Savez-vous ce qu'est l'impôt sur le revenu des particuliers? Nous savons tous, à un degré plus ou moins grand, que c'est une taxe, qu'elle s'applique aux particuliers, qu'elle est progressive… et nous l'associons normalement aux indépendants.
Mais Connaissez-vous les sections de l'impôt sur le revenu? Si vous ne le savez pas, continuez à lire, nous vous l'expliquons ainsi que d'autres concepts connexes que vous devriez connaître tels que les tables d'impôt sur le revenu des particuliers, qui est obligé de payer l'impôt sur le revenu des particuliers.
Les sections de l'impôt sur le revenu des particuliers
Les tranches d'impôt sur le revenu sont constituées d'un tableau des revenus, de sorte que, en fonction de ceux-ci, ceux qui entrent ou gagnent plus d'argent, la taxe est plus élevée, et pour ceux qui paient moins, la taxe est moins élevée.
L'objectif de la Les tranches d'impôt sur le revenu correspondent à la proportionnalité de l'impôt.
L'impôt sur le revenu des particuliers, rappelez-vous, est l'impôt sur le revenu des particuliers, et il est payé au moyen de retenues à la source, c'est-à-dire qu'il est payé à l'avance sur une base trimestrielle. À la fin de l'année civile, un équilibre est fait entre ce qu'un travailleur indépendant aurait réellement dû payer, contre ce qu'il a réellement payé, afin de savoir si le travailleur indépendant devrait payer plus, ou si le gouvernement devrait rembourser ce qu'il ils ont payé plus.
Les retenues sont effectuées par le biais de factures et l'administration fiscale se base sur celles-ci pour estimer les gains éventuels du travailleur indépendant.
Tables d'impôt sur le revenu
Avant toute chose, nous devons établir le célèbre tableau des tranches de l'impôt sur le revenu. Cette table a fait l'objet d'une influence des nombres à chaque changement de législature, l'utilisant toujours comme une arme électorale entre un gouvernement et un autre.
Le dernier était l'avancée de la réduction d'impôt approuvée par le gouvernement actuel en place, au milieu de l'année en cours, provoquant le chaos, en particulier dans les petites PME, qui n'ont pas de spécialiste comptable.
Cette table d'impôt sur le revenu des particuliers est entrée en vigueur en juillet 2015, et reste intact pour le cours actuel, en attendant d'éventuels changements pour le cours de 2017.
| Base | Pourcentage d'état | Pourcentage autonome | Total |
| Jusqu'à 12.450 XNUMX € | 9,50 | 9,50 | 19 |
| Jusqu'à 20.500 XNUMX € | 12 | 12 | 24 |
| Jusqu'à 35.200 XNUMX € | 15 | 15 | 30 |
| Jusqu'à 60.000 XNUMX € | 18,50 | 18,50 | 37 |
| À partir de 60.000 € | 22,50 | 22,50 | 45 |
Le tableau apparaît sur le site officiel de l'Agence fiscale avec les détails régionaux et étatiques et leurs variantes possibles selon chaque contribuable.
S'il n'y a pas de changement bientôt, c'est le tableau de l'impôt sur le revenu des particuliers que vous devez garder à l'esprit. Si vous dépassez un montant et passez à la section suivante de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, cela peut impliquer une augmentation de jusqu'à 8 points de pourcentage de ce que vous devrez payer au Trésor chaque année.
Qui paie l'impôt sur le revenu des particuliers
Eh bien, nous savons déjà combien vous payez en fonction de vos revenus, mais ...qui paie l'impôt sur le revenu des particuliers?
On a tendance à se tromper, c'est de penser que seules les personnes qui travaillent pour leur propre compte sont soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais c'est faux: il est payé par toutes les personnes physiques, qui travaillent seules ou celles de quelqu'un d'autre.
En théorie, nous devons tous déclarer l'impôt sur le revenu des particuliers.
L'article 8 de la loi relative à l'impôt sur le revenu des "Les personnes ayant leur résidence habituelle sur le territoire espagnol", «les personnes physiques qui avaient leur résidence à l'étranger en raison de certaines des circonstances prévues à l'article 10 de la présente loi».
Donc, selon la loi, tout le monde, retraités, travailleurs, indépendants, toute personne qui obtient un certain type de revenu ou de profit, doit payer des impôts pour cette imposée et, bien sûr, faire le compte de résultat chaque année.
Même s'il convient de préciser, que comme nous l'avons vu, selon les revenus obtenus, plus ou moins pourcentage de l'impôt sur le revenu sera payé, et selon certains revenus, ils n'auront même pas à payer l'impôt, en raison du positif équilibre, ou parce que leur revenu est faible, comme, par exemple, une personne qui est au chômage pendant toute l'année en cours.
Bien que oui, il y a des clarifications.
Qui est tenu et exonéré de déclarer l'impôt sur le revenu des personnes physiques?
Cela peut être très déroutant pour vous, mais il existe des exceptions à la règle, ou plutôt des conditions, pour certaines personnes non ont l'obligation de présenter leur déclaration de revenus personnelle.
Parlons d'abord des personnes ayant un revenu de travail, un salaire, un salaire ou une pension qu'elles ont reçu au cours de l'année civile. Ceux qui ne remplissent pas ces conditions ne sont pas tenus de déclarer:
- Avoir un revenu de 22.000 €
- Ceux qui ont un revenu de 12.000 1.500 €, provenant de plus d'un payeur, recevant au moins XNUMX XNUMX € du second.
- Revenu de 12.000 17.2 € pour les retraités dont le seul revenu est visé à l'article XNUMX de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, par deux ou plusieurs payeurs.
- 12.000 € de revenus de pensions compensatoires
- Revenu de 12.000 € lorsque le payeur n'est pas obligé de retenir non plus
- Revenu de 12.000 € lorsque le revenu complet du travail est perçu
Bien que ces personnes puissent soumettre vos relevés, généralement il sortira, dans le meilleur des cas, pour revenir. Si, par exemple, vous êtes une personne qui a perçu le chômage tout au long de l'année, sans avoir travaillé à aucun moment, vous pouvez produire votre déclaration, mais le résultat est probablement zéro.
Dans le cas des indépendants, il n'y a pas de salut: tous les indépendants ont l'obligation de présenter leur déclaration, même s'ils n'ont généré qu'un revenu de 600 €. Le montant n'a pas d'importance.
Si vous avez eu, en tant qu'indépendant, un revenu minimum, et en fonction de l'activité dans laquelle vous êtes inscrit, vous devez effectuer vos retenues à la source sur les factures, et la déclaration à l'impôt sur le revenu des personnes physiques à 19%, sauf si votre Communauté a réduit un point de pourcentage dans la section IRPF autonome, puisque chaque Communauté peut le faire dans la partie en pourcentage qui lui correspond.
Retenues IPRF en 2017
Une caractéristique de l'impôt sur le revenu des particuliers, en plus de la proportionnalité avec le revenu, c'est qu'il est payé à l'avance.
Pour les travailleurs indépendants, un pourcentage est soustrait, selon le revenu et la branche, en forme de paiement anticipé de l'impôt sur le revenu.
Les pigistes doivent soustraire un pourcentage de chaque facture facturée sur la base de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, plus TVA bien sûr.
À la fin de l'année civile, le décompte est clos, puis, l'administration fiscale établit un équilibre entre l'impôt sur le revenu réel généré et celui payé.
Si un indépendant, ou un travailleur, paie plus d'impôt sur le revenu que sa part, l'administration fiscale le restituera, s'il a payé moins, il devra payer, comme nous le savons tous.
Quand les retenues d'impôt sur le revenu sont-elles saisies?
Alors qu'un salarié a la tâche très facile, car l'employeur procède à la retenue de son impôt sur le revenu des personnes physiques, L'indépendant doit faire toute la gestion de lui-même, avec l'aide conseillée et presque obligatoire d'un expert dans le domaine, bien sûr.
Généralement, la retenue à la source est saisie à l'Agence des impôts sur une base trimestrielle, via le fameux modèle 111, ou 115 s'il s'agit de locations.
Si l'indépendant a la chance (bonne ou mauvaise, cela dépend de chacun) d'effectuer un paiement au titre de votre impôt sur le revenu, vous devez le faire avec le formulaire 130.
Les dates de cette année étaient:
- Premier trimestre: 20 avril
- Deuxième 20 juillet
- Troisième trimestre: 20 octobre
- Quatrième trimestre: 20 janvier 2017
Comment fonctionnent les tranches de l'IRPF en 2017
Enfin, nous laissons un problème qui génère beaucoup de confusion, ou que les gens interprètent souvent mal.
Nous pensons généralement que des sections de l'impôt sur le revenu des particuliers sont appliquées de manière rigide, fixe, sur le revenu total généré par les indépendants ou les indépendants.
Autrement dit, si une personne génère 30.000 24 € en un an, elle paie alors 30.000% de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les XNUMX XNUMX €. Et ce n'est pas si simple. Pourquoi ça ne marche pas comme ça? Cela peut être difficile à expliquer, mais essayons.
Vous devez garder à l'esprit que l'impôt sur le revenu des particuliers est comme une échelle, plus vous montez de marches, plus vous augmentez d'impôt.
Si nous appliquons un pourcentage au résultat final du revenu annuel obtenu, nous doublerions, voire quadruplerions le revenu de cette personne, augmentant ainsi le montant à payer à un montant énorme.
Les sections fonctionnent dans les deux sens, à mesure que le revenu augmente, le taux d'imposition augmente également de l’impôt sur le revenu des particuliers.
Mieux vaut voir un exemple: supposons qu'une personne ait généré un revenu de 40.000 XNUMX € dans l'année civile. Oui, c'est une personne qui n'a pas de problèmes financiers.
Comment cette personne paiera-t-elle l'impôt sur le revenu?
- Sur les premiers 12.450 €, vous paierez 19%, soit
- Jusqu'à 20.200 €, 24%
- Jusqu'à 35.200, 30%
- Jusqu'à 40.000, 37%
En d'autres termes:
- Pour la première tranche (12.450 €): 2.365 €
- Pour la deuxième tranche (7.750 €): 1.860 €
- Pour la troisième tranche (15.000 €): 4.500 €
- Pour la quatrième section (4.800 €): 1.440 €
Au total, cette personne génère un impôt sur le revenu de: 10.165 €
Autrement dit, vous payez pour l'argent accumulé dans chacun des sections de l'impôt sur le revenu des particuliers tout au long de l'année, et au fur et à mesure que vous augmentez ou augmentez la section de l'impôt sur le revenu des particuliers, vous paierez le pourcentage correspondant à cette section.
N'oubliez pas que comme vous payez à l'avance, vous montez les escaliers, il n'est pas calculé en fonction du montant net ou brut accumulé annuellement, mais par trimestres.
Il est plus cher? Peut-être, mais cela garantit qu'une personne qui génère un revenu pour une tranche, ne paie qu'en fonction de ce pourcentage, et si elle augmente, par exemple, de 100 € seulement, une augmentation jusqu'à 8 points n'est pas faite à tous vos revenus générés.
Par exemple: si vous avez généré 12.600 19 € de revenus, alors que la tranche de 12.450% est de 24 19 €, souhaitez-vous qu'ils appliquent le pourcentage de la deuxième tranche, soit XNUMX%, et non XNUMX% à tout votre argent? Ou seulement à l'argent généré par le loyer de cette section?
Nous savons que vous préférez le second, et l'Agence fiscale également. C'est pourquoi les sections de l'impôt sur le revenu des particuliers fonctionnent comme ceci: la proportionnalité et la progression sont la clé des tranches de l'impôt sur le revenu.
Pourquoi, dans l'exemple que vous donnez, le salaire de 40.000 10.165 correspond à 7.767 XNUMX, mais dans le tableau, la retenue marque XNUMX XNUMX pour le même salaire?
Bonjour Diego,
L'exemple est un écart de retenue entre 2015 et 2016. Pour que les lecteurs voient les variations annuelles. Et l'exemple concerne 2017. C'est aussi une hypothèse, puisque ce que le contribuable doit payer dépend du fait d'être célibataire, d'avoir des responsabilités familiales, des cotisations, des dons, etc ... les tranches de 2017 s'appliquent à cela.
Je sens la confusion de l'image. salutations
Bonsoir, merci beaucoup pour l'article! Voilà ma question,
Je suis autonome depuis un an et demi et j'ai 25 ans. Autrement dit, je paie les frais réduits (actuellement 187) et sur mes factures je fais une retenue à la source de 7% de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cette retenue dépend-elle du revenu dont vous disposez? Les tables d'impôt sur le revenu des particuliers avec les limites de 12.450 20.200, 30.200 XNUMX, XNUMX XNUMX ... me touchent du tout? Dans le compte de résultat je paierai en fonction du revenu, mais toujours le même pourcentage? J'ai eu ces questions pendant longtemps, mais aujourd'hui un ami m'a demandé s'il pouvait faire une facture à mon nom car c'est une chose spécifique, et bien sûr, maintenant je ne sais pas si j'augmente mes revenus, cela affectera le pourcentage que je vais payer à l'hacienda ou pas ... je suis un peu perdu ...
Merci beaucoup!!
Je vous déconseille de facturer qui que ce soit, la rétention de 7% s'applique les 3 premières années après l'inscription, puis augmente jusqu'à la rétention normale de 15%.
Bonjour Susana Maria.
La première chose à vous remercier pour vos explications et la deuxième chose est de souligner (si je ne me trompe pas) que dans l'explication sur la personne qui déclare un revenu de 40.000,00 € / an dans la quatrième tranche, le montant généré par le personnel l'impôt sur le revenu n'est pas celui indiqué par ti (1.440 1.776), sinon 35.200 40.000, puisque l'excédent serait de 37 XNUMX à XNUMX XNUMX à XNUMX%, n'est-ce pas?
Merci de me sortir du doute.
salutations
Bonjour Igor, merci.
Vous avez raison les excès des sections, ils sont taxés à l'étape suivante. Salutations Susana
Bonjour, bon après-midi, ma question est la suivante, je suis retraité pour une veuve depuis presque 30 ans je perçois une pension d'industrie et je n'ai jamais reçu ni cru avoir droit à l'IRPF. Où savoir si j'ai quelque chose à percevoir quand il est payé en 2015
Je suis indépendant depuis un an, c'est la première fois que je fais le loyer et encaisse en 2016, 3000 € d'aide, subvention pour le premier indépendant, je n'arrête pas de lire, ça va me payer , mais combien? Je ne sais pas comment le calculer.
Bonjour, jusqu'à présent je travaille à temps plein (40h) par semaine et avec un salaire brut annuel de 25.000 10 € et une variable annuelle de XNUMX%.
Je pense réduire ma journée de garde d'enfants à 35h par semaine, ce qui, d'après mes calculs, mon salaire annuel brut serait de 21.875 XNUMX €.
J'ai actuellement une retenue à la source de 11.44% (j'ai 2 enfants et une hypothèque).
Je voudrais savoir plus ou moins combien mon IRFP serait? s'il serait réduit ou maintenu.
Merci! salutations.
Salut.
Depuis le 24 mai 2017, je suis à la retraite, en plus d'être veuf depuis 86, je perçois donc d'une part la pension de veuve et d'autre part la pension de retraite.
6,36% de l'impôt sur le revenu des particuliers s'applique à la fois à une pension et à l'autre.
Ma question est la suivante.
En tant que retraité que je suis, il est vrai que je reçois de nombreux montants, ma retraite est de 739 et ma pension de veuve est de 314.
Une salutation, merci beaucoup
J'ai travaillé pour une entreprise et ils viennent de me facturer 720 euros, l'impôt sur le revenu est-il correct?
Les données me semblent incongrues. La personne qui gagne 40000 10000 € perçoit un impôt sur le revenu supérieur à 25 40000 €, soit un taux moyen de plus de 20,5%. Cependant, si vous passez au premier tableau de l'article, le type moyen d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour une personne qui gagne XNUMX XNUMX € est d'environ XNUMX%.
À laquelle devriez-vous faire attention?
Salut, merci pour l'article. Ma préoccupation est la suivante: cette année je n'ai travaillé que sur un projet de recherche avec un revenu de 600 euros par mois, pendant deux mois. Total 1200 euros. Je n'ai pas signé de contrat et maintenant je dois facturer. Dois-je m'inscrire auprès de l'IAE? Puis-je simplement passer une facture avec la réduction d'impôt sur le revenu de 15%? Suis-je obligé de déclarer?
Je vous remercie,