האם אתה יודע מהו מס הכנסה אישי? כולנו, במידה פחותה או פחות, יודעים שמדובר במס שהוא מוחל על יחידים וכי הוא מתקדם ... ובדרך כלל אנו מקשרים אותו לעצמאים.
אבל האם אתה יודע מהם סעיפי מס הכנסה? אם אינך יודע, המשך לקרוא, אנו מסבירים לך זאת כמו גם מושגים קשורים נוספים שכדאי להכיר, כגון לוחות מס הכנסה אישיים, מי מחויב בתשלום מס הכנסה אישי.
סעיפי מס הכנסה אישיים
חלקי מס ההכנסה מורכבים מטבלת הכנסה, כך שעל פי אלה מי שנכנס או מרוויח יותר כסף המס גבוה יותר, ועל מי שמשלם פחות המס נמוך יותר.
מטרת ה חלקי מס הכנסה הם מידתיות המס.
מס הכנסה אישי, כזכור, הוא מס הכנסה אישי, והוא משולם באמצעות ניכוי הלנת ערך, כלומר הוא משולם מראש על בסיס רבעוני. בסוף השנה הקלנדרית מתבצע איזון בין מה שעצמאי באמת צריך לשלם, לעומת מה ששילם בפועל, כדי לדעת אם העצמאי צריך לשלם יותר, או שהממשלה צריכה להחזיר את מה הם שילמו יותר.
ניכוי הלכות נעשה באמצעות חשבוניות וסוכנות המס מבוססת עליהן כדי לאמוד את הרווחים האפשריים של העצמאי.
לוחות מס הכנסה
לפני כל דבר אחר עלינו להקים את המפורסם טבלת מסגרות מס הכנסה. טבלה זו הייתה נתונה לסדרת מספרים בכל שינוי מחוקק, והשתמשה בה תמיד כנשק אלקטורלי בין ממשלה אחת לשנייה.
האחרון היה הקדמת הפחתת המס שאושרה על ידי הממשלה הנוכחית בתפקיד, באמצע השנה הנוכחית, וגרמה לכאוס, במיוחד בקרב חברות קטנות ובינוניות קטנות יותר, שאין להן מומחה לחשבונאות.
טבלת מס הכנסה אישית זו נכנסה לתוקף ביולי 2015, ונשאר שלם במהלך הנוכחי, ממתין לשינויים אפשריים במהלך שנת 2017.
| בסיס | אחוז המדינה | אחוז אוטונומי | סה"כ |
| עד 12.450 אירו | 9,50 | 9,50 | 19 |
| עד 20.500 אירו | 12 | 12 | 24 |
| עד 35.200 אירו | 15 | 15 | 30 |
| עד 60.000 אירו | 18,50 | 18,50 | 37 |
| 60.000 אירו ואילך | 22,50 | 22,50 | 45 |
הטבלה מופיעה באתר הרשמי של סוכנות המס עם הפרטים האזוריים והממלכתיים והגרסאות האפשריות שלהם בהתאם לכל משלם המס.
אם לא יחולו שינויים בקרוב, זו טבלת מס ההכנסה האישית שכדאי לזכור. אם תחרוג מסכום ותעבור לסעיף הבא של מס הכנסה אישי, זה עשוי לרמוז עלייה של עד 8 נקודות אחוז במה שתצטרך לשלם לאוצר בכל שנה.
מי משלם מס הכנסה אישי
ובכן, אנחנו כבר יודעים כמה אתה משלם על בסיס ההכנסה שלך, אבל ...שמשלם מס הכנסה אישי?
אנו נוטים לטעות וזה לחשוב שרק אנשים שעובדים על חשבונם הכפופים לחייבים במס הכנסה אישי, אבל זה לא בסדר: הוא משולם על ידי כל האנשים הטבעיים, שעובדים בעצמם או של מישהו אחר.
בתיאוריה, כולנו חייבים להכריז על מס הכנסה אישי.
סעיף 8 לחוק מס הכנסה אישי קובע: כולם משלמי מס הכנסה "אנשים שיש להם מקום מגוריהם הרגיל בשטח ספרד", שניהם "אנשים טבעיים שהתגוררו בחו"ל בשל חלק מהנסיבות הקבועות בסעיף 10 לחוק זה".
לכן, על פי החוק, כל אחד, הגמלאים, העובדים, העצמאים, כל מי שמשיג הכנסה או רווח כלשהו, חייב לשלם מיסים בגין הטלה זו וכמובן לערוך את דוח ההכנסה מדי שנה.
אמנם יש להבהיר, שכפי שראינו, על פי ההכנסות שהושגו, ישולם פחות או יותר אחוז ממס הכנסה, ועל פי הכנסה כלשהי, הם אפילו לא יצטרכו לשלם את המס, בגלל החיובי יתרה, או מכיוון שהכנסתם קטנה, כמו למשל אדם מובטל במשך כל השנה הנוכחית.
אמנם כן, יש הבהרות.
מי מחויב ופטור להכריז על מס הכנסה אישי?
זה יכול להיות מאוד מבלבל מבחינתך, אך ישנם יוצאים מן הכלל לכלל, או ליתר דיוק, לתנאים שאנשים מסוימים אינם עושים חלה עליהם החובה להציג את דוח מס ההכנסה האישי שלהם.
ראשית, בואו נדבר על אנשים עם הכנסה מעבודה, משכר, משכר או מפנסיה שקיבלו במהלך השנה הקלנדרית. מי שאינו עומד בתנאים אלה אינו נדרש להצהיר:
- הייתה לי הכנסה של 22.000 אירו
- אלה עם הכנסה של 12.000 אירו, יותר משלם אחד ומקבלים לפחות 1.500 אירו מהשני.
- הכנסה של 12.000 אירו במקרה של גמלאים שהכנסתם היחידה היא בסעיף 17.2 לחוק מס הכנסה אישי, על ידי שניים משלמים או יותר.
- הכנסה של 12.000 אירו לפנסיות מפצות
- הכנסה של 12.000 אירו כאשר גם המשלם אינו חייב לעכב
- הכנסה של 12.000 € כאשר מתקבלת הכנסה מלאה מעבודה
למרות שאנשים אלה עשויים הגש את הצהרותיך, בדרך כלל זה ייצא, ברוב המקרים, לחזור. אם למשל אתה אדם שגבת אבטלה לאורך כל השנה, מבלי שעבדת בשום זמן, תוכל להגיש את ההחזר שלך, אך ככל הנראה התוצאה היא אפס.
במקרה של עצמאים, אין שום ישועה: כל העצמאים נדרשים להציג את התשואה שלהם, גם אם הם רק הניבו הכנסה של 600 אירו. הסכום לא משנה.
אם הייתה לך, כעצמאי, הכנסה מינימלית, ובהתאם לפעילות בה אתה רשום, עליך להחזיק את ניכוי החשבונות שלך ואת ההצהרה עם מס הכנסה אישי בשיעור של 19%, אלא אם כן הקהילה שלך צמצמה נקודת אחוז מסוימת בסעיף ה- IRPF האוטונומי, מכיוון שכל קהילה יכולה לעשות זאת בחלק האחוזי שמתאים לה.
ניכוי ניכוי IPRF בשנת 2017
א מאפיין מס הכנסה אישיבנוסף למידתיות עם ההכנסה, היא שהיא משולמת מראש.
עבור עצמאים, אחוז מנוכה, לפי הכנסה וענף, ב צורת תשלום מס הכנסה מראש.
על פרילנסרים להפחית אחוז מכל אחד מהם חשבונית מחויבת על בסיס מס הכנסה אישי, בתוספת מע"מ כמובן.
בסוף השנה הקלנדרית הספירה נסגרת ואז, סוכנות המס, עושה איזון בין מס ההכנסה הריאלי שנוצר כנגד זה ששולם.
אם עצמאי, או עובד, משלם יותר מס הכנסה אישי מחלקו, סוכנות המס תחזיר לו אותו, אם הוא שילם פחות, הוא יצטרך לשלם, כידוע לכולנו.
מתי מזינים ניכוי מס במקור?
אמנם לעובד זה קל מאוד, כי המעביד מבצע את ניכוי מס הכנסה האישי שלו, העצמאי צריך לעשות את כל הניהול בכוחות עצמו, בעזרתו המומלץ וכמעט מחייב של מומחה בתחום, כמובן.
ככלל, הלנת הכניסה נכנסת לסוכנות המס על בסיס רבעוני, באמצעות המודל המפורסם 111, או 115 אם מדובר בהשכרה.
אם לעצמאי יש מזל (טוב או רע, זה תלוי בכל אדם) לשלם על חשבון מס הכנסה אישי שלך, עליך לעשות זאת באמצעות טופס 130.
התאריכים לשנה זו היו:
- רבעון ראשון: 20 באפריל
- שני ליולי 20
- רבע שלישי: 20 באוקטובר
- רבעון רביעי: 20 בינואר 2017
כיצד עובדות מנות ה- IRPF בשנת 2017
לבסוף, אנו משאירים נושא שמייצר בלבול רב, או שאנשים לעתים קרובות מפרשים לא נכון.
אנחנו בדרך כלל חושבים את זה סעיפים של מס הכנסה אישי מוחלים בצורה נוקשה, קבוע, על סך ההכנסה שמפיקים עצמאים או עצמאיים.
כלומר, אם אדם מייצר € 30.000 בשנה, אז הוא משלם 24% ממס ההכנסה האישי על € 30.000. וזה לא כל כך פשוט. מדוע זה לא עובד ככה? אולי קשה להסביר את זה, אבל בואו ננסה.
עליכם לזכור שמס הכנסה אישי הוא כמו סולם, ככל שעולים יותר צעדים כך עולה יותר.
אם אנו מיישמים אחוז על התוצאה הסופית של ההכנסה השנתית שהושגה, היינו מכפילים ואף מכפילים את הכנסותיו של אותו אדם, ומגדילים את הסכום שישולם לסכום עצום.
החלקים עובדים בשני הכיוונים, ככל שההכנסה עולה, כך גם שיעור המס עולה של מס הכנסה אישי.
מוטב בואו נראה דוגמה: נניח שאדם הניב הכנסה של 40.000 יורו בשנה הקלנדרית. כן, הוא אדם שאין לו בעיות כלכליות.
איך אותו אדם ישלם מס הכנסה?
- מתוך 12.450 € הראשונים תשלם 19%, כלומר
- עד 20.200 אירו, 24%
- עד 35.200, 30%
- עד 40.000, 37%
במילים אחרות:
- לקטע הראשון (12.450 אירו): 2.365 אירו
- לקטע השני (7.750 אירו): 1.860 אירו
- לקטע השלישי (15.000 €): 4.500 €
- לקטע הרביעי (4.800 אירו): 1.440 אירו
בסך הכל, אדם זה מייצר מס הכנסה של: 10.165 אירו
כלומר, אתה משלם עבור הכסף שנצבר בכל אחד מה- סעיפים של מס הכנסה אישי לאורך כל השנה, וכשאתה עולה או מטפס בחלק של מס הכנסה אישי, תשלם את האחוז המתאים לאותו סעיף.
זכרו כי מכיוון שאתם משלמים מראש, אתם עולים במדרגות, זה לא מחושב לפי הרשת או הברוטו שנצבר מדי שנה, אלא לפי רבעונים.
זה יקר יותר? אולי, אבל זה מבטיח שאדם שמייצר הכנסה למנתח ישלם רק על פי אחוז זה, ואם הוא עולה, למשל, ב -100 אירו בלבד, לא תעשה גידול של עד 8 נקודות לכל הכנסה שנוצרה.
לדוגמא: אם ייצרת הכנסה של 12.600 אירו, כאשר נתח 19% הוא 12.450 אירו, האם היית רוצה שהם יחולו את אחוז המניה השנייה, כלומר 24%, ולא 19% על כל הכסף שלך? או רק לכסף שנוצר בשכר הדירה של אותו סעיף?
אנו יודעים שאתה מעדיף את השנייה, וגם את סוכנות המס. לכן החלקים של מס הכנסה אישי עובדים כך: המידתיות וההתקדמות הם המפתח למסגרות מס הכנסה.
מדוע בדוגמה שאתה נותן למשכורת של 40.000 תואמת ל -10.165, אך בטבלה הלוויין מסמן 7.767 לאותו משכורת?
היי דייגו,
הדוגמה היא פריסת ניכוי ניכוי בין 2015 ל -2016. לקוראים יראו את השונות השנתית. והדוגמה היא על שנת 2017. זו גם הנחה, שכן מה שמשלם המס חייב לשלם תלוי בהיותו רווק, בעל אחריות משפחתית, תרומות, תרומות וכו '... חלקי 2017 חלים על כך.
אני מרגיש את הבלבול של הדימוי. כל טוב
ערב טוב, תודה רבה על המאמר! הנה השאלה שלי,
הייתי אוטונומית כבר שנה וחצי ואני בת 25. כלומר, אני משלם את האגרה המופחתת (נכון להיום 187) ואני עושה ניכוי ניכוי ניכוי מס הכנסה אישי בשיעור של 7% בחשבוניות שלי. האם הלנת הפרסום תלויה בהכנסה שיש לך? טבלאות מס הכנסה אישיות בגבולות 12.450, 20.200, 30.200 ... משפיעות עלי בכלל? בדוח רווח והפסד אשלם לפי הכנסה, אבל תמיד אותו אחוז? היו לי את השאלות האלה הרבה זמן, אבל היום חבר שאל אותי אם הוא יכול לעשות חשבונית על שמי מכיוון שזה דבר ספציפי, וכמובן, עכשיו אני לא יודע אם אני מגדיל את ההכנסה שלי, זה ישפיע על אחוז שאשלם ל- hacienda או לא .... אני קצת אבוד ...
תודה רבה!!
אני ממליץ לך לא לחשב חשבונות לאף אחד, השמירה על 7% חלה בשלוש השנים הראשונות לאחר ההרשמה, ואז מגדילה את השמירה הרגילה של 3%.
אחר צהריים טובים סוזנה מריה.
הדבר הראשון להודות לך על ההסברים שלך והדבר השני הוא לציין (אם אני לא טועה) שבהסבר על האדם שמצהיר על הכנסה של € 40.000,00 לשנה במנה הרביעית, הסכום שנוצר מהאישי מס הכנסה הוא לא המסומן על ידי ti (1.440), אם לא 1.776, מכיוון שהעודף יעבור מ- 35.200 ל- 40.000 ב- 37%, נכון?
תודה שהוצאת אותי מהספק.
ברכות
שלום איגור, תודה.
אתה צודק בחריגות הסעיפים, הם חייבים במס בשלב הבא. ברכה סוזנה
שלום, אחר הצהריים טובים, השאילתה שלי היא הבאה, אני פנסיונר לאלמנה כמעט 30 שנה אני גובה פנסיה בענף ומעולם לא קיבלתי או האמנתי שאני זכאי ל- IRPF. איפה לדעת אם יש לי מה לגבות מתי הוא משולם בשנת 2015
אני עצמאי כבר שנה, זו הפעם הראשונה שאני מגייס את שכר הדירה וגובה בשנת 2016 3000 € סיוע, סבסוד לעצמאים הראשונים, אני לא יכול להפסיק לקרוא, שישלם לי , אבל כמה? אני לא יודע לחשב את זה.
בוקר טוב, עד עכשיו אני עובד במשרה מלאה (40 שעות) בשבוע ועם שכר ברוטו שנתי של 25.000 אירו ומשתנה שנתי של 10%.
אני חושב להפחית את יום הטיפול בילדים ל -35 שעות בשבוע, שעל פי מה שחישבתי, השכר השנתי ברוטו שלי יהיה 21.875 אירו.
כרגע יש לי ניכוי הלנת ערך של 11.44% (יש לי 2 ילדים ומשכנתא).
הייתי רוצה לדעת פחות או יותר כמה ה- IRFP שלי יהיה? אם זה יופחת או יישמר.
תודה! ברכת שלום.
היי.
מאז ה- 24 במאי 2017 הייתי בפנסיה, בנוסף להיותי אלמן משנת 86, כך שאני גובה מצד אחד את קצבת האלמנה ומצד שני את קצבת הפרישה.
6,36% ממס ההכנסה האישי מוחל גם על פנסיה אחת וגם על השנייה.
השאלה שלי היא זו.
בתור פרישה שאני, נכון שאני מקבל סכומים רבים, הפנסיה שלי היא 739 ופנסיית האלמנה שלי היא 314.
בברכה תודה רבה
עבדתי בחברה והם פשוט גבו ממני 720 יורו, ה- IRPF נכון?
הנתונים נראים לי לא תואמים. מי שמרוויח 40000 אירו מקבל מס הכנסה של יותר מ -10000 אירו, כלומר שיעור ממוצע של יותר מ -25%. עם זאת, אם אתה עובר לטבלה הראשונה במאמר, סוג המס הכנסה האישי הממוצע עבור אדם שמרוויח 40000 אירו הוא כ -20,5%.
לאיזה מהם כדאי לשים לב?
היי, תודה על המאמר. הדאגה שלי היא הבאה: השנה עבדתי רק על פרויקט מחקר עם הכנסה של 600 יורו לחודש, במשך חודשיים. סה"כ 1200 יורו. לא חתמתי על חוזה ועכשיו אני חייב חשבונית. האם עלי להירשם ל- IAE? האם אוכל פשוט להעביר חשבונית בהנחה במס הכנסה בשיעור 15%? האם אני מחויב להצהיר?
תודה,