Di antara prosedur yang dapat Anda lakukan di Badan Pajak (Perbendaharaan), salah satu yang paling tidak diketahui karena tidak umum digunakan oleh siapa pun, adalah model 349. Ini adalah pernyataan informatif dari transaksi intra-komunitas.
Jika model 349 ini tidak Anda ketahui, hari ini kami ingin menjadi panduan agar Anda dapat mengetahui apa yang dimaksud model ini, untuk apa, seberapa sering harus disajikan dan bagaimana itu harus diisi sehingga itu. sempurna dan tidak menarik perhatian Anda (atau lebih buruk lagi, mereka memberikan sanksi kepada Anda).
Apa itu Model 349?
Secara resmi, saat Anda menelusuri Formulir 349 Badan Pajak, ternyata itu mengacu pada a Deklarasi Informatif. Ringkasan pernyataan transaksi intra-Komunitas ". Oleh karena itu, kami dapat memahami bahwa dokumen ini berfungsi untuk membuat pernyataan tentang operasi intra-komunitas yang terjadi dengan pelanggan dan pemasok yang berada di dalam Uni Eropa.
Ingatlah bahwa operasi intra-komunitas sebenarnya adalah segala jenis pembelian atau penjualan, baik berupa jasa atau barang, yang terjadi antara perusahaan atau wiraswasta, dengan orang lain di negara lain Uni Eropa.
Misalnya, bayangkan Anda seorang penulis dan diminta dari Jerman untuk menyiapkan buku dalam bahasa Spanyol. Pekerjaan ini akan dianggap sebagai operasi intra-komunitas karena layanan diberikan ke negara anggota lain. Tentunya untuk bisa melaksanakannya, perlu form 036 kita mendaftar di Registry Operator Intra-Komunitas (ROI).
Siapa yang harus mengajukan Formulir 349
Tentunya sekarang setelah Anda membaca hal di atas, Anda ingat operasi yang telah Anda lakukan dan yang dapat dibingkai dalam situasi ini. Namun, Anda belum menghadirkan model 349.
Anda harus tahu itu Orang-orang yang diwajibkan untuk menunjukkannya adalah mereka yang memperoleh barang atau menjual barang di negara-negara anggota UE. Demikian juga bagi mereka yang memberikan layanan kepada perusahaan lain yang berada di negara-negara UE juga wajib memenuhi syarat-syarat berikut ini:
- Bahwa pekerjaan atau layanan tidak dipahami sebagai disediakan di wilayah penerapan pajak.
- Bahwa mereka harus dikenakan pajak di negara anggota lain.
- Jika penerima adalah wirausahawan atau profesional dan kantor pusatnya berada di negara anggota UE; atau orang hukum.
- Bahwa penerimanya adalah orang yang kena pajak.
Seberapa sering mengisi
Anda harus tahu itu Formulir 349 dapat diselesaikan setiap bulan, triwulanan, atau tahunan. Semuanya akan tergantung pada operasi yang Anda lakukan, baik dengan klien atau pemasok, dari negara anggota UE lainnya. Jika Anda melakukan sangat sedikit, Anda dapat memilih untuk melakukannya setiap tahun.
Tetapi jika Anda melakukan banyak dalam sebulan, lebih baik mengumumkannya setiap bulan untuk menghindari melupakan beberapa (dan Anda mungkin mendapatkan penalti).
Badan Pajak sendiri membantu Anda mengetahui seberapa sering Anda harus mengajukannya. Meskipun mereka menetapkan bahwa yang terbaik adalah melakukannya setiap bulan, mereka juga memberikan pilihan dengan cara lain. Tentunya Anda harus memenuhi persyaratan:
- Dalam kasus presentasi triwulanan, Anda harus memiliki jumlah operasi dalam komunitas untuk triwulan tersebut (dan empat sebelumnya) yang tidak melebihi 50.000 euro (tidak termasuk PPN). Artinya, selama 4 kuartal sebelumnya, dan yang berlaku, 50.000 euro ini tidak boleh dilampaui.
- Untuk presentasi tahunan, jumlah operasi, berdasarkan tahun sebelumnya, tidak boleh melebihi 35.000 euro. Hal ini juga dapat dilakukan bila jumlah total penjualan "barang yang dikecualikan - bukan alat transportasi baru" yang sesuai dengan tahun sebelumnya tidak melebihi 15.000 euro.
Jika Anda memilih presentasi triwulanan, Anda harus tahu bahwa Anda harus mempresentasikannya di bulan April (kuartal pertama), Juli (kuartal kedua), Oktober (kuartal ketiga), dan Januari (kuartal keempat). Dalam tiga kasus pertama, istilah untuk melakukannya adalah dari 1 hingga 20; Namun untuk kuartal keempat presentasi diperbolehkan hingga 30 Januari.
Jika Anda melakukannya setiap bulan, jangka waktunya adalah dari 1 hingga 20 bulan berikutnya; dan jika tahunan, Anda harus mempresentasikannya dari 1 hingga 30 Januari tahun berikutnya (saldo dari seluruh tahun sebelumnya).
Cara mengisi Formulir 349
Mengisi formulir 349 dapat, seperti model Badan Pajak lainnya, agak membingungkan. Jika ini juga pertama kalinya Anda menghadapinya, Anda mungkin takut tidak melakukannya dengan baik. Oleh karena itu, di sini kami akan menunjukkan kepada Anda langkah demi langkah apa yang harus Anda lakukan untuk menyajikannya dengan sempurna.
Hal pertama yang Anda butuhkan adalah pergi ke Kantor Pusat Elektronik Badan Pajak, ke bidang Deklarasi Informasi Pajak dan Biaya. Anda akan membutuhkan ID elektronik atau kode PIN Anda untuk menjalankan prosedur ini.
Setelah Anda berada di dalam, Anda dapat membuka model 349. Dalam hal ini, Anda akan menemukan layar pertama di mana mereka akan menanyakan apakah Anda ingin mengimpor data dari file atau melakukannya secara manual.
Jika Anda mengimpor file, semua data akan diisi secara otomatis, tetapi jika melakukannya secara manual, Anda harus melakukannya sendiri. Kami akan fokus pada opsi ini.
Layar berikutnya yang akan muncul adalah Operasi intra-komunitas. Di sana Anda harus menambahkan semua orang, perusahaan atau perusahaan yang harus Anda nyatakan karena memenuhi persyaratan yang diminta. Dan yang Anda butuhkan? Baik:
- NIF dari operator intrakomunitas.
- Nama atau nama bisnis.
- Jumlah transaksi yang dilakukan.
- Kunci operasi.
- Kode negara tempat operasi dilakukan.
Anda harus mengisi satu untuk setiap operasi yang Anda lakukan sedemikian rupa sehingga semuanya akan disimpan dan didaftarkan dalam semacam daftar. Terakhir, Anda hanya perlu memeriksa apakah semua data sudah benar. Tanda tangani dan kirim dan kurangi satu dokumen yang harus dikerjakan.
Dalam hal ini Anda tidak perlu membayar apapun karena ini adalah pengembalian informasi saja. Namun, sangat penting untuk mengisi semua informasi yang mereka minta dari setiap "klien" sehingga Badan Pajak tidak meminta informasi tersebut dan Anda menghadapi hukuman karena mengabaikan data.