Aprende a calcular o CIF

O CIF significa Código de identificación fiscal e é un elemento de identificación administrativa utilizado por empresas e organizacións para identificar as porcentaxes e réximes fiscais aos que pertence cada tipo de empresa.

Orixe da mercancía e explicación da nomenclatura

Para comezar debemos identificar e clasificar a nomenclatura tarifaria do sistema TARIC, é dicir, o sistema aduaneiro empregado na Unión Europea.

A partida de tarifas ten a función de indicar a porcentaxe de tarifa e IVE que se deben aplicar en cada caso, así como os requisitos que hai que cumprir, por exemplo, a necesidade de presentar licenzas e outras credenciais que identifiquen a orixe legal de a mercadoría importada.

A partida tarifaria Normalmente proporciónao o remitente, pero sempre recomendamos aos importadores que revisen a información co seu corredor de aduanas para evitar problemas futuros.

O código CIF consta de 9 díxitos alfanuméricos que seguen sempre a seguinte estrutura:

T P P 0 0 0 0 0 C

En que:

• T: É a letra tipo Organización, que pode ser calquera destas:A, B, C, D, E, F, G, H, J, K, L, M, N, P, Q, R, S, U, V, W.
• P: Código provincial.
• 0: Numeración secuencial que lle corresponde dentro da provincia.
• C: Comprobe o número, un número ou unha letra

O primeiro díxito T É unha carta que indica o tipo de empresa coa que estamos a traballar e pode ser calquera das seguintes:

• A - Sociedade Anónima.
• B - Sociedade de responsabilidade limitada.
• C - Asociación colectiva.
• D - Sociedade limitada.
• E - Comunidade de bens e herdanzas xacentes.
• F - Sociedade cooperativa.
• G - Asociacións.
• H - Comunidade de propietarios en réxime de propiedade horizontal.
• J - Sociedades civís, con ou sen personalidade xurídica.
• K - Formato antigo e obsoleto.
• L - Formato antigo e obsoleto.
• M - Formato antigo e obsoleto.
• N - Entidades estranxeiras.
• P - Corporación local.
• P - Organismo público.
• R - Congregacións e institucións relixiosas.
• S - Órganos da Administración do Estado e das comunidades autónomas.
• U - Unións temporais de empresas.
• V - Outro tipo de empresas que non están definidas no resto das claves.
• W - Establecementos permanentes de entidades non residentes en España.

As modificacións introducidas pódense resumir do seguinte xeito:

A clave de letra G, que foi asignada a "asociacións e outro tipo indefinido", convértese en 4 subcategorías.

G: inclúe sindicatos, partidos políticos, asociacións de consumidores e usuarios, así como federacións deportivas. Tamén inclúen fundacións sen ánimo de lucro e caixas de aforro.

A seguinte parte da clave é a identificación provincial que consta dos dous primeiros díxitos que son P e os seguintes 5 díxitos que son 0, no exemplo de CIF, dos cales os dous primeiros corresponden ao identificador da provincia na que se atopa a organización e os seguintes 5 díxitos son unha numeración secuencial ou correlativa na mesma provincia.

• 01 - Álava.
• 02 - Albacete.
• 03, 53, 54 - Alacante.
• 04 - Almería.
• 05 - Ávila.
• 06 - Badaxoz.
• 07, 57 - Illas Baleares.
• 08, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64 - Barcelona.
• 09 - Burgos.
• 10 - Cáceres.
• 11, 72 - Cádiz.
• 12 - Castellón.
• 13 - Cidade Real.
• 14, 56 - Córdoba.
• 15, 70 - A Coruña.
• 16 - Cuenca.
• 17, 55 - Xirona.
• 18 - Granada.
• 19 - Guadalaxara.
• 20, 71 - Guipúscoa.
• 21 - Huelva.
• 22 - Huesca.
• 23 - Xaén.
• 24 - León.
• 25 - Lleida.
• 26 - A Rioxa.
• 27 - Lugo.
• 28, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85 - Madrid.
• 29, 92, 93 - Málaga.
• 30, 73 - Murcia.
• 31 - Navarra.
• 32 - Ourense.
• 33, 74 - Asturias.
• 34 - Palencia.
• 35, 76 - As Palmas.
• 36, 94 - Pontevedra.
• 37 - Salamanca.
• 38, 75 - Santa Cruz de Tenerife.
• 39 - Cantabria.
• 40 - Segovia.
• 41, 91 - Sevilla.
• 42 - Soria.
• 43, 77 - Tarragona.
• 44 - Teruel.
• 45 - Toledo.
• 46, 96, 97, 98 - Valencia.
• 47 - Valladolid.
• 48, 95 - Vizcaya.
• 49 - Zamora.
• 50, 99 - Zaragoza.
• 51 - Ceuta.
• 52 - Melilla.

Para rematar coa comprensión dun Código CIF ten que identificar o último díxito marcado cun C., onde poñerás un número ou unha letra segundo o caso:

Carta Natureza xurídica Personaxe a incluír no CIF:

Número de sociedades anónimas

B Sociedades de responsabilidade limitada Número

C Número de asociacións colectivas

D Número de sociedades limitadas

E Comunidades de bens e herdanzas reclinadas Número

F Sociedades cooperativas Número

Número de asociacións G

H Número de comunidades de propietarios

J Sociedades civís, con ou sen personalidade xurídica Número

N Entidade estranxeira Carta

P Carta das corporacións locais

Q Carta dos organismos públicos

R Congregacións e institucións relixiosas Carta

S Órganos da Administración do Estado Carta

U Número de sindicatos temporais de empresas

V Outros tipos non definidos no resto das teclas Número

W Establecementos de entidades non residentes en España Carta

Como calcular o CIF

Toda a mercancía que chegue á Unión Europea desde outras partes do mundo debe enviarse correctamente para que poida entrar legalmente e ser aprobada oficialmente, aínda que hai algunhas excepcións dependendo do obxectivo da importación, ou mellor dito, do réxime que debe aplicarse segundo os distintos casos que poidan xurdir: por exemplo, procesamento activo ou pasivo, importación temporal, entre outros.

Como resultado deste proceso de legalización da mercadoría, o importador terá que pagar impostos: IVE e dereitos de aduana.  Como se determinan entón estes impostos?

Valor en aduana ou valor CIF da mercadoría

Unha vez que coñecemos a orixe e o destino da mercadoría, entón determinamos o valor CIF da mesma, para facelo aplicamos a porcentaxe arancelaria para obter o custo da tarifa de importación.

A continuación, en función destes importes, podemos calcular a base do IVE, que está composta pola suma dos seguintes conceptos:

• Valor en aduana
• Imposto de importación
• Tarifas portuarias identificadas co código (T3)
• Descarga e manipulación que se coñece coa clave (THC)
• Xa que temos a base do IVE, podemos aplicar esa porcentaxe
• Calcula o IVE e o arancel das importacións

Para que o concepto sexa un pouco máis claro, amosarémosche un exemplo de cálculo de impostos nunha importación:

CÁLCULO DE IMPOSTO SOBRE UNHA IMPORTACIÓN MARÍTIMA CHLINA FCL

Supoñamos unha importación marítima de China, onde se produciron os seguintes gastos particulares:

En China:

• 450 USD: frete desde o almacén do provedor ata a carga do colector no buque
• 1000 USD: frete marítimo

Gastos en España:

• 170 EUR: descarga e manipulación
• 50 EUR: taxas portuarias
• 200 EUR: transporte desde o buque ata o almacén do importador
• 150 EUR: Resto de gastos como documentación e trámites.

Máis información:

7.500 USD, valor da mercadoría.

Mercancía: pantalóns vaqueiros

O axente aduaneiro dinos que a partida arancelaria que hai que aplicar é 6103.4200 / 00, que está asociada cun dereito do 12% no caso de proceder de China e cun IVE do 21%.

Primeiro debes converter a EUR e para iso aplícase o cambio oficial que aduana mensualmente. Para os exemplos imos tomar como o prezo de cambio 1 USD é igual a 0,72 EUR.

Vexamos o cálculo dos impostos para unha importación en condicións FOB, baseado na información presentada anteriormente:

 

Concepto	Cantidade en dólares	Importe euros
Valor da mercadoría	$ 7.500,00	5.400,00 €
Custo de flete	$ 1.000,00	720,00 €
Seguro (3/1000)	$ 22,50	16,20 €
	Total	6.136,20 €

Debemos aplicar a porcentaxe correspondente de tarifa, dependendo da partida tarifaria e do lugar de orixe da mercancía:

Valor en aduana	6.136,20 €
Tarifa 12%	736,34 €
Total	6.872,54 €

A base do IVE obtense coa suma de varios conceptos necesarios:

Valor en aduana + valor en aduana 12%	6.872,54 €
THC	170,00 €
T3	50,00 €
Total	7.092,54 €

E con base no IVE podemos aplicar a porcentaxe do IVE

Base de IVE	7.092,54 €
21% de IVE	1.489,43 €

Pódese dicir entón que os impostos desta importación serían entón: 736,34 euros de tarifa e 1.489,43 euros de IVE.

Se podes apreciar polo miúdo, este procedemento é unha ecuación con dúas incógnitas, na que debemos ter moi claros os conceptos orixinais e a información recollida en base á lectura do código CIF, para calcular correctamente as taxas ás que terás que pagar. importa calquera tipo de mercadoría, abondará con coñecer o seu CIF para aplicar os coñecementos que leu aquí, intente basearse no exemplo e nas táboas para comezar a practicar, non é preciso ser un experto en matemáticas, o das ecuacións é outra forma sinxela de resolver, pero primeiro debes familiarizarte cos elementos básicos necesarios.