A kincstár az üzleti egység eszközeinek alapvető része. Ez vonatkozik minden olyan vállalat területére is, ahol a fő funkció az egyes olyan műveletek megszervezése és irányítása, amelyek a monetáris áramlás működéséhez kapcsolódnak, vagy lehet pénzforgalom is.
A kincstári arány a két nagyságrend között fennálló számszerűsített kapcsolat, amely lehetővé teszi számunkra, hogy megismerjük arányukat. A közgazdaságtanban az arány kvantitatív összefüggésként ismert bármely két kívánt jelenség között, amely lehetővé teszi számunkra, hogy bepillantást nyerjünk a befektetési szint, a jövedelmezőség stb.
A készpénz arány Számos definíciót kapott már, de annak megértéséhez, hogy mi és hogyan működik, el kell kezdeni egy alapkoncepciót, a kincstári arány egy olyan kapcsolat, amely lehetővé teszi számunkra, hogy mérhetővé tegyük egy vállalat fizetéssel vagy kifizetések sorozatával való szembenézését amelynek lejárata általában rövid távú. Ez a sajátos arány megmutatja számunkra azt a kapacitást, amelyet gazdasági egységünknek ki kell fizetnie azokat az adósságokat, amelyeket egy könyvelési évnél rövidebb lejárattal állapítottak meg, ezt az adósságokkal és a társaság javára rendelkezésre álló összeggel.
A készpénzráta az egyik likviditási arány amelyek leginkább egy gazdasági egység likviditási helyzetének megismerésére szolgálnak, ez azt jelenti, hogy az; azok a lehetőségek, amelyekkel a vállalatnak rövid távú kifizetéseket kell teljesítenie, amint azt már említettük, a likviditási arány három, amelyeket az alábbiakban említünk:
Azonnali készpénzráta vagy "rendelkezésre állási arány".
A gazdaságelmélet és a számviteli elmélet különböző jogászai határozzák meg, hogy hányszor osztják meg mindkét összeget: „rendelkezésre álló” és „rövid lejáratú kötelezettségek”.
Rendelkezésre álló rövid lejáratú kötelezettségek = rendelkezésre állási arány.
Ez az arány azt jelzi, hogy a vállalat képes vagy nem képes rövid lejáratú adósságokkal szembenézni, ez csak a rendelkezésre álló vagy a kincstárral rendelkezik.
Műszaki fizetőképességi arány vagy "likviditási ráta".
A közgazdaságtan és a számviteli elmélet különböző ügyvédei azt is meghatározzák, hogy a hányados megoszlik:
»Forgóeszközök» és »rövid lejáratú kötelezettségek«.
Forgóeszköz ÷ rövid lejáratú kötelezettségek = likviditási ráta. Ez az arány azt a kapacitást képviseli, amelyet a vállalatnak teljesítenie kell a rövid lejáratú kötelezettségek érvényesíthetőségéből eredő kifizetéseknek, ez a forgóeszközök által generált behajtásoknak köszönhető. A vállalatnak akkor nincs likviditási problémája, ha a likviditási ráta értéke megközelítőleg 1,5-nél nagyobb (1,5-től 2-ig), vagy kisebb vagy egyenlő 2-vel (XNUMX-től XNUMX-ig).
Abban az esetben, ha a likviditási ráta 1,5-nél kisebb (? -1,5) alatt van, a vállalat nagyobb valószínűséggel hajt végre fizetési felfüggesztést, ami azt jelzi, hogy nagyon alacsony a likviditás egy könyvelési évnél rövidebb fizetések fedezésére.
Gyakran esik abba a hibába, hogy azt gondolják vagy megbecsülik, hogy 1 likviditási arány mellett a rövid lejáratú adósságokat gond nélkül teljesítenék és kifizetnék, ez azonban hiba, mivel az összes rövid lejáratú részvény értékesítésének nehézsége, Az ügyfelek késedelme mellett jelzik, hogy a forgótőke pozitívvá válik, és hogy ugyanezen okból a forgóeszközök magasabbak, mint a rövid lejáratú kötelezettségek, ez konzervatív szempontból elegendő lehet.
Ha olyan helyzet áll elő, amelyben a likviditási ráta magasabb, mint 2, az azt jelezheti, hogy vannak ilyenek "Készenléti eszközök" amelyek közvetlenül befolyásolhatják a jövedelmezőséget és veszteségeket okozhatnak.
Kincstári arány. A közgazdaságtan és a számviteli elméletek ismerői azt is meghatározzák, hogy a rendelkezésre álló és a realizálható összeg összegét elosztják a rövid lejáratú kötelezettségekkel.
(„Elérhető” + „realizálható”) ÷ (rövid lejáratú kötelezettségek).
Ez azt jelzi, hogy a gazdálkodó egység képes-e rövid lejáratú vagy egy könyvelési évnél rövidebb tartozásokkal szemben szembenézni, ehhez a forgóeszközökre számítva azt is figyelembe kell venni, hogy a készletkészletek nem tartoznak ide. Figyelembe kell venni, hogy annak figyelembevételéhez, hogy egy vállalatnak nincsenek likviditási problémái, a kincstári arány értékének 1-nek kell lennie, ez természetesen hozzávetőleges ahhoz, ami a társaság működéséhez optimális.
Ha a készpénzráta kisebb, mint 1 (? 1-ig), akkor a vállalat pénzügyi kockázatokkal küzd, például felfüggeszti a fizetéseket, mivel az adósság és / vagy kifizetéseinek fedezéséhez nem áll rendelkezésre elegendő likvid eszköz. Ha ellentétes a helyzet az előzővel, amelyben a készpénzráta nagyobb vagy jóval magasabb, mint 1, ez azt jelzi, hogy lehetséges, hogy van egy olyan likvid eszköz, amely többletet eredményez, ami a ugyanazon eszközök.
A fizetőképességi mutató és a készpénzráta
Mindkét arány az, hogy megmutassuk nekünk a fizetőképesség szintjét, amelyet a vállalatnak le kell fizetnie, leegyszerűsítve; mennyire könnyű a vállalatnak időben fizetnie azt, amivel tartozik, és így nem generál kamatot, mindezt rövid távon belül. Alapvető különbség van annak megértéséhez, hogy mindkettő hasonló funkciót tölt be, de más módon. Ami a „kincstári arány” jelentését illeti, csak a rövid lejáratú (egy évnél rövidebb) adósságokat vesszük figyelembe, ezt összehasonlítjuk a vállalat rendelkezésére álló forrásokkal, likvid forrásokkal, vagy akár egy időszakon belüli rövid távon is. Ezzel láthatjuk, hogy a kincstári arány a fizetőképesség méréséért felel, amely szerint a vállalatnak azonnali időn belül ki kell fizetnie adósságait.
A kettő közötti alapvető különbséget a fizetőképességi ráta emeli ki, összehasonlítva a vállalat összes vagyonát a kötelezettségekkel, és ezzel demonstrálja azt az arányt, amely a társaság összes vagyonát és jogát magában foglalja, ellentétben az adósságokkal és kötelezettségekkel. ebből. A fizetőképességi ráta önmagában olyan mutató, amely nem utal rövid vagy hosszú lejáratú adósságok megkülönböztetésére, és nem tesz különbséget a likvid és a nem aktív eszközök között, ez általánosabb arány és kevésbé specifikus, mint a kincstári arány, funkciója hasonló, de hatékonysága eltérő.
Hogyan lehet helyesen kiszámolni a készpénzrátát?
Természetesen egy ilyen művelet végrehajtásához egyszerűen számtani ismeretekről van szó, azonban nem szabad abbahagynunk a közgazdaságtanban és a számviteli elméletben meglévő ismeretek figyelembevételét, rengeteg adatra van szükség ahhoz, hogy elérjük ezt az egyszerű műveletet. művelet.
A készpénz arány kiszámításához használt képlet az alábbiakban látható:
Rendelkezésre álló + megvalósítható ÷ rövid lejáratú kötelezettségek = készpénzráta.
Nem érted ezeket a fogalmakat vagy kifejezéseket?
Amint azt korábban említettük, még akkor is, ha ismeri a gazdasági és számviteli elméletet, a fogalmak könnyen feledésbe merülnek, ezért itt hagyjuk Önnek a vállalat mérlegében szereplő egyes fogalmak egyszerűsített jelentését:
- Ez a pénz, amit ismerünk és a vállalat „likvidnek” nevezünk.
- Ezek azok az eszközök és jogok, amelyek gyorsan pénzzé alakulnak, ez érthető, hogy adósokról, befektetésekről és ügyfelekről beszélünk, rövid távon.
- Rövid lejáratú kötelezettségek. Kötelezettségek és adósságok rövid lejáratúak.
Az egyik fő probléma, amely egy gazdasági egységnek felmerülhet, az a fizetőképesség hiánya az adósságok fedezésére. Az a társaság, amely nem képes fenntartani a pénzügyi stabilitást, ugyanaz, amelyik tartozik és leállítja a fizetését, és ezért egyre többet tartozik az érdekekkel, ez a cég aligha fog kijönni ebből a helyzetből, ha pénzügyi és számviteli terve nem volt megfelelő, ezért elismerjük az olyan arányok fontosságát, mint a készpénzráta. Az a cég, amely talán nem gyorsan, de állandó hatékonysággal és kapacitással old meg, olyan társaság, amely könyvelésileg jól beszél önmagáról, olyan társasággá válik, amely bizalma és megbízhatósága miatt vonzza a partnereket és a hitelezőket, kiemeli az elkötelezettséget és a tervezést amelyek jelenleg nagyon erős gazdasági eszközt jelentenek minden befektető és / vagy hitelező számára. Fontos, hogy a készpénzrátát hasznos eszközként jelöljük meg, hogy megismerjük vállalatunk helyzetét és milyen intézkedéseket tehetünk meg a lehető leghamarabb.
Úgy véljük, hogy a kincstári mutató az optimális fizetőképességét jelöli a társaság számára, amikor az 1 körül van. Amikor ez megtörténik, a vállalat olyan helyzetben van, amelyben a likviditás és a realizálható kapcsolat, valamint a rövid adósságok futamideje közötti kapcsolat megközelíti vagy hasonlít 1 .