Kui olete füüsilisest isikust ettevõtja või ettevõtja ja teie tegevus on käibemaksuga maksustatav, on üks protseduure, mida peate mitu korda aastas läbi viima, vormi 303 esitamine, mida nimetatakse kvartali deklaratsiooni vormiks. lisandväärtusmaks (käibemaks).
Aga mis on mudel 303? Millised inimesed peavad selle esitama? Milleks te seda kasutate? Kuidas seda tuleks täita? Kui teil on kõik need küsimused ja mõned teised, siis proovime neile kõigile vastata.
Mis on mudel 303
Allikas: Cepymenews
Mudel 303, nagu oleme varem märkinud, on käibedeklaratsiooni vorm. Teisisõnu, see on dokument, mis kajastab käibemaksu, mille olete oma arvete kaudu riigikassa nimel kogunud ja mille peate nüüd riigikassa kontole sisestama.
See mudel on enesehindamine, sest tegelikult ei tea keegi peale teie, kes olete arvete väljaandja, kui palju olete iga kvartali jooksul kogunud ja kui palju maksuametile käibemaksu kogunud. Kuid te ei sisesta seda kõike, kuid tegelikult peate sellest käibemaksust lahutama sisendkäibemaksu või mis on sama, see, mis kehtib teie kohta, kui ostate midagi või taotlete ettevõtete teenuseid (telefon, ravikindlustus jne) .).
Erinevus on tegelikult selles, mida sisestate (kui näitaja on positiivne, kui negatiivne, tähendab see seda, et riigikassa annab teile raha tagasi).
Kes peaks selle esitama
Mudel VAT 303 on kohustuslik igale kutsealale või ettevõtjale, kelle tegevus on käibemaksuga maksustatav. Sel juhul pole vahet, kas tegemist on füüsilisest isikust ettevõtjaga, ühiskonnaga, ühinguga, kodanikuühiskonnaga ... sest kõik nad oleksid selleks kohustatud. Kuid pole ainsad.
Teised 303 mudeliga seotud rühmad on kinnisvara või kinnisvara üürileandjad ning kinnisvaraarendajad.
Need tegevused, mis on käibemaksust vabastatud, nagu koolitus, tervishoid, meditsiiniteenused jne. Need on ainsad juhtumid, kus neil ei ole kohustust seda esitada.
Kui see tuleb
Eelarvekalendri alusel esitatakse vorm 303 neli korda aastas. See on kvartaalne dokument, mis hõlmab kolme kuud ja esitatakse neljandal kuul.
Seega on selle esitamise kuupäevad järgmised:
- Esimene trimester: seda esitatakse 1. kuni 20. aprillini. See hõlmab jaanuari, veebruari ja märtsi kuud.
- Teine trimester: seda esitatakse 1. kuni 20. juulini. Ainult aprillis, mais ja juunis.
- Kolmas trimester: seda esitatakse 1. kuni 20. oktoobrini. Arvestus tehakse juuli, augusti ja septembri kohta.
- Neljas kvartal: toimub 1. kuni 30. jaanuarini. Sel juhul oleks see viimane kolm kuud, oktoober, november ja detsember.
Tähtis on, et kuupäev ei mööduks, sest kui see juhtub, võib riigikassa määrata karistuse aja ületamise või isegi kohustuse täitmata jätmise eest.
Esitamise vormi osas saab seda teha elektrooniliselt, see tähendab Interneti kaudu, kasutades võtmehoidjat, elektroonilist ID -d või digitaalset sertifikaati (see on otsene ja saate selle maksta ka veebis); või täites vormi ja trükkides selle ning seejärel minnes panka, et esitlus ja makse (juhul kui tulemus on positiivne) riigikogule tõhusaks muuta.
Millist teavet 303 sisaldab?
Enne vormi 303 täitmise alustamist on oluline teada, millist teavet selle täitmiseks vaja läheb. Selleks vajate:
- Sissetulek, mis teil on olnud kolme kuu jooksul. Sõltuvalt sellest, millist veerandit peate esitama, kulub selleks mõni kuu või rohkem. Soovitame selle jaotada maksubaasi ja käibemaksu ning üksikisiku tulumaksu vahel, kui rakendate seda ka arvetele.
- Majandustegevusega seotud kulud. Nagu sissetulekud, soovitame teil jagada need baasiks ja käibemaksuks ning lisada iga summa eraldi.
Kuidas seda täita
Vormi 303 täitmisel tuleb arvestada, et on kaks erinevat osa.
Kogunenud käibemaks
See on käibemaks, mida rakendate arvete koostamisel. Te ei saa seda "lisaraha" enda omaks pidada, kuid selle asemel saate riigikassa sissenõudjaks ja kolme kuu pärast peate raamatupidamise tegema, et teada saada, kui palju peaksite maksma.
Siin on kolme tüüpi kaste: 4%, 10%ja 21%. Enamik ettevõtteid ja vabakutselisi maksavad käibemaksu 21%, seega peaksite maksubaasi lahtrisse sisestama kvartali kõigi arvete summa (arvestamata käibemaksu).
Kogunenud käibemaks kuvatakse automaatselt selle kõrval olevasse kasti, mis peaks langema kokku kõigi teie arvete käibemaksuga (see võib mõne sendi võrra erineda).
Maksust mahaarvatav
Mahaarvatav käibemaks viitab asjaolule, et peate tasuma enda tekitatud kulud, samuti ühendusesisese päritoluga kulud, investeerimiskaubad ja tehtud mahaarvamiste parandused.
Tavaliselt peate esimesse lahtrisse märkima kõigi tehtud kulutuste aluse. Järgmisena ja täpsustamata, kas olete kandnud käibemaksu 4, 10 või 21%, sisestage mahaarvatav käibemaks kokku.
See summa on oluline, kuna see lahutatakse eelmisest kogunenud käibemaksu summast.
Mudeli 303 tulemus võib olla järgmine:
- Positiivne. See tähendab, et peate selle summa riigikassale maksma.
- Tagasipöördumisest keeldumine. Sel juhul öeldakse, et teil on olnud rohkem käibemaksu kuludelt kui tulud ja seetõttu saab selle negatiivse summa teile tagasi maksta.
- Negatiivne, et kompenseerida. Mõned maksumaksjad ei soovi riigikassast raha koguda, seega jätavad nad selle summa järgmiste kvartalite allahindluseks.
- Null. Kui kogunenud käibemaks ja mahaarvatav summa tühistavad üksteise.
- Ilma tegevuseta. Kui selle kvartali jooksul arveid pole olnud.
See oleks kõige elementaarsem viis 303 mudeli tegemiseks, kuid kui teil on investeerimiskaubad, kogukonnasisesed kulud jne. siis võib see olla natuke keerulisem, kuigi selle täitmine ei võta kaua aega.
Kui see on valmis, peate maksma (kui see on positiivne) ja allkirjastama dokumendi. Soovitame teil dokumendi alla laadida ja see salvestada, kuna see tõendab selle esitamist.
Nagu näete, on mudel 303 üks olulisemaid, mida peaksite teadma, kui olete füüsilisest isikust ettevõtja või ettevõte ja te ei soovi, et riigikassa määraks teile selle esitamata jätmise eest trahvi. Kas teil on selle mudeli kohta rohkem küsimusi?