Lyhytaikaiset varat

Nykypäivän globalisoituneessa talousjärjestelmässä toimivassa rahoitusmaailmassa yksi tärkeimmistä ehdoista kaikenlaisille sijoittajille ja yrittäjille on lyhytaikaiset varat, jotka tunnetaan myös lyhytaikaisina varoina. Periaatteessa lyhytaikaiset varat koostuvat likvidistä omaisuudesta, joka yrityksellä on tilikauden päättymispäivänä, muun muassa käteisen, pankkien ja erityyppisten lyhytaikaisten rahoitusvarojen kautta. Samoin se sisältää varoja, jotka voidaan muuntaa rahaksi seuraavien XNUMX kuukauden aikana, eli ne voidaan muuntaa rahaksi yhden vuoden kuluessa asiakkaiden kautta, mikä on varastossa tai myös keskeneräisiä töitä. saamiset, lyhytaikaiset rahoitussijoitukset tai kauppavelat.

Yhteenvetona ja yksinkertaisesti lyhytaikaiset varat Se voidaan määritellä yrityksen tai yrityksen likvidiksi varoiksi ja oikeuksiksi, toisin sanoen rahaksi, jonka yrityksellä voi olla melkein välittömästi.

Lyhytaikaiset varat Espanjan yleisessä kirjanpitosuunnitelmassa

Kun meillä on ensimmäinen lähestymistapa lyhytaikaisten varojen tai lyhytaikaisten varojen olennaiseen määritelmään, on välttämätöntä, että käsittelemme, miten tätä instrumenttia sovelletaan tai tulkitaan Espanjan yleisessä kirjanpitosuunnitelmassa, koska tämä yhteisö sisältää lyhytaikaisia ​​varoja kaikista sidoksissa olevista varoista normaaliin toimintajaksoon, jonka yhtiö aikoo suorittaa kyseisen ajanjakson aikana. Yleensä on todettu, että normaalin toimintajakson ei tulisi ylittää yhtä vuotta, ja kun jokaisen yrityksen näkökulmasta ei ole selvää, kuinka pitkä normaali toimintajakso on, oletetaan, että tämä on vuosi välttää kaikenlaisia sekaannusta tai epäselvyyttä siitä.

Vaihtuvien varojen koostumus Espanjan yleisen kirjanpitosuunnitelman mukaisesti

Yleisen kirjanpitosuunnitelman käsittelemien erilaisten määritelmien perusteella lyhytaikaiset varat koostuvat seuraavista osista:

• Normaalin käyttöjakson varat, jotka on tarkoitettu niiden kulutukseen, myyntiin tai realisointiin.
• Varat, joiden myyntiä tai realisointia odotamme lyhyellä aikavälillä.
• Yrityksen välitön likviditeetti eli kaikki rahat sekä likvidit varat, jotka voivat olla käytettävissä milloin tahansa.

Pitkäaikaisiin luokiteltuja lyhytaikaisia ​​varoja

• Kuten yleisessä kirjanpitosuunnitelmassa todetaan, lyhytaikaiset varat integroidaan seuraavan tyyppisiin tileihin:
• Myytävänä olevat pitkäaikaiset varat
• Asiakkaiden ja velallisten tilit.
• Osaketilit.
• Pankki- ja säästötilit.
• Sijoitukset konserniyrityksiin, jotka liittyvät lyhyellä aikavälillä
• Lyhytaikaiset rahoitussijoitukset
• Rahat ja muut vastaavat likvidit varat
• Biologiset hyödykkeet

Käyttöpääoman käyttö lyhytaikaisissa varoissa

Käyttöpääoma on yksi tärkeimmistä rahoitusvälineistä, jota voidaan käyttää vaihtuvien varojen hyvin hoitamiseen. Käyttöpääoma voidaan ymmärtää lyhytaikaisten varojen ja lyhytaikaisten velkojen erona. Se koostuu pohjimmiltaan siitä osasta lyhytaikaisia ​​varoja, jotka rahoitetaan pitkäaikaisilla veloilla. Toisin sanoen kyse on likvideistä varoista, jotka rahoitetaan pitkäaikaisilla resursseilla. Näin ollen voidaan sanoa, että käyttöpääoma koostuu yrityksen lyhytaikaisesta varasta syntyvästä ylijäämästä, joka voidaan laskea kahdella eri kaavalla:

Käyttöpääoma = Lyhytaikaiset varat - Lyhytaikaiset velat

Käyttöpääoma = (oma pääoma + pitkäaikaiset velat) - Pitkäaikaiset varat

Erilaisia ​​esimerkkejä lyhytaikaisista varoista

• Varasto tai varastossa.
• Ne, jotka ovat kassalla ja käteisellä.
• Alle kahdentoista kuukauden aikana perittävät velat.
• Rahoitusinvestoinnit, jotka poistetaan alle XNUMX kuukauden jaksolla.

Varastot

Esimerkkejä varastojen sisältämistä lyhytaikaisista varoista on monia ja hyvin erilaisia. Pohjimmiltaan täältä löydät kaikki käyttöomaisuuden aineelliset hyödykkeet, kuten: myynnissä olevat tuotteet tai tavarat, jotka voivat tietysti olla hyvin erilaisia ​​yrityksen tyypistä riippuen. Vastaavasti tältä alueelta löytyy myös yrityksen eri tuotantoprosessien komponentit, kuten raaka-aineet, kontit, tuotantokoneet ja jo valmiit tai puolivalmiit tuotteet. Tietysti tämä ominaisuus vastaa paremmin suuria yrityksiä, jotka paitsi myyvät tavaroita myös tuottavat niitä. Varastot voidaan mieluiten jakaa hallinnointia ja hallintaa varten seuraavasti:

• Kaupalliset varastot: Se käsittelee yksinomaan kaikkea kauppatavaraa, joka hankitaan muilta toimittajilta myydäkseen ne suoraan myöhemmin, joten se ei vaadi ylimääräisiä muunnosprosesseja.
• Raakamateriaalit: Raaka-aineet vastaavat kaikkia tuotteita, ostoja tai resursseja, jotka ovat yrityksen käytettävissä sellaisen teollisen muutosprosessin toteuttamiseksi, jossa yritys tuottaa omat lopputuotteensa.
• Muut tarvikkeet: Tämä luokka koostuu tavaroista ja tuotteista, joita yritys käyttää ylläpitääkseen toimintakykyään, joista löytyy seuraavia elementtejä: erilaisia ​​materiaaleja, polttoaineita, kolmannen osapuolen valmistamia materiaaleja myöhemmissä muunnosprosesseissa, varaosia, kontteja, toimisto, pakkaus jne.
• Keskeneräiset tuotteet: Nämä ovat tavaroita, jotka ovat muutosvaiheessa tilinpäätöspäivänä, mutta jotka eivät ole puolivalmiita tuotteita tai jätettä.
• Puolivalmisteet: Kuten nimestään käy ilmi, nämä ovat kaikki yrityksen valmistamia tuotteita, mutta jotka eivät ole vielä saaneet päätökseen vastaavaa tuotantoprosessiaan, joten niitä ei voida vielä myydä ennen kuin ne ovat saaneet valmistusprosessinsa päätökseen.
• Valmistuneet tuotteet: Ne ovat kaikki tuotteita, jotka ovat saaneet tuotantoprosessin päätökseen ja jotka ovat valmiita myyntiin.
• Sivutuotteet, jätteet ja hyödynnetyt materiaalit: Ne ovat niitä, joille voidaan osoittaa tietty myyntiarvo, joten ne otetaan myös yleensä huomioon, vaikka niillä on jo alennettu myyntiarvo.

Treasury ja käteinen

Varainhallinta koostuu kaikista käytettävissä olevista likvideistä rahoista, toisin sanoen käteisvaroista, joita voimme käyttää välittömästi ja jotka voidaan hankkia useissa tapauksissa, kuten esimerkiksi:

• laatikko
• Pankit ja erilaiset luottolaitokset.
• Lyhytaikaiset sijoitukset, jotka ovat erittäin likvidejä.

Lyhytaikaisten sijoitusten tapauksessa niiden on oltava tavanomaisia ​​liiketoiminnan hallinnassa, helposti saavutettavissa, eli ne voidaan muuntaa rahaksi alle kolmen vuoden aikana, jotta ne täyttävät tämän erottavan ominaisuuden. kuukauden ajan. ja että se on turvallinen pääoma tai toisin sanoen se ei aiheuta riskejä, jotka voisivat muuttaa vakavasti sijoitettua määrää.

asiakkaat

Tämä erä koostuu kaikista yrityksen hyväksi sovituista veloista eli yrityksen tarjoamien tavaroiden ja palvelujen ostajien veloista sekä kaupallisista luotoista, joiden odotetaan kerääntyvän lyhyellä aikavälillä ja jotka ovat niiden alkuperä on kaupallisen yksikön tuotantotoiminnassa ja ne sisältyvät alitileihin, joita esiintyy seuraavissa tapauksissa:

• Asiakkaat: Tämä on summa, joka veloitetaan laskuista, jotka lähetetään ja lähetetään asiakkaiden tavaroiden ja palvelujen keräämisen hallitsemiseksi. Nämä maksut maksetaan, kun viimeinen maksu on suoritettu.
• Factoring-toiminnot: Tähän sisältyvät factoringin kautta myönnetyt hyvitykset edellyttäen, että yhtiö huolehtii keräystoiminnan riskeistä ja eduista.
• Tytäryhtiöt: Se muodostaa niiden asiakkaiden velat, jotka kuuluvat yrityksiin ja liitännäisryhmiin, jotka, koska ne kuuluvat samaan tuotantoryhmään, ovat erityyppisiä asiakkaita.

Rahoitustilit

Ne ovat täysin likvidejä lyhytaikaisia ​​varoja, toisin sanoen käteistä, joka tulee ja menee aina osana tuotanto- ja kaupallista toimintaa, ja jotka vastaavat taloudellisia oikeuksia ja velvoitteita, jotka voidaan suorittaa tietyllä ajanjaksolla. alle vuoden, ja ne esitetään seuraavissa luokissa:

• Lyhytaikaiset rahoitussijoitukset lähipiiriin
• Muut lyhytaikaiset rahoitussijoitukset
• Muut pankkitilit

Johtopäätös

Kuten olemme nähneet tässä artikkelissa, lyhytaikaiset varat, joita kutsutaan myös lyhytaikaisiksi varoiksi, ovat yksi keskeisistä tekijöistä minkä tahansa yrityksen taloushallinnossa. Tällä tavoin saimme tietää, että ei ole vain tärkeää tietää, miten käsitellä yrityksen velkoja, vaan myös - ja kenties paljon tiukemmin - välittömät resurssit, jotka voidaan antaa saataville, koska jos meillä on selkeä käsitys maksuvalmius yrityksen omistamien tietojen kanssa, on vaikea suunnitella pitkän aikavälin talousstrategiaa, jolla liiketoiminnan kestävä kasvu voidaan saavuttaa. Vastaavasti yrityksen tarvitsemien luottojen suunnittelussa on välttämätöntä tietää, onko niillä tarvittavat resurssit tietyn luottorajan asettamiseksi. Muuten yrityksen vakauden kannalta olisi erittäin riskialtista yrittää pyytää lainoja ja luottoja tietämättä, onko riittävästi kassavirtaa kattamaan vastaavat maksut ja alussa vaadittujen määrien maksut.

Tieto eroista, minkä tyyppisiin omaisuuseriin kuuluu yrityksen jokainen asia, on erittäin tehokas kirjanpitoväline. Sekä päätösten tekemiseksi että yllätysten välttämiseksi suosittelemme siksi, että syvennät aihetta.

Aiheeseen liittyvä artikkeli:

Mitä ovat varat ja velat