Quando inizi come libero professionista, uno dei problemi che dovrebbero essere specificati sarà la corretta preparazione di una fattura con un modello di fatturazione autonomo. È un documento essenziale in cui si rifletteranno le informazioni necessarie per eseguire una transazione o effettuare l'acquisto di beni o servizi.
L'invio delle fatture ai clienti renderà inoltre possibile la possibilità di sviluppare le corrispondenti annotazioni nei libri di vendita e di reddito, che costituiranno la base contabile per il calcolo delle imposte da pagare.
Il mancato rilascio di questo tipo di documento nei casi opportuni comporterà per il lavoratore autonomo un'economia sommersa e potrebbe incorrere in una sanzione fiscale per tale fatto.
Le fatture devono essere numerate progressivamente e conservate come copia delle emissioni effettuate. Nei loro calcoli devono essere incluse le percentuali di IVA e di imposta sul reddito delle persone fisiche corrispondenti all'attività svolta.
In molte occasioni, i lavoratori autonomi hanno dubbi sui concetti da trattare, nonché sui dati e sui requisiti che dovranno essere soddisfatti affinché si stia preparando un documento di questo tipo secondo le normative vigenti.
Se la questione non è ben compresa e padroneggiata, è quasi certo che il lavoratore autonomo finirà per avere problemi con il Tesoro.
Rivediamo alcuni aspetti essenziali da considerare.
Fattura per liberi professionisti: dati da includere
Affinché una fattura sia valida, dovrà includere i dati minimi essenziali.
Nel caso in cui la determinazione delle informazioni non si rifletta o se alcuni dei dati esposti contengono errori, sarà necessario emettere fattura correttiva.
Le sezioni principali che il documento avrà saranno le seguenti:
- Dettagli di chi emette la fattura
- Dettagli di chi riceve la fattura
- Aliquota IVA (se applicabile)
- Importo totale da pagare
- Ritenuta percentuale sull'imposta sul reddito delle persone fisiche (se applicabile)
- Data di esecuzione delle operazioni
- Data di emissione della fattura
- Dati relativi all'operazione in questione
- Numero di fattura
- Quota fiscale (se applicabile).
Durante i dati di chi emette la fatturaSaranno incluse informazioni come il nome e il cognome della persona, la ragione sociale completa, il numero di identificazione fiscale e il suo indirizzo (NIF). Nelle informazioni di chi riceve la fatturaSe il destinatario della stessa è una persona fisica, saranno inclusi il suo nome e cognome, ragione sociale se fosse una società, indirizzo e NIF.
Riferendosi all'operazione in questione e alla sua descrizione, è necessario dettagliare le informazioni complete per poter determinare la base imponibile dell'imposta.
L'importo totalizzato del corrispettivo sarà incluso comprensivo del prezzo unitario IVA esclusa per ogni operazione, devono essere inclusi anche sconti o riduzioni, "se applicabili", che non sono inclusi nel prezzo unitario.
Nel numero di fatturaCome nella serie, la numerazione deve essere successiva e continuare nell'ordine corrispondente alla data di emissione indicata. Le fatture emesse devono essere numerate in ordine progressivo; anche se ogni anno di solito viene avviata una nuova serie. Le fatture non devono essere numerate per serie su base mensile.
Diverse serie potrebbero essere create nel caso in cui ci siano più stabilimenti, si eseguano operazioni di diversa natura o nei casi di rettifica fatture.
Questo tipo di rettifica fatture Non devono essere emesse con lo stesso numero e serie della fattura originale. Entrambi i tipi sono fatture diverse e non devono essere mischiati.
Modelli di fattura
Esistono diversi tipi di modello di fattura per i liberi professionisti.
- Modello di fattura senza IVA per liberi professionisti e PMI
- Modello di fatturazione IVA per lavoratori autonomi e PMI
- Modello di fattura con IVA e imposta sul reddito delle persone fisiche per i lavoratori autonomi e le PMI
- Modello di fatturazione semplificato per liberi professionisti e PMI
- Modello di fatturazione intracomunitaria per i lavoratori autonomi e le PMI
- Modello di fattura per lavoratore autonomo dipendente
Specifichiamo alcune informazioni importanti per alcuni di questi modelli.
Modello di fattura senza IVA per liberi professionisti e PMI
Per quanto riguarda la modello di fattura senza IVA per liberi professionisti e PMI, Si deve riconoscere che ci saranno tipi di attività professionali e prodotti esenti dall'applicazione dell'IVA.
È essenziale capire che emettere una fattura senza IVA non sarà la stessa cosa che non emettere una fattura. Sebbene l'attività sia esente da IVA, dovrà essere predisposta e dichiarata imposta sul reddito delle persone fisiche.
Alcuni dei prodotti e delle attività esenti da IVA sono i seguenti.
Operazioni mediche o sanitarie, questo includerà servizi veterinari e dentistici a fini estetici. Servizi educativi; Operazioni assicurative e finanziarie; Servizi sportivi, sociali e culturali senza scopo di lucro. Prodotti immobiliari; Acquisti e noleggi di seconda mano; Servizi Postali; Lotterie e scommesse.
Modello di fatturazione semplificato per liberi professionisti e PMI
Per quanto riguarda il modello di fatturazione semplificato per i lavoratori autonomi e le PMI, nel 2013 è stata introdotta questa fattura. Ha sostituito il biglietto emesso in tutte le operazioni fino a 3.000 € (IVA inclusa).
Da quel momento il biglietto non viene accettato come documento contabile che giustifica una spesa e la fattura semplificata può essere emessa da liberi professionisti in piccole operazioni che non superano i 400 € (IVA inclusa), se dovesse essere emessa una fattura correttiva o per attività in cui era consuetudine emettere un biglietto, se l'importo non supera i 3.000 € (IVA inclusa).
Saranno le attività che consentono l'emissione di una fattura semplificata:
- Trasporto di persone e dei loro bagagli
- Utilizzo delle autostrade a pedaggio
- Vendite al dettaglio
- Servizi di parrucchiere - saloni di bellezza
- Servizi di lavaggio a secco e lavanderia
- Servizi alberghieri e di ristorazione
- Servizi di ambulanza
- Servizio e utilizzo degli impianti sportivi
- Servizi di vendita o domiciliari del consumatore
- Servizi forniti da discoteche e sale da ballo
- Parcheggio e parcheggio auto
Riguardo ai dati e al contenuto che questo tipo di fattura semplificata deve avere, possiamo riassumere che deve essere esplicito riguardo al mittente, il suo nome e cognome, ragione sociale e NIF. L'aliquota fiscale e facoltativamente l'espressione "IVA inclusa"; Data dell'operazione, se diversa dalla data di emissione. Se la fattura è rettificativa, includere il riferimento della fattura rettificata. Identificazione delle merci fornite o dei servizi forniti; Considerazione totale; Numero e serie; Data della spedizione.
Se si verificano le seguenti circostanze: menzione di «Regime speciale per i beni usati«; nelle operazioni esenti, riferimento alla normativa; citare "fatturazione per destinatario"; citare "Regime speciale per le agenzie di viaggio".
Modello di fatturazione intracomunitaria per i lavoratori autonomi e le PMI
Nel modello di fattura intracomunitaria per i lavoratori autonomi e le PMI, se viene emessa una fattura per un cliente in un paese dell'Unione Europea, l'IVA che verrà applicata dipenderà dal fatto che si tratti di un bene o di un servizio.
Se un bene viene fatturato ad una società o un lavoratore autonomo, la fattura viene emessa senza IVA se il cliente è iscritto al "Registro degli operatori intracomunitari" - ROI. Se un bene viene fatturato ma è a un consumatore finale, verrà applicata l'IVA del paese applicato a quel bene. Comporterà la registrazione nel paese, con l'eccezione di non superare il limite di imposta sulle vendite fissato dalle autorità fiscali del paese del cliente.
Nel caso di fatturazione di una prestazione, sia essa ad azienda o lavoratore autonomo, viene emessa fattura senza IVA, detraibile IVA per i beni e servizi utilizzati per svolgerla.
Se viene fatturata a un consumatore finale, si applica l'IVA spagnola applicabile, ad eccezione dei servizi televisivi ed elettronici, delle telecomunicazioni e delle trasmissioni, in cui l'IVA applicabile è quella del paese del cliente.
Modello di fattura per lavoratore autonomo dipendente
c'è il lavoratori autonomi dipendenti (lavoratori autonomi economicamente dipendenti) - COMMERCIO. Si tratta di un libero professionista che fatturerà almeno il 75% del reddito che riceve lo stesso cliente.
Per questo motivo, Social Security concede loro un tipo di protezione per evitare abusi. Dovranno fatturare seguendo gli specifici standard normativi e poiché fatturano come lavoratori autonomi, saranno soggetti agli stessi obblighi fiscali di qualsiasi altro lavoratore autonomo: intesa come autovalutazione trimestrale dell'IVA sulle fatture, rateizzazione trimestrale a causa dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, ecc.
Per fatturare, questa tipologia di lavoratore autonomo deve tener conto di due aspetti fondamentali.
La prima sarà l'aliquota IVA che applicherai al tuo cliente. Può essere del 21%, 10% o 4% e dipenderà dal servizio o dal prodotto in questione fatturato. Il secondo sarà la ritenuta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche che applicherai al tuo cliente in quanto azienda o professionista. La fidelizzazione sarà del 15%, ma i nuovi lavoratori autonomi potranno applicare il 7% durante i primi due anni.
Per il resto, si deve tener conto dei diversi contenuti obbligatori di un foglio fattura. Parliamo di dati specifici del cliente, nome, ragione sociale, NIF o CIF, indirizzo. Sviluppa la descrizione del servizio o del prodotto offerto. Il prezzo di servizi e prodotti. Aliquota IVA da applicare. Quota fiscale, che sarà la parte dell'importo che corrisponderà all'IVA. Importo totale, Ritenuta IRPF, che viene sottratto dalla base imponibile.
Per conoscere le condizioni che deve soddisfare un lavoratore autonomo dipendente, e prima di stipulare qualsiasi contratto, si consiglia di leggere il Capitolo III dello Statuto dei lavoratori, che è dedicato esclusivamente ai lavoratori autonomi dipendenti.