Lorsqu'il s'agit de produire la déclaration de revenus, de nombreux termes et concepts déroutants apparaissent, du moins pour les personnes qui ne comprennent pas grand-chose aux chiffres, aux impôts et aux pourcentages. L'un de ces derniers qui attire beaucoup l'attention est le type marginal. Comment savons-nous combien nous devons payer? En quoi est-il différent du taux effectif ? Pour vous sortir du doute, nous vous expliquerons quel est le taux marginal de l'impôt sur le revenu des particuliers.
L'objectif de cet article n'est pas seulement de répondre à ces questions, mais aussi d'expliquer ce qu'est l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le taux marginal et Comment cela affecte-t-il le compte de résultat ? Si vous voulez en savoir plus sur ce pourcentage, je vous recommande de continuer à lire.
Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu des particuliers ?
Avant d'expliquer ce qu'est le taux marginal de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, nous allons d'abord commenter ce qu'est exactement ce dernier. Il s'agit de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF), c'est-à-dire qu'il s'agit d'un impôt que toutes les personnes physiques résidant en Espagne sont tenues de payer. Ceci est appliqué au revenu qu'ils ont obtenu tout au long d'une année civile. Il est à noter que cette taxe repose sur les principes fiscaux de capacité économique, de progressivité et de généralité.
De plus, tout au long de l'année, l'Agence des impôts prélève une partie de notre masse salariale et d'autres revenus, qui constitueraient l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Il le fait de manière préventive de ce que la personne en question devra payer ultérieurement au même organisme via le compte de résultat. On pourrait donc dire que cette taxe qui nous est facturée chaque mois c'est une avance sur ce que tous les citoyens espagnols devront payer au Trésor.
Il convient de noter que nous devons payer plus ou moins, selon le montant d'argent que nous avons avancé par rétentions. Dans le cas où nous avons payé plus, l'administration fiscale finira par nous restituer la différence lorsque nous aurons fait le compte de résultat. Au contraire, si nous avons encore besoin de quelque chose pour atteindre le montant que nous devons payer, nous devons le payer.
Par ce type de retenue, le Gouvernement s'assure que nous respectons tous nos obligations de paiement et que nous pouvons ainsi nous financer. Après tout, les impôts ont été inventés pour cela. Mais qui sont exactement les contribuables de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques ? Aussi, sont toutes les personnes physiques dont la résidence habituelle est en Espagne ou dont la résidence habituelle est à l'étranger mais par l'intermédiaire d'une mission diplomatique, d'instituts à l'étranger ou de bureaux consulaires.
Le compte de résultat comprend un total de trois composants qui doivent être acquittés au moyen de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, sont les suivants :
- Les rendements
- Gains et/ou pertes en capital
- Imputations de revenu
Le taux marginal de l'impôt sur le revenu des personnes physiques
Maintenant que nous savons ce qu'est l'impôt sur le revenu des particuliers, nous allons expliquer quel est le taux marginal de l'impôt sur le revenu des particuliers. Il s'agit de retenue supplémentaire et maximale que le contribuable doit payer en question s'il gagne ou si c'est un euro de plus que ce qui est établi dans le niveau de revenu correspondant. Comme il s'agit d'un impôt progressif, les taux de retenue sont divisés en différentes tranches. Chacun d'eux est imposé à un autre pourcentage, qui augmente. Il y a aussi le taux dit effectif, qui est essentiellement la retenue moyenne liée au revenu annuel qui a été déclaré par le contribuable.
Quelles sont les tranches d'imposition sur le revenu ?
Comme nous l'avons déjà mentionné précédemment en expliquant ce qu'est le taux marginal de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il existe différentes sections établies par l'AEAT (Agence nationale de l'administration fiscale). Nous les verrons ci-dessous, mais de manière générale. Il convient de noter que la responsabilité de la gestion et du recouvrement de la moitié de l'impôt incombe aux communautés autonomes. De ce fait, ils peuvent modifier les jambes et appliquer leurs propres tarifs. Ça oui, il y a un maximum qui est fixé par l'Etat :
- 0 € – 12.450 19 € : taux marginal de XNUMX %
- 12.450,01 20.200 € – 24 XNUMX € : XNUMX % de taux marginal
- 20.200,01 35.200 € – 30 XNUMX € : XNUMX % de taux marginal
- 35.200,01 60.000 € – 37 XNUMX € : XNUMX % de taux marginal
- Plus de 60.000 45 € : XNUMX % de taux marginal
Maintenant que nous comprenons ce que sont les tranches et le taux marginal, il est important que nous sachions comment le différencier du taux effectif. Alors que le premier est le maximum que le contribuable en question pour une partie de ses revenus, le second représente la retenue moyenne appliquée au compte de résultat dudit contribuable.
Comment le taux marginal affecte-t-il le compte de résultat ?
Comme le taux marginal est agencé en impôt sur le revenu des particuliers, plus nous avons de revenus, plus nous paierons, puisque le pourcentage augmente à mesure que la section augmente. En d'autres termes: Plus le chiffre du revenu est élevé, plus nous devrons payer d'impôts au Trésor. L'importance du taux marginal n'est donc pas négligeable lors de la réalisation du compte de résultat. Pour mieux le comprendre, nous allons donner un exemple dans lequel nous appliquerons les taux généraux de l'Etat et ayant déjà actualisé les cotisations de Sécurité Sociale et sans avoir les prélèvements correspondants :
Un contribuable a déclaré un revenu total de 38 mille euros. De ce montant, les 12.450 25.550 premiers euros sont défiscalisés. Cependant, pour les 24 7.750 € restants, ledit contribuable devra payer 1.812 % des premiers 30 15.500 €, soit 4.650 37 € au total ; 2.300 % pour les 851 XNUMX € suivants, ce qui équivaudrait à XNUMX XNUMX €, et XNUMX % pour les XNUMX XNUMX € restants, ce qui équivaudrait à XNUMX € supplémentaires.
La somme totale de ces pourcentages, qui est finalement ce que le contribuable dans l'exemple doit payer, est de 7.313 19,25 euros. Ce montant équivaut à 38 % des XNUMX milliers d'euros déclarés. Donc, le taux effectif, qui serait la moyenne, équivaut à 19,25 %. Dans cet exemple, le taux marginal serait de 37 %, parce que c'est le pourcentage maximum qu'il a dû payer.
J'espère qu'avec ces informations, vous avez compris quel est le taux marginal de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et comment le calcul des tranches et des taux est effectué. N'oubliez pas que vous avez toujours la possibilité de vous adresser à un agent pour traiter votre déclaration de revenus, au cas où vous ne verriez pas comment le faire vous-même.