La trésorerie est connue comme la partie fondamentale des actifs d'une entité commerciale. Cela fait également référence au domaine de toute entreprise dans lequel la fonction principale est d'organiser et de gérer chacune des actions liées aux opérations du flux monétaire ou il peut également s'agir du flux de trésorerie.
Le ratio de trésorerie est reconnu comme la relation quantifiée qui existe entre deux grandeurs et qui nous permet d'entrevoir leur proportion. En économie, le ratio est connu comme la relation quantitative entre deux phénomènes que vous souhaitez et qui nous permet d'entrevoir un événement spécifique de niveau d'investissement, de rentabilité, etc.
Au concept de ratio de trésorerie Il a déjà reçu plusieurs définitions, mais pour comprendre ce que c'est et comment cela fonctionne, un concept de base est nécessaire pour commencer, le ratio de trésorerie est une relation qui nous permet de rendre mesurable la capacité d'une entreprise à faire face à un paiement ou à une série de paiements dont l'expiration est généralement de courte durée. Ce ratio spécifique nous montre la capacité de notre entité commerciale à payer les dettes dont l'échéance est inférieure à un exercice comptable, ceci avec les dettes et le montant disponible en faveur de la société.
Le ratio de trésorerie est l'un des ratios de liquidité qui sont les plus utilisées pour connaître la situation de liquidité d'une entité commerciale, cela signifie qu'elle l'est; les possibilités qu'a l'entreprise d'effectuer des paiements à court terme, comme nous l'avons déjà mentionné, les ratios de liquidité sont au nombre de trois que nous mentionnerons ci-dessous:
Ratio de trésorerie immédiat ou «ratio de disponibilité».
Il est défini par différents juristes de la théorie économique et de la théorie comptable comme le quotient de la division des deux montants: «disponible» et «passif courant».
Passifs courants disponibles = ratio de disponibilité.
Ce ratio indique que l'entreprise peut ou non avoir la capacité de faire face à des dettes à court terme, ceci uniquement avec ses disponibilités ou sa trésorerie.
Ratio de solvabilité technique ou «ratio de liquidité».
Il est également défini par les différents juristes en économie et en théorie comptable comme le quotient résultant de la division des deux grandeurs:
«Actifs courants» et «passifs courants».
Actifs courants ÷ passifs courants = ratio de liquidité. Ce ratio représente la capacité d'une entreprise à faire face aux paiements qui découlent de la force exécutoire des passifs courants, ceci en raison des recouvrements générés par les actifs courants. La société est considérée comme n'ayant aucun problème de liquidité lorsque la valeur du ratio de liquidité est approximativement supérieure ou égale à 1,5 (? À 1,5), ou inférieure ou égale à 2 (? À 2).
Dans le cas possible où le ratio de liquidité indique être inférieur à 1,5 (? À 1,5), la société a une plus grande probabilité de suspendre les paiements, ce qui indique une très faible liquidité pour couvrir les paiements inférieurs à un exercice comptable.
Il est courant de tomber dans l'erreur de croire ou d'estimer qu'avec un ratio de liquidité de 1, les dettes à court terme seraient prises en charge et payées sans problème, c'est cependant une erreur, car la difficulté de vendre toutes les actions à court terme, en Outre la délinquance des clients, ils indiquent que le fonds de roulement devient positif et que pour cette même raison les actifs courants sont supérieurs aux passifs courants, cela d'un point de vue conservateur peut être suffisant.
Si la situation se produit dans laquelle le ratio de liquidité est supérieur à 2, cela pourrait indiquer qu'il y a "Actifs courants inactifs" ce qui peut affecter directement la rentabilité et générer des pertes.
Ratio de trésorerie. Il est également défini par les connaisseurs de la théorie économique et comptable comme la somme du disponible plus le réalisable, ce divisé par les passifs courants.
(«Disponible» + «réalisable») ÷ (passif courant).
Il s'agit d'un indicateur de la capacité de l'entité commerciale à faire face à des dettes à court terme ou à moins d'un exercice comptable, pour cela, en comptant sur les actifs courants, il faut également tenir compte du fait que les stocks de stocks ne sont pas inclus. Il faut tenir compte du fait que pour considérer qu'une entreprise n'a pas de problèmes de liquidité, la valeur du ratio de trésorerie doit être de 1, ceci étant bien entendu une approximation de ce qui est optimal pour le fonctionnement de l'entreprise.
Si le ratio de trésorerie est inférieur à 1 (? Pour 1), l'entreprise court des risques financiers, tels que la suspension des paiements en raison d'une possession insuffisante d'actifs liquides pour couvrir la dette et / ou ses paiements. Si le contraire est le cas du précédent, dans lequel le ratio de trésorerie est supérieur ou très supérieur à 1, c'est un indicateur qu'il existe une possibilité d'excès d'actifs liquides, ce qui entraînerait une perte de rentabilité de les mêmes atouts.
Le ratio de solvabilité et le ratio de trésorerie
Les deux ratios sont chargés de nous montrer le niveau de solvabilité d'une entreprise pour payer ses dettes, pour le dire simplement; combien il est facile pour l'entreprise de payer ce qu'elle doit à temps et donc de ne pas générer d'intérêts, le tout dans un délai court. Il y a une différence fondamentale pour comprendre que les deux remplissent une fonction similaire, mais d'une manière différente. En cuanto se refiere al significado de “ratio de tesorería” se contemplan únicamente las deudas a corto plazo (menores a un año), esto se compara con los recursos que posee la empresa, recursos líquidos, o que incluso pueden serlo dentro de un periodo à court terme. Avec cela, nous pouvons voir que le ratio de trésorerie est chargé de mesurer la solvabilité de l'entreprise pour payer ses dettes dans un délai plus immédiat.
La différence fondamentale entre les deux est mise en évidence dans le ratio de solvabilité, avec sa comparaison de tous les actifs de l'entreprise avec les passifs, faisant ainsi une démonstration de la proportion qui implique tous les actifs et droits de l'entreprise contrastant avec les dettes et obligations. de cela. Le ratio de solvabilité est en lui-même un indicateur qui ne renvoie pas aux distinctions des dettes à court ou long terme, ni ne distingue entre les actifs qui sont liquides et ceux qui ne le sont pas, c'est un ratio plus général et moins spécifique que le ratio de trésorerie, sa fonction est similaire mais son efficacité est différente.
Comment calculer correctement le ratio de trésorerie?
Bien sûr, pour réaliser une opération comme celle-ci c'est simplement une question de connaissances arithmétiques, cependant, il ne faut pas cesser de prendre en compte les connaissances que l'on a en économie et en théorie comptable, il faut beaucoup de données pour arriver à ce simple opération.
La formule que nous utiliserions pour calculer le ratio de trésorerie est celle indiquée ci-dessous:
Disponible + Réalisable ÷ Passifs courants = Ratio de trésorerie.
Vous ne comprenez pas ces concepts ou termes?
Comme nous l'avons mentionné précédemment, même si vous avez été conscient de la théorie économique et comptable, les concepts sont facilement oubliés, pour cela nous vous laissons ici le sens simplifié de chacun des concepts présents dans le bilan de l'entreprise:
- C'est de l'argent, ce que nous savons et appelons le «liquide» de l'entreprise.
- Ce sont les actifs et les droits qui se transforment rapidement en argent, il est entendu par là que l'on parle des débiteurs, des investissements et des clients, le tout à court terme.
- Passifs courants. Ce sont des obligations et des dettes qui ont une échéance à court terme.
L'un des principaux problèmes qu'une entité commerciale peut avoir est le manque de solvabilité pour payer les dettes, une entreprise qui n'est pas capable de maintenir la stabilité financière est la même qui doit et cesse de payer et doit donc de plus en plus d'intérêts, ce l'entreprise ne sortira guère de cette situation si sa planification financière et comptable n'était pas adéquate, c'est pourquoi nous reconnaissons l'importance de ratios tels que le ratio de trésorerie. Une entreprise qui résout, peut-être pas rapidement, mais avec une efficacité et une capacité constantes, est une entreprise qui parle bien d'elle-même d'une manière comptable, elle devient une entreprise qui attire des partenaires et des prêteurs, en raison de sa confiance et de sa fiabilité, met en évidence l'engagement et la planification qui représentent actuellement un atout économique très fort pour tout investisseur et / ou prêteur. Il est important de marquer le ratio de trésorerie comme un outil utile pour connaître le positionnement de notre entreprise et quelles sont les actions que nous pouvons entreprendre dans les plus brefs délais.
On considère qu'un ratio de trésorerie marque une entreprise dans sa solvabilité optimale lorsqu'il se situe autour de 1. Lorsque cela se produit, l'entreprise se trouve dans une situation dans laquelle la relation entre liquidité et réalisable, et les échéances des dettes à court terme approchent ou ressemblent à 1 .