יותר עם חברות וספקים אחרים, מכיוון שנכיר את תזרים המזומנים שלנו נדע לעמוד בתשלומים שלנו או אילו התחייבויות ניתן לקבוע בהתאם לפירעון הכספי החברה.
אילו סוגים של תזרים מזומנים יש?
לפי מוצאם, יש סיווגים שונים של תזרים מזומנים אליה נוכל לפתור בעיה ספציפית בנוגע לנזילות או כושר הפירעון של עסק.
- תזרים מזומנים תפעולי: זהו המזומן שהתקבל או נמסר כתוצאה מאותן פעילויות כלכליות בסיסיות שיש לחברה. לסיכום, אנו מתייחסים לסכום הכסף שגויס בזכות הפעילות הכלכלית הבסיסית של החברה.
- תזרים מזומנים להשקעה: זה המזומנים שנאספו או הוצאו לאחר שבחנו את הוצאות ההשקעה ההוניות שעשויות להועיל לעסק בעתיד נתון. הדבר החשוב בתזרים מזומנים מסוג זה הוא כי כל אותן השקעות שעשויות להפיק תועלת בהמשך נלקחות בחשבון, כמו למשל רכישת מכונות חדשות למפעל, למשל, או עובדת התמסרות להשקעות או רוכשים חדשים להניב את היתרונות שלהם בהתאמה.
- מימון תזרים מזומנים: זה המזומנים שנאספו או הוצאו כתוצאה מפעילויות פיננסיות שונות שיכולות להשתנות מתשלומים או קבלת הלוואות להנפקה או לרכישת מניות. כמובן שיש מספר גדול של פעולות פיננסיות שדרכן ניתן לקבל או לשלם כסף ולכן תזרים מזומנים מסוג זה אידיאלי לעקוב אחר נזילות המנוהלת ומתקבלת בתנועות הכספיות השונות של החברה.
האם יש מגבלות לחישובי תזרים המזומנים?
הדרך הנפוצה והידועה ביותר ל לחשב תזרים מזומנים זה המכונה תזרים מזומנים חשבונאי. נוסחה זו היא אחת הנפוצות ביותר, במיוחד בתרגילים השונים שמטרתם השוואה, אולם יש לה מגבלה חשובה מאוד אשר ניתנת על ידי מה שנקרא כלל הצבירה.
בעיקרון, זה מורכב מהזנת הרווחים כ אוצר לרווחים חשבונאיים, שרחוק מלהיות חופף למציאות. הסיבה היא שכאשר מבצעים חשבוניות בגין מכירה, ההטבות לעסקה כאמור נרשמות, אולם אין זה אומר שאספנו בפועל את שווי המכירה. במילים אחרות, בעיה זו מתעוררת מכיוון שכיום חברות רבות נוטות לערוך עסקאות והסכמים עם ספקים או להיפך.
העסקאות או ההסכמים האמורים כוללים למשל מתן זיכויים לביצוע מכירה בהצלחה, מה שאומר שהרכישה מתבצעת אך הכסף בגין אותה מכירה לא מתקבל באופן מיידי. לדוגמא, אם ספק מצליח למכור סדרה של מוצרים או פריטים בעלי ערך מסוים לחברה, נורמלי שהרכישה מתבצעת במזומן, אך כיום זה קורה, בתדירות גבוהה, שמכירת המוצרים היא באשראי או שמותנה בהתאם לשימוש או להטבה שהחברה משיגה מאותם מוצרים.
כתוצאה מכך, מכירות אשראי הן מופיעות פעמים רבות בחשבוניות של עסק, אך בדרך כלל מושגת הסכם עם הקונה כך שנשלם מאוחר יותר, כך ששווי המכירות הללו אינו במזומן נזיל אלא מייצג רווח שמוזמן בחשבונית למרות הכסף יתקבל בעתיד מסוים.
זה מה שמכונה מכירה נדחית וכשהיא מוצגת, זה נורמלי שחלק מהמכירות של שנה אחת, יחד עם היתרונות שלה, יישארו בהמתנה לגבייה עד לשנה הבאה, כמובן, אם הכל ילך כשורה, כי אם הדברים משתבשים אצל מי שקונה את הפריטים מאיתנו תחת תפיסה זו, מכירות אלה לא יחויבו, מכיוון שמדובר בהטבה המוצעת כל עוד יש לנו סוג של הסכם בו אנו מבצעים רכישות מ מזג אוויר מדי פעם. הבעיה היא שכבר רשמנו את אותן מכירות בחשבוניות כאשר עדיין לא בטוח שנקבל מהם את הכסף.
הפיתרון לבעיה מסוג זה הוא שאנו מציידים אותנו בכמה מכשירים למדידת רמות המזומנים או הנזילות של עסק, בין אם אלו שוטפים ובין אם מתוכננים, כדי שנוכל לנהל אותם טוב יותר ולחשב טוב יותר את העלויות והתועלות. תנועות פיננסיות שאנו מבצעים.
מסקנות
אין ספק, תזרים המזומנים או תזרים המזומנים, זהו משאב מצוין לתרגילי החשבונאות שנוכל לבצע כדי למטב את הרווחים והיתרונות של העסק או החברה שלנו. על ידי שימוש נכון בשיטה זו, בהחלט נהיה צעד אחד קדימה בהתפתחות העסק שלנו, ובמאמץ ובמסירות הנכונים שלך נוכל לגדל אותה לחברה פורה למדי, שלא רק רווחית אלא גם בעל נזילות רבה. להתמודד עם כל בלתי צפוי כלכלי.